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本来は、 11/30 〔借方〕従業員給与／〔貸方〕普通預金 〔借方〕……{空欄}…／〔貸方〕預り金 です。 しかし、その社員は休職中であり日給社員であるために給料が発生せず、社会保険料を天引きすることができません。で、社員負担分の社会保険料を11/25に現金で預かったというわけですね。 この場合も、 現金／預かり金 でＯＫです。 会社がいずれ、日本年金機構や健康保険協会に納付する社会保険料の一部に充当する資金だから「預かり金」で良いのです。
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hinode11さん、回答ありがとうございます！ ＞しかし、その社員は休職中であり日給社員であるために給料が発生せず、社会保険料を天引きすることができません。で、社員負担分の社会保険料を11/25に現金で預かったというわけですね。 その通りです。 11/30の伝票では、その個人から預かった分を含めた「預かり金」を記載すればいいのでしょうか？ 11/30 〔借方〕従業員給与／〔貸方〕普通預金 〔借方〕……{空欄}…／〔貸方〕預り金