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仕入値引の消費税仕訳方法
商品を仕入した時に、端数を値引して処理した場合の、 値引分の仕訳方法について調べています。 例えば、商品：10000円（内税）のものを仕入れた場合 仕入 10000 / 買掛金 10000 （内税：476） という内容で仕訳をしています。 この仕入内容に対して、値引「500円」が発生した場合、 消費税分がどのような仕訳になるか、わかりません。 1．値引分にも消費税がかかる？ 仕入 10000 / 買掛金 10000 （内税 476） 買掛金 500 / 仕入値引 500 （内税 23） 2．値引したあとの商品金額に対して消費税がかかる？ 仕入 9500 / 買掛金 9500 （内税 452） 消費税の計算方法が分からない状態で、仕訳をどうすればよいのか 分かりません。 実際に、仕訳を行った場合どのような処理を行うのでしょうか？ 宜しくお願いいたします。
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＃３です ＞今回の質問での仕訳でですが、 仕訳できないのでは？ 借方．．．．．．．．．．貸方 仕入・・・・・・９５２４買掛金・・・・・９５００ 仮払消費税・・・・４７６仕入値引・・・・．４７６ ・・・・・・・・・・・・仮払消費税・・・・・２４ 貸借がおかしいと感じませんか？ 一つの仕訳で「仮払消費税」が貸借に発生します 「仕入値引」と言う科目が発生します．．．収益と考えるのは変でしょう 「資産」「負債」「損失」．．．それにも当てはまらないのに貸方残高になってしまいますね それに普通「仕入値引」は「後日発生」するでしょう 仕入取引発生と同時に値引きが発生したなら 貴方の会社は最初から９５００円で仕入計上すれば良いだけ（簡単でしょう） 基本に忠実なら ２／１仕入．．９０４８円／買掛金９５００円（摘要：５００円値引含む） ．．．仮払消費税４５２円 又は ２／１仕入．．９５２４円／買掛金１００００円 ．．．仮払消費税４７６円 ２／２買掛金．．５００円／仕入．．．４７７円（摘要：値引き） ．．．．．．．．．．．．．仮払い消費税２３円 「仕入値引」と言う勘定科目の設定は必要ないでしょう 内税で処理するなら合算で．．． 将来同じ商品に再度値引きが発生すれば追加で２／２同様に処理出来ます
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- hinode11
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「1．値引分にも消費税がかかる？」が正解です。 最初から9,500円で仕入れた場合を考えて下さい。 〔借方〕仕入高……9,500／〔貸方〕買掛金……9,500 （内税、仮払消費税 453） それならば、最初、10,000円で仕入れた時の消費税が476円なのだから、 〔借方〕仕入高……10,000／〔貸方〕買掛金……10,000 （内税、仮払消費税 476） 値引きした時は、消費税を減額して最初から9,500円で仕入れた場合の消費税と同額にしなければなりません。 〔借方〕買掛金……500／〔貸方〕仕入値引き……500 ……………………………（内税、仮払消費税 23） 「仮払消費税が貸方に計上される」ということは、「仮払消費税が減額されること」ですよね。
お礼
回答ありがとうございます。 値引金額に対しても税金がかかることが分かりました。 皆様の回答を元に仕入値引の仕訳を行いたいと思います。
- m_inoue222
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＞値引分にも消費税がかかる？ 当然必要です 消費税．．．１００００×５／１０５＝４７６円 仕入．．．．１００００－消費税＝９５２４円 値引も同じ事 消費税．．．５００×５／１０５＝２４円 仕入．．．．５００－消費税＝４７６円 消費税は「四捨五入」でも「切り捨て」でも良いでしょう ＞実際に、仕訳を行った場合どのような処理を行うのでしょうか？ 基本通りなら 仕入．．．９５２４円／買掛金１００００円 仮払消費税．４７６円 買掛金．．．５００円／仕入．．．４７６円 ．．．．．．．．．．．仮払消費税．２４円 「内税での処理なら合算すれば良いだけでしょう」 ＞値引したあとの商品金額に対して消費税がかかる？ これは結果としてそうなります 仕入．．．．．．９０４８円 仮払い消費税．．．４５２円 買掛金．．．．．９５００円 うちでは面倒なのですが仕訳なども全て外税です 高速道路料金３００円でも 交通費．．．２８６円／現金３００円 仮払い消費税．１４円
お礼
回答ありがとうございます。 値引金額に対しても税金がかかることが分かりました。 今回の質問での仕訳でですが、 借方 仕入・・・・・・9524 仮払消費税・・・476 貸方 買掛金・・・・・9500 仕入値引・・・・476 仮払消費税・・・24 このように仕訳を起こすことは会計上問題はありますでしょうか？ この内容仕訳が問題なければ、このまま行きたいと思います。 宜しくお願い致します。
- zorro
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計算結果はどちらでも同じです。
お礼
回答ありがとうございます。
※仕入れ値引き・・・・仕入れた商品、原材料などに品質不良、数量不足、汚損などの理由から、代金の一部を控除を受けること。 この事から商品にはあらかじめ消費税が含まれています。よって値引き分にもその後の商品にも消費税は必要ありません。 ＞他にも詳しい人がいるといいね(^・^)
お礼
回答ありがとうございます。 消費税は、値引する前の状態でかかっているということなのですね。
お礼
ありがとうございます。 実際の仕入は、同時に値引処理が行われますが、 その後、値引だけが発生する場合もありますので、 ２／１仕入．．９５２４円／買掛金１００００円 ．．．仮払消費税４７６円 ２／２買掛金．．５００円／仕入．．．４７７円（摘要：値引き） ．．．．．．．．．．．．．仮払い消費税２３円 値引発生時に２／２を追加で処理したいと思います。