前期借入しました。今期返済日も使う科目は【短期借入金】でよい？

質問

H17年5月に、保証協会の保証をうけて銀行から500万円を返済期間5年で借入れました。借入金が普通預金に振り込まれた時は
下のページのような仕分けをしていました。
http://www.maps-keiri.gr.jp/html/siwake/3.html

そして、毎月の返済日（H17年6月～12月まで）は

短期借入金　83,000円／普通預金　90,000円
支払利息　　 7,000円　

という仕分をしていました。

先月の12月決算を迎えましたが、
今月1月からの返済日には、前年度と同じような仕分けでいいのでしょうか？
（科目は短期借入金のままでよいのか？）
そしてH18年度の今期決算時に何か処理が必要なのでしょうか？
また、H19年度以降の科目は長期借入金にするのでしょうか？
質問が多くなってしまいましたが、
具体的に教えていただけると助かります。よろしくお願いいたします。

回答No.8

yuu-yuu · ベストアンサー

#4です。
正解です。お判りになったようでほっとしてます。
残高が合えば問題ありません。よかったですね。

回答No.7

yuu-yuu

#4です。
どうしてこういう仕訳が必要なのか説明しましょうね。
収益対費用の原則があります。簡単に言うとその年の収益（利益）に対してかかった費用だけ計上できるのです。仕入商品の繰越や減価償却もこれのせいです。
たとえば１００００円の商品を仕入れて　仕入１００００／現金１００００の仕訳をします。決算を迎えてもその商品が売れ残っていたら、そして翌期に売れたとしたら、その商品の仕入額は翌期の収益に対する費用ですね。そこで決算で繰越商品１００００／仕入１００００という決算修正仕訳をして費用を翌期に繰越ます。翌期には仕入１００００／繰越商品１００００という仕訳をしてその期に費用にするわけです。
また減価償却はたとえば１００万円の機械を買ったとします。その機械が５年使えるとしたら、一年間分は１００÷５で２０万円分ですよね。
そこで機械を買った時は　機械装置１００万／現金１００万です。借方貸方ともに資産勘定です。そして決算で減価償却費２０万／機械装置２０万という仕訳をします。減価償却費は費用勘定ですからこの仕訳をすることで機械装置をいう資産勘定のうち２０万だけ当期の費用に計上するわけです。
それでは　保証料について考えてみると　借り入れ時に３０万支払ってもこれは５年分ですね。５年で３０万ということは一年分は６００００一ヶ月５０００です。そして当期分は１０ヶ月なので支払保証料５００００、翌期分は前払費用６００００それ以降の分が長期前払費用１９００００と仕訳したわけです。（翌期とそれ以降の分にわけるのは一年以内か以上かの違いです。）
今期の５００００はこの時点で費用にしてますね。だから１７年分の決算の仕訳はいらないのです。１８年の決算になると１８年分の保証料は前払費用という資産科目になっていますから、支払保証料６００００／前払費用６００００と仕訳して１８年分の費用にしてやる訳です。そして１９年分は一年以内になりますから　前払費用６００００／長期前払費用６００００の仕訳も必要になるのです。
整理すると　１８年決算は
支払保証料６００００／前払費用６００００（当期分の費用計上）
前払費用６００００／長期前払費用６００００（１９年分の振り替え）
になります。それ以降も長期前払費用の残高がなくなるまで同じ仕訳を繰り返してください。１９年分が２０年分になると解釈してください。
保証料は返済の都度仕訳の必要はありません。それに対して利息は前の返済日から今回の返済日までの利息を支払うわけですから　返済の都度仕訳が必要なのです。
お解かりになりましたか？なんだかややこしくて難しい話ですが、解るまで遠慮なくどうぞ。

お礼

お忙しいところ、こんなにも詳しい説明をありがとうございます。お蔭様でやっと自分の中で整理がついたような気がします。
それにしても、ここまで丁寧に面倒を見てくださって何とお礼したらよいか・・・
本当に感謝いたします。

