青色申告委託販売とは？仕訳方法と消費税申告の注意点
- 青色申告を行う個人事業主が委託販売を始めた場合、売上の計上と仕訳方法についてどうするべきかを教えてください。
- 委託販売の利益は10％で、売れた品物の90％を仕入れ元に支払う流れです。
- また、もし売上が1000万円に近くなり、委託販売を100％売上として申告する場合と10％申告する場合で消費税申告の方法によって越税を避けることができるので、アドバイスをお願いします。
- ベストアンサー
青色申告 委託販売について
よろしくお願い致します。 青色申告をやっております個人事業主です。 今の商売のほかに、委託販売を今期より始めました。 利益は１０％です。 のこり９０％は品物が売れたら、仕入れ元に支払うといった流れです。 申告時、どのように仕訳したよいのか教えてください。 (1)１００％分、売上として計上すべきなのか？ それとも１０％を売上もしくは雑収入等他の項目で申告すべきなのか？ (2)９０％分は仕入れとして仕訳すべきなのか？ それとも他に「委託販売返金」等、項目をつくって申告すべきなのか？ (3)売上高、1000万円を越すと2年後消費税申告をするのですが、もし今の商売 の売上が1000万円に近く、且つ委託販売を１００％売り上げとして申告する場合と １０％申告する場合で1000万円を越す越さないの状況になったときにできれば越さないように したいのですが、仕訳の方法が重要になってくるので、よきアドバイスをお願い致します。
- harenosorasita
- お礼率90% (80/88)
- 確定申告
- 回答数1
- ありがとう数3
- みんなの回答 （1）
- 専門家の回答
質問者が選んだベストアンサー
委託販売と書かれていますが、販売を委託される側ですね。その場合は受託販売といいます。 受託販売の場合は、売上高となるのは手数料の部分だけです。委託元の取り分は売上ではなく預り金という考え方です。これは会計上、消費税の取扱とも同様です。 具体的な会計処理は次のとおり 販売価格10万円、当方が収受する販売手数料1万円の場合。 (1)商品を委託元から受取った時 仕訳なし (2)商品を顧客に販売した時(掛売り) (借方) 売掛金 100,000 / (貸方) 受託販売 90,000 (貸方) 受取手数料 10,000 (3)販売代金から受取手数料を差し引いた残額を委託元に送金した時 (借方) 受託販売 90,000 / (貸方) ○○預金 90,000 上記仕訳の受取手数料10,000円が消費税の課税売上にカウントされます。
関連するQ&A
- 委託販売と消化仕入での売上の違いを教えて下さい
個人事業主です。 取引先が委託販売から消化仕入に変更します。 消化仕入に変わった場合について教えて下さい。 現状は委託販売で、手数料が25％です。以下例のように、 売上の10000円は弊社の売上として計上、販売手数料2500円は経費として処理しています。 ============ 委託販売の例 売上 販売手数料(委託先の売上) 10000円 2500円 ============ 変更後、委託先では以下例のように処理するようです。 ============ 消化仕入の例 売上 仕入(75％)(弊社が納品している商品) 10000円 7500円 ============ 【質問1】 上記の場合、消化仕入に変更後は、弊社の売上計上は7500円になるのでしょうか？ それとも10000円でしょうか？ 仮に売上が10000円の場合「販売手数料」が無くなってますし、 どうゆう風に処理(仕訳)すればよいかご教授下さい。 【質問2】 委託先は消化仕入に変更すると売上が10000円になるのでしょうか？ 仮にそうなら利益は変わらず、売上額が増える事に何かメリットがあるのでしょうか？ 初歩的な質問で申し訳ありません。 ご回答をお願い致します。
- 締切済み
- 財務・会計・経理
- 委託在庫について
委託在庫についてお尋ねします。 現在、通販の会社様で在庫管理システムの設計にたずさわっています。 簿記で言うところの委託販売とは、営業力の強い他社に自社在庫商品を販売してもらう形態を指すと思います。また受託先での販売は受託販売と呼ばれると思います。 ただ、この会社様では委託を受けた在庫を委託在庫という名のもとに以下のような運用をされています。 1．自社商品と同様のレベルで委託在庫の数量を管理している。当然、入荷時点での資産計上はしていない。 2．出荷時には売上原価を計上している。 3．月末になって、今月出荷した委託在庫ぶんの金額をサプライヤーに支払っている。 この話しを受けて、通常の受託販売ではないと気が付きました。 1は良いと思うのですが、2にいたっては受託販売の場合は売上ではないので売上原価が計上されないと思うのですが、聞いていると売上が立っているようです。売上原価については私の想定ですが、 売上原価 ／ 委託品在庫勘定 のように一時的な勘定を利用し、仕訳を作っているのではと思っています。 そして3の段階では 仕入 ／ 買掛金 のような仕訳が起きています。 簡単にまとめますと、月内では委託在庫の資産計上をしていないにもかかわらず出荷時には売上原価を計上し、月末一括で当月出荷ぶんの仕入を計上し、それが売上原価の貸方に上がるといった流れをイメージしております。 そこでご質問ですが、 ・そもそも「委託在庫」とは委託販売／受託販売とは異なる一般用語で、上記のようなことを指すのでしょうか。 ・「委託在庫」という言葉はともかく、上記仕訳の流れは正しいでしょうか。 私の説明不足等や誤った理解もあるかと思いますが、よろしくご教示願います。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 委託販売
