• 締切済み

消費税について

　経理課に勤めておりますが、消費税の取り扱いについて教えてください。会議や研修時に外来のお客様に、お食事券を進呈して提携レストランで食べていただいておりますが、その際、そのチケットを貯蔵品で処理しています。　　その食事券を購入した際、税額控除の対象になるのでしょうか？？　消費税の処理について説明をお願いします。できれば、その根拠の条文番号もあわせてお願いします。

みんなの回答

noname#5115
noname#5115
回答No.2

まだ締め切ってないということは、説明が悪かったのだろうと思いますので、噛み砕いて書きますと、 食事券を購入した場合は、消費税法でいうところの物品切手等の購入に該当します。 これは非課税とされています。（＃１の条文というか別表に明記されています。） もともと、非課税に区分されるものは、限定列挙されています。この中に該当していれば非課税です。 購入時に、資産やサービスの対価として、支払っていないので、課税ではないことはご理解頂けると思いますが。。 つまり税額控除の対象にはなりません。

noname#5115
noname#5115
回答No.1

物品切手等の購入は非課税です。 （消費税法別表第一4） それを贈与した場合でも不課税となります。 使用した人（もらった人）が使用時に課税となります。

  1. カテゴリ
  2. ビジネス・キャリア
  3. 職種
  4. 財務・会計・経理

関連するQ&A

  • 【消費税】この仕訳あってますか？

    こんにちは 印刷業で次のような取引をしました。 （１）2018年11月　年賀状印刷を受注した時のための在庫として年賀状を500枚(31,000円)購入⇐この際、「貯蔵品」として処理 （２）2019年2月　（１）の年賀状のうち、300枚(18,600円分)があまり、郵便局にて受注が見込まれる「往復葉書150枚(18,600円)」と交換、その際の交換手数料が1,500円は現金で支払った。 この（２）の取引につき、以下の仕訳をしました。（（課）・・・課税売上、（不）・・・消費税課税対象外） （借）A:諸口　　　　 　 ／　（貸）貯蔵品（課） 　17,223 　　　B:諸口　　　　　 ／　　　　仮受消費税　 　1,377 　　　C:雑損失(不)　　 ／　　　　 貯蔵品（不）　　1,377 　　　D:貯蔵品(不)　　 ／ 　 　　 諸口　　　　 　 18,600 E:支払手数料(課)　　　／　 現金　　　　 　 1,500 ※A、B…葉書（資産）の交換となり、当社は印紙売り捌き所ではないため、譲渡資産の価額が課税資産の譲渡対価となる。 　 C…貯蔵品の帳簿価額との差額（仮受消費税分）が売却損となる。 ちょっと苦しい仕訳かと思いますので、お詳しい方添削いただければ幸いです。

  • 消費税簡易課税制度と課税貨物に係る消費税額について

    皆様、こんにちは。 　消費税簡易課税制度は、売上げに係る消費税額を基礎として、みなし仕入れ率により控除対象仕入れ税額を算定します。このため、実際に個々の仕入れに係る消費税額は計算しません。 　ここで、疑問が生じたのですが、外国貨物を引き取る際に課税される消費税の扱いはどうしたらよいのかなと思いました。 　会計処理上では、租税公課として計上し、消費税額の計算上は控除できないと考えてよろしいのでしょうか。少々、混乱しておりまして困っています。会計上の処理と、消費税法上の取り扱いにつきましてご教示頂ければ幸いです。よろしくお願い致します。

  • 消費税の処理で

    納めた消費税の仕訳について教えてください。 単純に現金支払いした場合は貸方／借方で 租税公課○○○／現金○○○ としてしまって良いのでしょうか？ 3/31締め→5月決算時に消費税額確定→消費税納付 となっていて決算後に消費税額が決まるので 決算時に未払い消費税等の処理はしていません。 税込処理をしています。