自分の頭の中を整理するためにもう一度書き出すので間違ってたらまた教えてください。宜しくお願い致します。

【参考URLの例で・・・】

H18年決算
○支払手数料60000／前払費用　　60000（当期分費用計上）
△前払費用　60000／長期前払費用60000（19年度分の振替）
□長期借入金2004000／短期借入金2004000（19年度分の振替）

H19年決算
○支払手数料60000／前払費用　　60000（当期分費用計上）
△前払費用　60000／長期前払費用60000（20年度分の振替）
□長期借入金2004000／短期借入金2004000（20年度分の振替）

H20年決算
○支払手数料60000／前払費用　　60000（当期分費用計上）
△前払費用　60000／長期前払費用60000（21年度分の振替
□長期借入金2004000／短期借入金2004000（21年度分の振替）

H21年決算
○支払手数料60000／前払費用　　60000（当期分費用計上）
△前払費用　10000／長期前払費用10000（22年度分の振替）
□長期借入金314000／短期借入金314000（22年度分の振替）

H22年決算は
○支払手数料10000／前払費用　　10000（当期分費用計上）

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

○60000×4＋10000＝250000
　この金額と、借入金が預金に振込まれた時に計上した
支払手数料の50000との合計で300000と一致するのでOK

△60000×3＋10000＝190000　　
　借入金が預金に振込まれた時に翌々期以降分として計上した
　長期前払費用190000と一致するのでOK

□2004000×3＋314000＝6326000
　借入金が預金に振込まれた時に翌々期以降分として計上した
　長期借入金6326000と一致するのでOK

回答No.6

yuu-yuu

#4です。
言葉が足りなくてごめんなさいね。前払費用から費用計上の為の
支払手数料６００００／前払費用６００００の仕訳が必要です。
保証料３０００００は借入時に全額引かれてませんか？
通常　借り入れた金額から印紙代や手数料、保証料を差し引かれた金額
が振込れてくると思いますが、参考urlは別に預金から３０００００支払ってますね。でしたら返済のつど仕訳は必要ありません。
長期から短期へ前年の決算で振り替え　決算時に
支払保証料６００００／前払費用６００００の仕訳をしてください

補足

H18年度の決算時に毎年
前払費用60000／長期前払費用60000
支払手数料60000／前払費用60000
の二つの仕訳をすればよいということでしょうか。
それとも、
H18年度の決算時に
前払費用60000／長期前払費用（※）をし、
H19年度の決算時に※分の
支払手数料60000／前払費用60000
となるのでしょうか？

何から何まで聞いてしまってすみません・・・

返済のつど差し引かれているのは、保証料ではなく、
利子でした。（勘違いしてました。）
保証料は、借入金が預金に振り込まれた最初に
5年分をひかれています。
返済のつど、保証料に対する仕訳は必要ないのですね。

回答No.5

yuu-yuu

#4です。借入金に関しては合っています。決算時に翌期の分を長期から短期に振り替えです。１８年分は短期借入金で計上してあるのでそのまま短期借入金で大丈夫です。
保証料については　１８年分は前払費用に計上済みでしょうから１７年の決算の仕訳は不要です。借入金を長期から短期に振り替えするのであれば、保証料も長期前払費用から前払費用へ１８年度の決算から振り替えたほうが辻褄か合うと思います。

補足

再度詳しい説明をありがとうございます。
たびたびすみません、もう一度お伺いします。
保証料についてですが、長期前払費用を前払費用に振り替えるだけで、さらに支払手数料に振り替える必要はないのですか？預金から引き落とされる時に、保証料含む金額が引き落とされるので、その時に保証料分は支払手数料にすればよいのでしょうか？

