- ベストアンサー
Ｂ／Ｓとキャッシュフローの現金の差異
- みんなの回答 （2）
- 専門家の回答
質問者が選んだベストアンサー
キャッシュフロー計算書の「現金」の定義は： 「手許現金と要求払預金」です。要求払預金とは、当座預金、普通預金です。 キャッシュフロー計算書の「現金同等物」の定義は： 「容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない短期投資」です。価格変動リスクの高い株式等は資金の範囲から除きます。具体的には、取得日から満期日又は償還日までの期間が三カ月以内の短期投資である定期預金、譲渡性預金、コマーシャル・ペーパー、売戻し条件付現先、公社債投資信託が例示されています。私見ですが、通知預金と別段預金を現金同等物に加えてよいと思います。 以上が、貸借対照表の「現金預金」との差を生む理由です。
その他の回答 (1)
- ex-situmon
- ベストアンサー率64% (41/64)
Ｂ/Ｓでの現金預金に含まれる預貯金で満期まで3ヶ月超の定期預金などはＣ/Ｆの現金同等物とは扱われないためではないでしょうか。 （調べてないので自信なし）
お礼
すぐに換金できない預金は含まれないのですね、ありがとうございます
関連するQ&A
- Ｂ／Ｓとキャッシュフローの差異について教えて下さい。
キャッシュフロー計算書は貸借対照表の前期と今期の差から作成すると 考えているのですが、一致しない項目があります。 ・BSの受取手形及び売掛金増減額とCF計算書の売上債権増減額 ・BSの短期借入金の増減額とCF計算書の短期借入金の純増減額 等です。 この差異の要因はどういったところにあるのかご教示頂けると幸いです。 (例)日産自動車（H21/3期） 【BS】受取手形及び売掛金 688,300→429,078 増減額△259,222 【CF】売上債権の増減額（△は増加） 239,067 誤差 20,155(絶対値) 【BS】短期借入金 988,342→660,956 増減額△327,386 【CF】短期借入金の純増減額（△は減少） △622,231 誤差 294,845 PLからの数値は一致しており（減損損失等）、最後の現金増減額もほぼ一致しているのでどうしても意味がわかりません。 どなたか、詳しい参考書等も含めて教えて頂けると幸いです。 以上、宜しくお願い申し上げます。
- 締切済み
- 財務・会計・経理
- キャッシュフローについて
キャッシュフロー（ＣＦ）について教えてください。 ＣＦは、貸借対照表のどの部分に記載されているのですか。 もしかして、純資産の中の剰余金の中に含まれているのでしょうか。 任意積立金＝ＣＦでよろしいのでしょうか。 また、ＣＦには 営業ＣＦ 投資ＣＦ 財務ＣＦ 現金等 などとありますが、それぞれどのような意味なのか教えて下さい。
- ベストアンサー
- 株式市場
- キャッシュフロー計算書と損益計算書の関係
教えてください。 キャッシュフロー計算書の作成に際して、貸借対照表（B/S)のキャシュフロー（期末－期首）から営業CF、投資CF、財務CFを作成するかと思うのですが、キャッシュフロー計算書の作成に際して、損益計算書（P/L)の使い方（道）が分からないのですが、損益計算書からは「当期純利益」と「配当」以外に使われる項目はあるのでしょうか？
- ベストアンサー
- その他（学問・教育）
- キャッシュフロー計算書
こんばんは。 現在、財務会計(中小企業診断士)の学習をしているものです。 そこで質問です。 資料(貸借対照表や損益計算書等)を与えられて、キャッシュフロー計算書を作成する場合に、どの項目で営業活動によるキャッシュフロー等が構成されているのかをなかなか暗記出来なくて悩んでいます。 問題量をこなせば自然と身につくものなのでしょうか？ これだと貸借対照表や損益計算書と違う資料を与えられた場合に対応できるのかが心配です。 なので、しっかり論理的な意味から理解していたほうがいいのではないかと考えています。 何かよい方法はないでしょうか？
- 締切済み
- 財務・会計・経理
- キャッシュフロー計算書の運転資金について
間接法によるキャッシュフロー計算書の営業キャッシュフローの計算では売上債権の増加はマイナスになると教科書には書いてありますが、実際の連結キャッシュフロー計算書では貸借対照表の売上債権の増減額と一致していません(それも大きく)。在庫や仕入債務でも同様です。この原因を押しえて下さい。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- キャッシュ・フローと損益計算書と貸借対照表
(1)キャッシュ・フロー計算書に示される金額は、損益計算書あるいは貸借対照表に示されるどの項目かの金額と一致するのでしょうか。 (2)キャッシュ・フロー計算書に示される金額は、損益計算書あるいは貸借対照表に示されるどの項目かの金額と密接に関連しているのでしょうか。もしそうであるなら、どの項目とどのように関連しているのでしょうか。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- キャッシュフロー計算書