  • 消費税の修正申告について

    昨年、仕入税額控除していた1,000,000円が税務調査で否認された場合（課のみで処理していたが非のみと判断された）の今年度に行う消費税の修正申告書について教えてください。 申告書の(1)から(12)までは(4)の控除対象仕入税額を1,000,000円減らして、(13)の既確定税額との差額（(14)）を納付するということでよいのでしょうか？ 会計処理についてはどのような仕訳をすればよいのでしょうか？ よろしくお願いします。

  • 消費税について

    期中に、車輌を14,000,000で購入し、その際の処理として、 約650,000を租税公課(消費税)で計上しました。 決算期において、この消費税650,000を仕入控除対象の消費税として 計上するには、消費税申告書のどの欄に記入したらよいでしょうか？ 控除対象仕入税額欄に追加して記入していいのでしょうか？ そうした場合、元々租税公課で計上していることが問題には ならないでしょうか？(例えば、二重計上など) 租税公課の科目自体が課税・非課税の対象外の科目なので、 どのように処理していいのかわかりません。 それとも、ほかに特記する欄があるのでしょうか？ そもそも、初めに、650,000を租税公課で計上したことが 間違いだったのでしょうか？ (税込で車輌価格に計上し、仮払消費税で処理するのが正解？) 詳しい方がいましたら、至急、教えてください。 よろしくお願いします。

  • 消費税について

    弥生会計のソフトで本則課税、「税抜経理方式」「内税入力」を使用しております。例えば10,000円+消費税1,000円の費用を計上する際は11,000円と入力し、自動で消費税額1,000円と出ます。 基本的な質問ですが、取引先からの請求書記載の消費税と、弥生会計で自動で出てきた消費税額が違うのですが、この場合、請求書記載の消費税額を手打ちするべきなのでしょうか。 （小さい金額ですが、税込み134円（消費税額13円）の請求書を弥生会計で134円で計上すると消費税額は12円になります） よろしくお願いします。

  • 未収消費税等

    法人税の計算方法がよく分からないので質問させて頂きます。 消費税還付がある場合、会計処理を税抜処理で行った場合未収消費税等になり、税込処理で行った場合雑収入になる様ですが、未収消費税等であげた場合と次期に雑収入であげた場合とでは、法人税額の違いはありますか。

  • 消費税　税抜き処理

    　何時も拝見させて頂いてます。 　基本的なことを伺います。弊社は消費税の処理につきまして税抜き処理をしてますが、基準期間の課税売上高が１千万に満たない為当期は免税事業者に該当します。 　そこで質問なんですが、期中に処理した仮受消費税、仮払消費税は決算の際どのような取り扱いになるのでしょうか。 　ちなみに、前期の決算の処理は以下のとおりでした。 　　（仮受消費税）××　/　 （仮払消費税）×× 　　　　　　　　　　　　/　 （未払消費税）×× /　　(雑　収　入) ×× 　　宜しくお願いします。

  • 消費税の端数処理について

    自営業の経理の消費税処理についてお伺いします。相手方から今月分の請求書が来て、内訳を見ると普段の仕入れ分のほかにトラックの賃借料関係が含まれています。仕入れ分(税抜き)は458,519 賃借料(税抜き)は17,510です。請求書には両方をたして476,029 消費税額23,801合計請求額499,830となっています。自分は税込み処理をしていますが、この場合仕入金額の消費税を計算すると22925.9となり切り捨てると22925賃借料の消費税は875.5となり切り捨てて875となり23800となってしまいます。どちらかの消費税金額を切上げないと、請求書の消費税額が合わなくなるのです。この場合はどう処理すればいいのでしょうか。消費税は切り捨て、切上げどちらでも良いということですがどちらかに統一しないといけないのだと思っていました。

  • 電波料の消費税処理について

    電波料の消費税処理について調べたところ 該当HPに『消費税法の規程により、課税対象外』と と書かれておりました。 しかし、その『規程』というのが何なのか どの条文によるものなのかがわかりませんでした。 お答えいただけますでしょうか。 よろしくお願い致します。

注目のQ&A

カテゴリ

専門家に質問してみよう

職業から探して質問する

あなたにピッタリな商品が見つかる！ OKWAVEセレクト

質問する