【費用（保証料）】に関しては（参考URLの例でいくと）

長期前払費用19万円分は
　H18年度決算時に（19万円のうち5千円×翌期分12ヶ月＝6万円分を）
　前払費用60000／長期前払費用60000
と、振り替え

　毎月の返済時には
　短期借入金　10000／預金　　 15000
　支払利息　　 5000

という仕訳であってますか？

お手数お掛けいたしますが宜しくお願い致します。

回答No.4

yuu-yuu

＃１の方の回答の通り、実務上では長期借入金にすることがほとんどだと思いますが、返済期間が一年未満のものが短期　１年以上のものが長期借入金が正解なので、参考urlの仕訳が正式なんでしょうね。
今後の処理ですが、参考urlの通りに仕訳しているなら１８年は短期借入金で仕訳します。１９年以降は本来なら１年分を短期借入金に振り替えます。たとえば月返済額が１００００だとすると
長期借入金１２００００／短期借入金１２００００
月々の返済時には
短期借入金１００００／預金１００００になりますが
振り替え仕訳をしないで返済時に
長期借入金１００００／預金１００００にしても残高はかわらないでしょ。実務上はみんなこうしてるよって事なんです。
あと保証料ですが、参考urlの例ですと５年で３０万かかる保証料のうち当期分は５万　来期分は６万　それ以降の分が１９万としてますよね。当期分は支払手数料に費用計上ですね。来期分６万は決算時に
支払手数料６００００／前払費用６００００の仕訳をして費用計上します。次年度以降は
支払手数料６００００／長期前払費用６００００の仕訳です。
これは上述のように本来なら長期前払費用を前払費用に振り替え
前払費用６００００／長期前払費用６００００
支払手数料６００００／前払費用６００００の仕訳しても結構です。
長くなりましたがお解かりになりましたか？

補足

具体的に教えていただきありがとうございます。
参考URLのとおりに仕訳をしているので、毎年振り替える方法でやっていこうと思います。

今後の処理を整理させてください。

【借入金】に関しては（月返済額を10000とすると）

　H18年度　月々の返済時
　●短期借入金10000／預金10000
　　　↓
　H18年度の決算において
　▲長期借入金120000／短期借入金120000
　　　↓
　以降毎年　●　▲　の繰り返し

【費用（保証料）】に関しては（参考URLの例でいくと）

　H17年度の決算時に来期分6万を
　支払手数料60000／前払費用60000
　　　↓
　H18年度・H19年度・H20年度の決算時にそれ以降の19万円を
　支払手数料60000／長期前払費用60000
　　　↓
　H21年度の決算時
　支払手数料10000／長期前払費用10000

ということであってますか？

回答No.3

acuna

Ｎｏ．１、Ｎｏ．２様のご回答でＯＫです。

ご存知かもしれませんが、参考までに、２年に一度信用保証料とられます。借り入れ一年目で来年の分も支払うことになりますので、その時の証書を良く見て来年分は「前払い費用」と仕訳することになります。

お礼

前払費用だったり長期前払費用だったり
短期借入金だったり長期借入金だったり・・・

経理初心者の私にはさっぱりでしたが、だんだん分かってきたような気がします。

最初に何年か分いっぺんにとられてしまうので
それぞれ分割して経費にしろということですよね？

私はそこまで理解するのにどのくらいかかったことか・・・

回答No.2

maeyukki

私もNo1さんと同じ仕訳を行っています。
また借入返済に１年以上かかるのであれば、今期から長期借入金でも良いと思います。
会計士の先生にご相談したほうが確実ですよ。

お礼

回答ありがとうございます。

先生など相談できる方がいればよいのですが、まだ会社を始めてまもなくなかなかそこまでできずに自力で経理をやっております・・・

教科書と実務ではなかなか違いがあるようですね。
早く私も実務ができるようになりたいものです。

回答No.1

chibita_papa

最初に、関係ないですが、
仕分け ---> 仕訳が正しいです。

実務では、こんな仕訳をせずに
借入時に長期借入金で処理をし返済は
長期借入金　83,000円／普通預金　90,000円
支払利息　　 7,000円　
ですが？

はじめてこんな処理（リンク先）を見ました。
私も、他の人のご意見を聞きたいです。

お礼

回答ありがとうございます。

仕分け→仕訳
こんな単純なとこから間違ってますね・・・
すみません・・・

実務ではこのようなややこしいことはしないのですね。