リース会計

質問

リース会計についての質問です。
リースを解約したのですが処理方法が分かりません。

リース契約時
リース資産　1000　/　リース負債　1000
仮払消費税　　50　/　リース負債　　50

支払時
リース料　　　100　/　現預金　　105
仮払い消費税　　5　/

決算時
リース負債　　100　/　リース料　100
リース負債　　　5　/　仮払消費税　5

このような処理をしてきました。
今回解約をしましたが、違約金は発生しておりません。（違約金を含めて別会社で再リースしました。）

解約時の会計処理は
リース負債　900　/　リース資産　900
リース負債　 45　/　仮払消費税　 45
でいいのでしょうか？

上記仕分けをすると、消費税がマイナスになってしまいました。
還付と考えてよいのでしょうか？？

回答No.1

minosennin

解約時の会計処理は
リース負債　900　/　リース資産　900
リース負債　 45　/　仮払消費税　 45
で間違いないと思います。

消費税のマイナスは貸方残ですから、還付ではなく納付です。リース契約時に課税仕入として納付額から控除されているので、今回の解約では反対に納付額にプラスとなります。仮払消費税の貸方をそのまま未払消費税とおきかえれば理解しやすいと思います。