- ベストアンサー
賞与に係る法定保険料の仕訳
経理初心者です。 12月に賞与が支払われたのですが、賞与に係る法定保険料の仕訳がわかりません。前任の経理担当者のファイルを見ると12月に次の仕訳をしています。 【12月仕訳】 （健康保険、介護保険、厚生年金個人負担分）/（未払い費用） （雇用保険、健康保険、介護保険、厚生年金会社負担額）/（未払い費用） 1月にこの仕訳の振戻しがされて、実際に支払いもされています。 これは1月に納付する保険料を12月に費用計上していることだと思うのですが、雇用保険だけは、会社負担分は未払い計上し、個人負担分は未払い計上されていません。 なぜなのでしょうか？会社にわかる人がいないため教えてください。
- yasumitsuyo
- お礼率62% (750/1193)
- 財務・会計・経理
- 回答数3
- ありがとう数3
- みんなの回答 （3）
- 専門家の回答
質問者が選んだベストアンサー
健保/介保、厚保/児童手当拠出金 については、翌月支払になる為、 未払費用を立てて翌月に振替処理を行います。 問題の雇保に関してですが、処理は二通りあります。 質問の内容から下記の説明をします。 雇保は翌年の５月頃から一括、もしくは３回払いにて支払う為、会社負担分は未払計上のみです。 これは決算時にも残ります。 個人負担分に関しては、従業員預り金で計上していると思われますので、未払計上はしません。賞与に限らず、通常月でも未払計上はされていないと思いますよ。 １２月賞与の仕訳 賞 与 ×××× 預 金 ×××× 従業員預り金(健保/介保) ××× 〃 (厚保) ××× 〃 (雇保) ××× １２月賞与の会社負担分仕訳 法定福利費(健保/介保) ××× 未払費用 ××× 〃 (厚保/児童手当)××× 〃 (雇保) ××× 本来、個人負担分は未払費用の仕訳は不要です。 １月の振替仕訳 未払費用(健保/介保) ××× 預 金 ××× 従業員預り金( 〃 ) ××× 未払費用(厚保/児童手当)××× 従業員預り金( 〃 ) ××× 最初にも伝えたように、ここでは雇保の支払はありませんので、雇保の未払費用は決算期にも残ったままです。 翌年(５月)の支払時の振替処理 未払費用 (雇保) ××× 預金 ××× 従業員預り金(〃) ××× になります。 もう一つ別の処理の仕方がありますが、初心者の方のようですので、 あれこれ言うとゴチャゴチャしてきますよね。 ですから、これを参考にしてみてください。
その他の回答 (2)
- kanagawa-s
- ベストアンサー率100% (3/3)
No.2です。 一箇所間違いがありましたので訂正します。 １月の振替仕訳 未払費用(健保/介保) ××× 預 金 ××× 従業員預り金( 〃 ) ××× 未払費用(厚保/児童手当)××× 従業員預り金( 〃 ) ××× －－－－－－⇒ 従業員預り金(厚保) 未払費用(厚保/児童手当)の児童手当拠出金は会社負担のみですので、 個人負担分に関しては 「従業員預り金( 〃 )」ではなく、「従業員預り金(厚保)」でした。 すみません。
- dec02
- ベストアンサー率36% (578/1602)
徴収はされていますよね。 納付が年に1回（あるいは３回）ですので 「預り金」などで積んでらっしゃるのではないでしょうか。 会社負担額は、取っておくべき額として、未払費用を使用されているのでしょう。
関連するQ&A
- 労働保険料の仕訳について教えてください。
労働保険の経理処理について教えてください。 労働保険の確定申告書の計算期間は、４月から３月ですが、賃金の計算期間が１日から末日で翌月１０日渡しなので労災保険と雇用保険会社負担分は、月末に 法定厚生費xxx 未払費用(労働保険）xxxで計上し、 雇用保険の本人負担分は、給与支給時に 未払費用（給与）xxx 従業員預り金xxx で処理しています。 また概算納付は年３回で 仮払金 xxx 現金xxx で処理し、９月と３月で仮払金勘定で清算し、残金を前払費用及び未払費用で残して次期に繰越しています。 すると１年たつと当然計上額の期間が労災保険と雇用保険会社負担分は実質4月1日～3月31日となり雇用保険の本人負担分は3月1日～2月28日となり、期間が違ってしまうため５月に提出する確定申告書の計算期間とずれてしまいます。ですから当期の雇用保険の本人負担分の計上を4月から3月にするために５月に預る雇用保険の本人負担分を今期分とし、決算の翌月の４月の雇用保険の本人負担分を３月に預ったものとして 立替金xxx 従業員預り金xxx として計上し、同額を仮払金勘定に振って清算し、次期に繰越す処理をしています。 すると概算保険料の充当額と同額が前払費用に残る様り、不足と同額が未払費用に残る様に処理しています。こうするとすっきりした処理ができるのですが、４月に預る雇用保険の本人負担分を３月に預ったものとして処理するのはなんか違う様な気がします。 この様にすると社会保険料も所得税も同様に期末に処理しないといけないんじゃないかなと思いますが労働保険の計上の期間は申告書の計算期間と合わせるべきなのか雇用保険の本人負担分だけづらして締め切るほうがよいのかどちらでしょうか？
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 決算賞与の取扱
