減価償却の記入方法と残存価額の調整について
- 今回で2期目の決算を行う有限会社です。償却率を誤り、修正申告を行った経験があり、自分で申告書を作成しようと思っています。しかし、減価償却の記入方法や残存価額の調整についてわからない点があります。
- 具体的には、2期の確定申告で上記の修正申告額をどこの欄に記入すれば良いのか、また残存価額の調整が間違っていないかという点です。今月末が締め切りであるため、早急に教えていただきたいです。
- 資産の減価償却は会計上の重要な要素であり、正確な記入が求められます。また、残存価額の調整も適切に行う必要があります。お願いいたします。
- ベストアンサー
別表16 減価償却の記入方法を教えてください
表記のとおり別表16の記入方法がわからないので教えてください。 今回で2期目の決算を行う有限会社です。 1期目の決算で税理士にお願いをしたのですが、償却率を誤り私の指摘で修正申告を行いました。 取引も少なく自分で申告書を作成しようと思っていますが難しくて行き詰っています。 ・平成14年4月事業立上げ 事業期間7月1日～6月30日 ・事業立上げ時に車両運搬具(自家用車)を購入 ・取得価額は￥413100 ・1期の確定申告で￥68850を損金に計上(償却率誤り2/12分) (￥21757円の償却超過） ・修正申告で￥21757を差引合計翌期への繰越額(35)と申告 ・期末現在の帳簿価額は￥344250 ・2期決算で償却額を￥228591として決算上の残存価額と税務上の残存価格を同じにしました。(税務署員に相談) そこで質問ですが ・2期の確定申告で上記￥21757はどこの欄に記入するのでしょうか？ ・上記のような残存価額の調整は間違っていないでしょうか？ 今月末が締め切りでかなりあせっています。 ご教授よろしくお願いいたします。
- proxy_x
- お礼率100% (4/4)
- 財務・会計・経理
- 回答数1
- ありがとう数1
- みんなの回答 （1）
- 専門家の回答
質問者が選んだベストアンサー
たぶんこうなります。 （9）（12）115,659 （13）（29）228,591 （14）（30）（32）（33）21,757 （16）366,007 （19）（28）250,348 （35）0 なお、別表四、五での減算調整も必要です。 あと5日間もあります。がんばってください。
関連するQ&A
- 中古取得の車両の減価償却について
平成18年3月に1,790,000円で中古車（普通車）を購入しました。 そして昨年平成20年2月に事業を開始したのですが、減価償却費にいくら計上するのかわかりません。 最初に相談した税務署では、 1.購入から事業開始までの2年間減価償却(543,852)をする 2.1の結果の残存価格1,255,148を取得価額とし、これに耐用年数4年の償却率0.25をかけて、月割り、事業占有割合を乗ずる 3.残存価格が取得価額の1,255,148の5%の62,757まで達したらあとは残存価格が1になるまで5年間で均等償却する と言われました。 次に相談した税務署では 1.取得価額は1,790,000 2.償却基礎価額が取得価額の90%の1,611,000 3.2.に耐用年数4年の0.25と月割り、事業占有割合を乗じる ということでした。 初めての確定申告で困っているのでどうぞよろしくおねがいいたします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 減価償却の償却可能限度額
平成１９年度の税制改正で減価償却の償却可能限度額、残存価額の廃止などがありますが、そのことで質問させて頂きます。 ＜質問１＞ 改正内容にH19.4.1以降に取得するものは１円まで償却できるとあるのですが、１円を残すという意味なのですか、それとも、１円までも償却できるということですか。 ＜質問２＞ H19.3.31以前に取得した減価償却資産は、償却可能限度額まで償却した事業年度の翌事業年度以後5年間で均等償却とありますが、いつから適用になるのですか。 具体的には、２月決算の会社なのですが、今は１８年度の決算をしています。それで、既にH１５年に償却が終わり残存価額64,000円の資産があるのですが、これは今回から５年償却なのでしょうか。 それとも、次期の１９年度からの５年償却なのでしょうか。 初歩的な質問かもしれませんが、分からずに困っています。 どうぞ、よろしくお願いします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 減価償却の修正で困ってます
