クレットカード支払いの元帳への記入方法は？

質問

いつもお世話になっています。
クレジットカードでプロバイダ料金を支払っています。
毎月２７日に銀行から引き落とされるのですが、先月分の引き落としになりますよね？そういう場合は、元帳にはどういう記載をすればよいのでしょうか？

ひとつ疑問なんですが、元帳って毎月締められてますか？月ごとにページを変える方が便利ですか？

よろしくお願いします。

回答No.2

mameko3 · ベストアンサー

PC入力してるので、振替伝票を書いたときの例ですが
10/27 通信費　／　普通預金　4,000
でも本当は９月発生の経費なんですね。
こういう場合、３種類の方法が考えられます。
１。上記の通り、支払日を発生日として処理
２。決算月に調整
　　給与や口座引き落としのものは、６月末が決算だとします。
７月引き落しの電気代とか電話代とか、６月発生分とわかるものは全て、６月末の日付で、未払金計上します。
例） 6/30 通信費　／　未払金　4,000
7/27 未払金　／　普通預金 4,000
これだと、７月は経費計上がなくて、６月に２ヶ月分計上されますけど、前の全国規模の企業の経理ではこういう処理をして、正確な１年間での経費が帳簿に反映されるようにしていました。
給与も、２０日締めだったので、６月２１日～３０日までを日割りで算出して、未払経費に計上していました。
３。毎月、未払計上する。
例）
10/27 未払金　／　普通預金　4,000 ９月プロバイダ料計上分支払い
10/30 通信費　／　未払金　4,000 １０月プロバイダ料計上
と、この２件の仕訳を毎月していけば、確実に、該当月に経費計上できます。
・・・面倒くさいですよ。規模の小さい会社で、しかも、定額料金であれば、支払月計上で問題ありません。

しかし、変動のある毎月の支払うものがあり、経営者も正確な数字で決算したほうがメリットがあるなら、未払計上すればよいです。

私の今勤務してる中小企業では、仕入れなど、大きな金額は毎月、発生月に未払計上で経費を計上して、翌月に支払っています。
携帯や電話、プロバイダ料、電気代など、口座振替のものは税理士さんから、２ヶ月遅れで支払ってても毎月発生してるし、発生金額に大小あっても年間の合計では問題ないので、支払い月を経費発生月にしてよいと言われています。

こればっかりは、各会社の自己判断です。
ここでの回答は参考にして、社内の人と、自分の会社の経理の方針を決めて、むやみに替えないようにしていく必要があります。

お礼

お礼が遅くなり、すみません。
発生主義でやってみようかと思います。
ありがとうございました。

回答No.3

noname#13679

職場で経理を担当していますが、以下のように処理しています。（NTT等の電話料金も以下のような感じで）
特に第三者からの指摘はありません。

借方　通信費
貸方　普通預金
摘要には○月分インターネット利用料（プロバイダ名）

元帳は会社の取引状況によって一概には言えないと思います。

お礼

お礼が遅くなり、申し訳ありません。
ookawahideakiさんみたいに処理するのが簡単そうですね。ありがとうございました。

回答No.1

Tsukushinbo

たとえば10月分の料金4,000円をJCBカードで支払、11月27日に引き落とされる場合、複式簿記では、

10/31の記帳
（借方）プロバイダ料金（10 月分）4,000
（貸方） 買い掛け（JCB）　 　　 　4,000

11/27の記帳
（借方）買い掛け（JCB） 　　　　4,000
（貸方） 現金（または預金） 　　 4,000

ということになりますが・・・。

お礼

お礼が遅くなり、申し訳ありません。
ありがとうございました。