借入保証料の決算仕訳

質問

法人の経理担当です。
今年の１月に銀行より７年返済の融資を受け、保証協会に借入保証料を支払いました。
そのときの仕訳が

1/15　前払費用　／　普通預金　　　840,000　　です。

当社は９月決算なので、今月末の決算仕訳は、

9/29　雑費　　／　　前払費用　　　　8,000

と考えています。

ただ、この8,000には、１月１５日から１月末までの日数は考慮してません。
２月から数えて、９月までの８ヶ月分を雑費としています。

１月分を日数割りして雑費に含めるのも、複雑かな～・・・
と思い、
１月分をまるまる１ヶ月分として雑費に含めてしまうか、上記のように１月分は含めないかで
迷っているのですが、どなたかご教授願います。

回答No.3

sinogallop · ベストアンサー

税理士事務所のものです。

仕訳はあなた様がお考えの通りで間違いではありませんが、１９年１０月以降に償却する部分に関しては厳密に処理すれば「長期前払費用」として流動資産から除外すべきと思います。流動資産は言葉の通り、１年以内に動く資産を記載します。
また「保証金」勘定をアドバイスされている方もいましたが、今回の保証料の処理は経過勘定項目で処理すべきですので、「前払費用」「長期前払費用」が適切です。

日割、月割はＮＯ１の方の言われるようにどちらでも結構ですが、便宜上月割りで結構だと思います。
ただ社内の経理規定などて指定されていれば別ですが。

なお補足ですが信用保証料の償却部分の消費税の処理ですが「非課税仕入」となります。

お礼

ご回答ありがとうございます。
「長期前払費用」ですね、ありがとうございます。
「非課税仕入」ＯＫです。
１月分を月割りで雑費にしようと思います。

回答No.2

dec02

【保証金支払時】

保証金　　／　　預金

【償却時】

保証料　　／　　保証金

で、7年間で保証金を償却します。

最初の月と最後の月は日割り計算をします。

お礼

ご回答ありがとうございます。参考にさせて頂きます。

回答No.1

zorro

どちらでもかまいませんが、継続して処理することが必要です。

http://www2u.biglobe.ne.jp/~yanhome/souron_2_8.htm

参考URL：

http://www.yasukiya.com/s/principle.htm

お礼

ご回答ありがとうございます。「重要性の原則」参考にします。