個人事業主です。 H16年4月に10年おちの中古車を事業用として65万円で買いました。 当時（今も勉強不足ですが）まだ減価償却に関しての知識もなく 耐用年数を6年・残存割合１０％・償却限度残存５％・ 事業専用割合８０％・定額法で処理しました。 H17年の減価償却費が89124円でH18年の期首帳簿価額が447770円です。 本来耐用年数が2年なので 今回の確定申告で修正をしたいのですがどのように処理したらいいのか もうひとつ 同じくH16年5月に73000円で購入した冷蔵庫を 耐用年数を6年・残存割合１０％・償却限度残存５％・ 事業専用割合８０％・定額法で処理しています。 73000円ですので消耗品で処理できたとあとで知りました。 これもあわせて修正したいと思います。 以上2点どのような処理がいいのかどうか教えてください。
- 締切済み
- 財務・会計・経理
- 減価償却計算について
初歩的なことなのかもしれませんが・・・ 例えば、ある資産(1,000,000円)を3年(償却率0.333)/取得価格の95%までという条件で減価償却しようとした場合、次のどちらが正しい(間違い)なのでしょうか。 【その１】９５％償却まで一直線 1年目 減価償却 299,700円 残存価額 700,300円 2年目 減価償却 299,700円 残存価額 400,600円 3年目 減価償却 299,700円 残存価額 100,900円 4年目 減価償却 50,900円 残存価額 50,000円 【その２】耐用年数到達時に９０％に合わせてから９５％へ 1年目 減価償却 299,700円 残存価額 700,300円 2年目 減価償却 299,700円 残存価額 400,600円 3年目 減価償却 300,600円 残存価額 100,000円 4年目 減価償却 50,000円 残存価額 50,000円 【その３】償却率を超えないようにしながら９０％に合わせて、その後９５％へ 1年目 減価償却 299,700円 残存価額 700,300円 2年目 減価償却 299,700円 残存価額 400,600円 3年目 減価償却 299,700円 残存価額 100,900円 4年目 減価償却 900円 残存価額 100,000円 5年目 減価償却 50,000円 残存価額 50,000円 また、【その２】【その３】が正しい場合に、90%から95%までの償却は必ず1年で 行わなければならないのでしょうか。また、償却率に見合った年間償却額を超えない範囲で数年で償却しなければならないのでしょうか。(耐用年数が長い場合に疑問となるのですが・・・)
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 減価償却改正によって・・・
取得価格60000 取得日×1年8月1日 耐用年数5年 償却率0.369 期末日×2年3月31日 残存価額 取得価額１０％ だと 旧減価償却 定額法５４００００/５×８/１２＝７２０００ 定率法６０００００×０.３６９×８/１２＝４５２４００ だけど、改正減価償却なら、どうなるんですか？？ 教えて下さい。
- 締切済み
- 財務・会計・経理
- 新たな減価償却制度
経理を担当する者です。９月決算法人なのですが、決算にあたり、新たな減価償却制度において器具備品（ 耐年３年 ９月取得 定率法）を減価償却したのですが備忘価額１円になるまでの流れは以下の内容でよろしいのでしょうか？ データ（９月決算 取得価額５００，０００円 耐年３年 定率法償却率０．８３３ 改定償却率１．００ 保証率０．０２７８９ ９月取得） 初年度 償却限度額 ３４，７０８円 償却累計額 ３４，７０８円 ２年目 償却限度額３８７，５８８円 償却累計額４２２，２９６円 ３年目 償却限度額 ６４，７２７円 償却累計額４８７，０２３円 ４年目 償却限度額 １２，９７６円 償却累計額４９９，９９９円 ※４年目に償却保証額を下回る為、定額法へ切替 これでよろしいでしょうか？どなたかお墨付きを下さい。宜しくお願いします。
- 締切済み
- 財務・会計・経理
お礼
具体的に計算していただきありがとうございます。 本日法人税申告書の作りかたという書籍を購入してきました。 事例が載っているのですがやっぱり難しいですね。 たった今、教えていただいた記入方法でなんとか申告書が完成しました。 あとは最終チェックをして提出・納付すれば完了です。 改めましてありがとうございました。