仕訳け

質問

またまたフリーランスのライター＆翻訳者です。教えて下さい。

取材で遠方に行ったとき，交通費や宿泊費は原稿料とは別に実費で払ってくれるのですが，会社（クライアント）によって大きく以下の2種類の払方をしてきます。

1) 原稿料/取材料は請求書を出す（例：50000円 プラス 2500円）→5000円が源泉され，47500円振込まれる。
　経費分は領収書のオリジナルを添付して会社指定の用紙（社員の出張と同じ用紙）を使って請求する（例：10000円[宿泊代]）

2) 上記の50000円と10000円を1枚の請求書で請求する（宿泊代の領収書はコピーはつけるがこれは実費を精算しています，乗っけていませんよ，ということを伝えるためだけ）。（請求金額は50000円 + 消費税2500円 + 10000円。源泉は50000円と10000円の6万円に対して6000円引かれ，入金額は54000円 + 消費税2500円）。
　つまり，宿泊代も10000円も報酬として源泉させて確定申告で経費処理する。

わたしとしては2)のほうが面倒でないので2)にしたいのですが，昔から1)でやっているので1)でやれという会社（部署）もあります。この場合，1)の場合，宿泊費の10,000円はどういうふうな仕訳になるんでしょうか。
それと，2)の場合，50000円に対してでなく，60000円に消費税(3000円）をかける，というのは間違い（いけない？）なのでしょうか。

回答No.1

mukaiyama · ベストアンサー

＞1)の場合，宿泊費の10,000円はどういうふうな仕訳になるんでしょうか…

・実際に宿泊した日
【旅費交通費 10,000円／現金 10,000円】

・請求書を出した日
【売掛金 62,500円／売上 62,500円】
他人の宿泊代を払ったのでは決してなく、あなた自身の宿泊代ですから、「立替金」ではありません。
売上原価のうちです。

・受け取った日
【普通 (or当座) 預金 57,500円／売掛金 62,500円】
【事業主貸 5,000円／-------】

＞2)の場合，50000円に対してでなく，60000円に消費税(3000円）をかける…

「立替金」でない限り、「仕入」も「経費」も含んだ請求総額に対して 5% を上乗せします。

(2) の会社が、源泉徴収は6万円から、消費税は 5万円からというのはちぐはぐです。

お礼

ご回答ありがとうございます。上記質問を出したすぐ外出し，しばらくパソコンから離れておりまいた。お礼が遅れてすいません。1)も立て替え金にならないとはちょっと意外でした。1)の場合のわたしの認識では，クライアントの経費（宿泊費の10000円）をわたしが「立て替え」ているという理解でした。

でも２）のようにすべてを売上げ（売掛）として，それに消費税をかけるのが普通なんですよね。でも，実費分には消費税かからないだろう，なんてクライアントが言ってきそうなんですけどね。ちなみに，わたしは今年独立したばかりで消費税の納税は2年間は不要ですが，今年の売上げは1000万円は超える（超えないと生活維持できない）見込みなので最初から消費税のっけて請求しようと思っており，そうできるところにはすでにそうしています。しかし，原稿料などはクライアント（出版社側）が勝手に「内税」にしてしまっているところが多いんですよ。じゃあ，消費税があがったら，その分，原稿料上がるかといえば，それは可能性低い。だから，わたしは最初から請求書，消費税はきちんと乗っける，でやりたいんですけど，このあたり，うまい交渉の仕方（脅し文句？）ありませんかねえ。（そっちの会社が困るような言い方とか）。すいませんん，また別の質問になってしまいました。