弊社のお給料は「末締１０日払い」です。 決算（３月末の）時に、３月分のお給料は、「未払費用」として取り扱いました。 もし、決算賞与をだすことが決まったら、給料と同様に「未払費用」として処理をしても問題ないですか？ この場合、会社負担の社会保険料はどうすればいいですか？ 今、社内では２つの意見で分かれています。 1.給料、賞与が費用としてあがっている以上、それに付随して発生する会社負担分は、 既に確定しているのだから、決算では費用計上する。 2.発生主義で会計処理を行っているので、社会保険料の引落は翌月末なのだから、費用は４月（翌期）にする。 税務署に費用を過剰計上したのだと思われたくないし、金額が小さいから、財務諸表に大きな影響を与え無い。 私は１番と思っており、既に４月末で引落される保険料については、判明しているのだから、 決算で未払費用として仕訳をしても、金額に誤差は生じないし、なんら問題ないと思うのです。 しかし、賞与は届出をするのはこれからで、保険料の引落は先の話になってしまいますし、 保険料の金額は自分で計算しなければならない。 （計算間違いをして誤差が出たらどうするんだと言われてます。） 一般的には、給与と決算賞与はどのように扱った方がいいのでしょうか？ アドバイスをお願いします。
- 締切済み
- 財務・会計・経理
- 賞与の法定福利費の戻しについて
お世話になります。 決算時（3月）に賞与引当金（7月支給分）を計上すると同時に、相当額の法定福利費を未払費用計上していました。 今年度（7月）賞与支給に際し、前期試算額より減額されて賞与支給されました。それに伴い、未払費用計上していた法定福利費の戻しが発生してしまいました。 この法定福利費の戻し分は前期修正という認識で特別損益に記載するのか、それとも販管費として法定福利費戻しに計上してよいのか迷っています。 ご存知の方、教えていただきたくお願いいたします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 賞与の社会保険料について
１２月中に転職しました。旧会社の賞与と給与を受けましたが、賞与からの社会保険料・介護保険料・厚生年金の控除があり給与は控除されていませんでした。新会社の給与で等級算定がなされ１２月分の保険料を控除されています。旧会社の賞与控除は正しい処理だったのでしょうか？どなたか教えてください、お願いします。
- 締切済み
- 財務・会計・経理
- 【給与・社会保険料支払】の仕訳について。
【給与・社会保険料支払】の際の仕訳について教えて下さい。 会社の給与体制は毎月末日締日・翌月10日支払となります。 社会保険料については給与を支払った月の末日に支払っています。 上記の様な場合の仕訳は下記の方法で大丈夫でしょうか？ （決算月の場合の仕訳方法も下記と異なる場合はお教え下さい。） -------------------------------- (1) 毎月月末日。 給与手当 ／ 未払費用 旅費交通費 ／ -------------------------------- (2) 支払日（10日） 未払費用 ／ 普通預金 ／ 預り金（源泉所得税） ／ 預り金（住民税） ／ 預り金（社会保険） ／ 立替金（雇用保険） -------------------------------- (3) 社会保険料支払時。 法定福利費（社会保険：会社分） ／ 普通預金 法定福利費（児童拠出金） ／ 預り金（社会保険：社員分） ／ (3) の方法ですと会社負担分を未払費用で計上していないのですが 通常は未払費用として計上するのでしょうか？ -------------------------------- 回答宜しくお願い致します。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 給与の仕訳を教えてください
給与を月末締めの翌１０日払いにしています。 経理上月末に給与を未払計上して、翌１０日に払い出す仕訳をするのですが、この場合の仕訳は、次の通りでよいのでしょうか？ 月末 給与 200,000 ／ 未払費用 210,000 交通費 10,000 翌10日 未払費用 210,000 ／ 現金 150,000 預り金 20,000（源泉税） 預り金 35,000（社会保険） 法定福利費 5,000（雇用保険） それとも社会保険料や雇用保険料は、月末に未払計上するときに引く方がよいのでしょうか？
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 決算時、賞与の社会保険料は未払費用計上し、給与の社会保険料はしない理由
経理初心者です。 前任の社会保険料についての仕訳を見て混乱しています。 平成20年を例に仕訳させていただきます。 ※6月中間決算です。 ※給与支払時、源泉税と住民税は預り金勘定を使用しますが、社会保険料は法定福利費勘定を使用しています。 ※7月に昇給があるだけで、残業手当は一切ありません。つまり、税率の改定が無ければ7月以降の給与は不変です。 6月～7月 ■賞与 （6/19）賞与支払 賞与 ／ 法定福利費[6月分] （6/30）決算仕訳 法定福利費[6月分] ／ 未払費用 （7/1）決算仕訳戻し 未払費用 ／ 法定福利費[6月分] （7/31）社会保険料引落し 法定福利費[6月分] ／ 当座預金 ■給与 （6/25）給与支払 給与 ／ 法定福利費[5月分] （6/30）社会保険料引落し 法定福利費[5月分] ／ 当座預金 ※月末が休日の場合は、未払費用計上し、翌月初に振替えます。 （6/30）決算仕訳 なし （7/1）決算仕訳戻し なし （7/25）給与支払 給与 ／ 法定福利費[6月分] （7/31）社会保険料引落し 法定福利費[6月分] ／ 当座預金 (1)決算仕訳で、賞与は未払費用を立てるのに、給与はなぜ立てないのか。 (2)給与の保険料引き落としで、月末休日の場合は未払費用を立てるのに、何故決算仕訳を行わないのか。 なんとなく以下になるイメージがあります。 6/30（休日で無い場合） 法定福利費[6月分(賞与)] ／ 未払費用 法定福利費[6月分(給与)] 知人に聞いたところ、「給与の保険料支払いが年間連続してるからじゃない？」と 教えてもらったのですが、意味がどうしても分かりませんでした。 混乱してとんちんかんな質問をしているかもしれませんが、宜しければご教示下さい。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
お礼
ありがとうございました。 解決しました！