配偶者特別控除がない場合の確定申告

質問

税金の知識が乏しく、わからないので教えてください。

主人の扶養から外れないように、2箇所からのパート収入(源泉徴収書あり)が103万以内になるように調整して働いたつもりが、H24.1に20日だけ働いた3箇所目の給与のことをすっかり忘れていて結局105万円になってしまいました。(源泉徴収書も3枚あります)
主人の会社には、年末に【100万円】で収入予定額の申告をしていました。
しかも主人の源泉徴収書を見ると、配偶者特別控除は0となっています。
この場合、確定申告をすれば、私のミスで増えた税額を別で納税可能でしょうか？
それとも主人の会社を通じての課税になるのでしょうか？

また、こんな場合はいくらくらいの税金が追加でくるのでしょうか？

回答No.1

mukaiyama

＞主人の扶養から外れないように…

何の扶養の話ですか。
1. 税法
2. 社保
3. 給与 (家族手当)
それぞれ別物で認定要件は異なり、相互に連動するものではありません。

まあ、お話の内容は 1.税法のようですが、税法上、夫婦間に「扶養」はありません。
扶養控除は、親子や祖父母、孫などに適用されるものです。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1180.htm
夫婦間は、「配偶者控除」または「配偶者特別控除」です。

しかも、配偶者控除や扶養控除などは、1年間の所得額が確定した後に決まるものであり、年の初めや途中に出たり入ったりするものではありません。
夫が会社員等なら今年の年末調整で、夫が自営業等なら来年の確定申告で、それぞれ今年分の判断をするということです。

「配偶者控除」は、配偶者の「所得」が 38 (給与収入のみなら 103) 万円以下であることが条件です。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1191.htm
38万円を超え 76 (同 141) 万円未満なら「配偶者特別控除」です。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1195.htm

＞主人の会社には、年末に【100万円】で収入予定額…
＞主人の源泉徴収書を見ると、配偶者特別控除は0となっています…

当たり前です。
収入 100万 (所得 35万) 円と書いたのなら、配偶者特別控除でなく配偶者控除 38万円がついているでしょう。
しかし、

＞結局105万円になってしまいました…

105万 (所得 40万) 円ちょうどなら、配偶者控除 38万はだめで、配偶者特別控除 36
万円が本当です。
105万円より 1円でも少なかったのなら、配偶者特別控除 38万円で、控除額は同じですが訂正は必要です。

ただし、配偶者特別控除を受けるには夫の「所得」が 1,000万 (給与で約 1,230万) 円以下であることが条件です。
夫がそれだけの高給取りなら、配偶者特別控除は 0 になります。

＞確定申告をすれば、私のミスで増えた税額を別で納税可能…

可能かどうかではなく、3/15 までに不足額を追納しないといけません。

＞それとも主人の会社を通じての課税…

1月中に「再年末調整」
http://www.nta.go.jp/taxanswer/gensen/2671.htm
をすることが法律で定められてはいますが、会社が拒否したらやはり確定申告です。

＞こんな場合はいくらくらいの税金が追加…

たいへん失礼ながら夫はそれほどの高給取りではないとして、105万円ちょうどあるいはそれ以上なら、2万円に、夫の課税所得額に応じた「税率」
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2260.htm
を掛け算しただけ。
3/15までに処理すれば、ペナルティは何もありません。

「課税所得額」とは、源泉徴収票で
[給与所得控除後の金額] - [所得控除の額の合計額]
のことです。

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

お礼

ご回答ありがとうございました。
おおせの通り、税金のことをお尋ねしたかったのです。(無知で質問もわかりにくくてすみません)
夫は1000万超える収入なので、配偶者特別控除は0なんです。
ずっと気に病んでいたので、ご回答いただけてスッキリしました。
さっそく確定申告に行ってみます。