2級の委託販売でわからないところがあります。 1、A商店は委託販売のためB商店に商品42000(原価＠350,数量1200個)を発送した。この際、発送運賃24000を現金で支払った。 借り方 積送品 444000 貸し方 仕入 420000 現金 24000 2、B商店から売上計算書(売上高 ＠500 900個 45000円 差引：保管料6500円 手数料22500円 合計29000円)と、同店振りだしの小切手421000が送られてきたので、ただちに当座預金に預け入れた。 当座預金 421000 積送品売上 421000 仕入 333000 積送品 333000 3、問題2の取引が終了した時点で決算となった。決算に必要な仕訳をしなさい。ただし、期首棚卸高はなく、期末棚卸高は300個、当期仕入高は問題1 の商品のみとする。 仕入 111000 積送品 111000 繰越商品 111000 仕入 111000 積送品売上 421000 損益 421000 損益 333000 仕入 333000 問題2の仕入と積送品がなぜ333000円になるんですか？原価の350円×売上個数900円ではないのでしょうか？ちなみに純額法です。
- ベストアンサー
- 簿記
- 青色申告・仕入・たな卸しについて
個人事業主として新たに仕入の発生する事業を企画しています。 昨年は仕入のない仕事で利益も数十万でしたので白色で申告しました。 経理的なことも勉強中で今年青色申告の申請をするかどうか検討中です。商売の内容は、原価にして300円～5000円くらいのものをまずは30点程度ネットショップなどで扱うつもりです。 資金もあまりないし、最初は何が売れるか試行錯誤しながらですのでそれほど仕入にお金を使えません。 仕入れても売れないものもあるかもしれません。 そこで質問なのですが初歩的ですみません。 ・仕入れてもその年に売れなかったものは経費として計上できないと思うのですがずっと売れなかったらずっと経費として計上できないのでしょうか？ ・サンプルで購入したものは広告宣伝費などで計上すると思うのですがそれも売って売上げがたった場合はあとで修正して仕入にしたらよいのでしょうか？ よろしくお願いします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 青色申告の仕訳について
初歩的な質問ですが宜しくお願いします。 化粧品の代行店業を営んでいますが、仕訳について質問があります。 ・例えば、定価1000円 仕入600円 売上800円の場合 この場合定価の1000円は無視して 仕入／現金 600円 現金／売上 800円 の仕訳でいいのですよね。 ・あと化粧品を店でエステの時などに使用するのですが、その化粧品の 仕訳はどうしたらいいのですか。 販売促進費／仕入 ですか？ ・家で使用した化粧品の仕訳は 店主貸／家事消費等 ですか？ 簿記の知識もなく、質問の内容もこれでいいのか解らないのですが、どうぞ宜しくお願いします。
- 締切済み
- 財務・会計・経理
- 委託売上仕入れの仕訳
よろしくお願いします。 委託販売は書籍などでは積送品という科目を使用しますが、実務上使用しない会社もあります。 つまり、商品を委託先に発送しますが、経理上の処理はしません。システム上は在庫をマイナスします。委託側が受託側に報告書を送付して売上に計上します。１０を発送して、９を売上て、１返品した。 ９が売上に計上をすると同時に仕入も計上するそうですが、その仕入は既に仕入先から物を購入しているので、商品勘定を使うのでしょうか。 仕訳は 売掛金/売上 期末商品/商品 どなたかおしえていただければ、幸いです。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 青色申告・海外商品仕入れの仕訳について教えてください
海外から商品を仕入れてネット販売する会社をはじめたばかりの青色申告初心者です。海外仕入れの仕訳について教えてください。 仕入れの際、 輸入代行業者に (1)商品代金、(2)輸入代行業者手数料、(3)アメリカ国内配送料、(4)アメリカ国内配送保険料 をカードで支払い、 運送業者に (5)日本への国際配送料、(6)関税、(7)消費税、(8)通関料 を現金で着払いしています。 【質問１】 上記(1)～(4)の合計を「仕入高」、(5)～(8)の合計を「荷造輸送費用」に計上すればよろしいでしょうか？ それとも、(1)～(8)すべての合計額が「仕入高」になるのでしょうか？ 【質問２】 昨年は仕入れるだけで、まだ売り上げていません。 この場合は、仕入高（もしくは仕入高と荷造輸送費用）だけを３月の申告で計上し、今年売れた分は来期の申告で売上を計上して問題ないのでしょうか？ 以上、ご教授いただきたくよろしくお願いいたします。
- ベストアンサー
- その他（税金）
- 販売を委託した時の仕訳
販売を委託した時の仕訳 商品を仕入れて、未払いのある会社で販売委託をします。 送料とかの経費を差し引かれて相殺されると、こちらには仕訳がどのようになるのでしょうか？ 相殺されると当然コチラには入ってこないのですが、帳簿的にはどうなるのでしょうか？ 例） 未払い50,000円 委託して販売してもらった金額 10,000円 送料や手数料経費 2,000円 差額8,000円は未払い分から相殺 実は、当方が販売委託側でして、本当は相殺したいのですが、 相手さん（会計の知識無し）が、仕入れたからには売上げをあげないといけないので、 経費を差し引いた分を入金して欲しいと言われています。 相殺するということは、精算時には現金の移動がないのですが、 仕訳がお互いに発生すると思います。 それを説明できればいいのですが・・・よろしくお願いします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 委託販売勘定についてどなたか教えて下さい。
委託販売において委託販売勘定を用いるとき受託者に対する債権は積送品売上・債務は積送諸掛でいいのでしょうか。 例えば （委託販売）５６，０００ （積送品売上）５６，０００ （積送諸掛） ８，０００ （委託販売） ８，０００ という仕訳が （委託販売）４８，０００ （積送品売上）５６，０００ （積送諸掛） ８，０００ になるということでいいのでしょうか？ どなたか教えて下さい。お願いします。
- 締切済み
- 簿記
お礼
御回答ありがとうございます。 受託販売というのですね。 売掛金で処理するんですね。 勉強になりました。 その辺がピンとこないので理解出来るように自分なりに勉強してみます。 わからなかったらまたおしえてください。