ライセンスの対価に関わる消費税

質問

ライセンスの対価に関わる消費税について質問です。

企業Ａから、企業Ｂに、ある物品の製造・販売のライセンスをいたしました。企業Ｂは、その契約に基づき、売上の２％をランニングロイヤリティーとして納めます。

具体的方法は、４月から翌年の３月末までの売上をしたものを、Ｂは集計して４月に、Ａに報告し、Ａはそれに基づき請求書を発行、Ｂは納付します。

昨年度、企業Ａは、Ｂから振り込みがあった年度の収入に基づき、消費税を納めようとしました。
ところが、国税が言うには、このような場合、３月末までの収入となって課税対象になるというのです。
理屈は、Ｂにおいて売上発生時点で消費税が発生するから、というものでした。

企業Ａが、企業Ｂと連結とか、子会社であるとかならそれもわかるのですが、ＡとＢはライセンス以外の縁もなく、四月の収入報告を聞くまでは売上すらわかりません。
このような状態で、三月末までの収入としてあげなければならないのでしょうか？

毎回、追徴という形で払うのは馬鹿らしいのですが…。

回答No.1

noname#123594

決算日から申告期限まで２ヶ月あるのでなんとかなるとは思いますが。