以下の資料より間接方によるキャッシュフロー計算書を作成してください(;_;)(;_;) 貸借対照表 (資産) 前期 当期 増減 現金預金 150 220 70 売掛金 580 640 60 棚卸資産 180 170 -10 有形固定資産 600 530 -70 投資有価証券 60 80 20 ----------------------------- 合 計 1570 1640 70 (負債、純資産)前期 当期 増減 買掛金 530 510 -20 未払い法人税等 60 50 -10 長期借入金 450 420 -30 資本金 400 460 60 剰余金 130 200 70 ---------------------------- 合計 1570 1640 70 損益計算書(当期) 売上高 4230 売上原価 商品仕入高 3510 販売費 人件費 230 減価償却費 40 その他経費 350 特別損失 固定資産売却益 10※ 税引前当期純利益 110 法人税等 40 当期純利益 70 ※期中に簿価30の有形固定資産を40で売却したものである。なお、キャッシュフロー計算書における資金の範囲は現金預金と同額とする。 キャッシュフォロー計算書(間接法) I 営業活動によるキャッシュフロー 税引前当期純利益( ) 減価償却費 ( ) 固定資産売却益 ( ) 売上債権の増減額( ) 棚卸資産の増減額 10 仕入債務の増減額( ) 小 計 ( ) 法人税等の支払額 -50 営業活動によるキャッシュフロー 20 II 投資活動によるキャッシュフロー 有形固定資産の売却による収入 ( ) 投資有価証券の取得による支出 ( ) 投資活動によるキャッシュフロー 20 III 財務活動によるキャッシュフロー 長期借入金の返済による支出 ( ) 株式発行による収入 ( ) 財務活動によるキャッシュフロー 30 IV 現金及び現金同等物の増減額 ( ) 現金及び現金同等物の期首残高 ( ) 現金及び現金同等物の期末残高 ( ) 以上です。( )の中教えてください。 宜しくお願いします。
- 締切済み
- 簿記
- キャッシュフロー計算書の現金同等物の範囲についての質問です。
キャッシュフロー計算書の対象となる現金及び現金同等物の範囲についてなのですが、定期預金等はキャッシュフロー計算書の対象となるためには、満期まで三ヶ月以内のものに限られているようですが、この三ヶ月というのは期末から満期日までが三ヶ月なのではなく、契約日から満期日までが三ヶ月以内の定期預金がキャッシュフロー計算書の対象になるようです。 したがって、二年満期の定期預金等は、期末から満期日までが二ヶ月しかなくても、キャッシュフロー計算書に含めることは出来ないようです。 そこで疑問なのですが、 (1)期末から満期日までが二ヶ月しかないのならば、キャッシュフロー計算書の対象にしても良いのではないでしょうか？なぜダメなのでしょうか？期末に契約した三ヶ月満期の定期預金はキャッシュフロー計算書に含められることになり、それより満期日が近く、二ヵ月後に満期日が迫ってる二年満期の定期預金がキャッシュフロー計算書の対象に含まれないのは納得がいきません。 また、 (2)二年満期の定期預金が満期日まで三ヶ月を切っても、キャッシュフロー計算書に含められないのであれば、いつの時点でキャッシュフロー計算書に含めれるようになるのでしょうか？満期日が到来した日でしょうか？それとも、現金や普通預金・当座預金に振替えた日なのでしょうか？ 以上の２点が気になって仕方ありません。この問題に詳しい方がおられましたら教えていただけませんでしょうか。宜しくお願いいたします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 貸借対照表と損益計算書とキャッシュフロー計算書の作り方
仕事で貸借対照表と損益計算書とキャッシュフロー計算書を作らなくてはいけなくなったんですが・・・作り方がさっぱりわかりません。 初心者が作るにはどうしたらよいでしょうか？
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- キャッシュフローとバランスシートの整合性について
貸借対照表にある資産・負債の変化額とキャッシュフロー計算書の資産及び負債の増減の数値が合わない理由として代表的なものを教えていただけますでしょうか？？ 私の見たものの中では、単体では双方があっているにも関わらず、連結となると数値がずれてしまっているというものが多いような気がします。 会計を学び始めて日が浅い為、簡単な質問となってしまってるかもしれませんがどうかご回答の程、宜しくお願いいたします。
- 締切済み
- 財務・会計・経理
お礼
なるほどよく分かりました ありごとうございます