株式の譲渡益に関する確定申告について

質問

こんにちは、株取引を今年から始めたばかりの者です。
私は会社員で以下の二つの口座を使っています。
１．特定口座・源泉徴収なし、２．一般口座

株式の譲渡益に関して、２つの質問があります。

１）例えば「トヨタ自動車」の株を以下のように３回に分けて、
１００株ずつ購入したとします。
３月：５０万円
６月：５４万円
９月：５２万円

１１月に１００株を５２万円で売却した場合、
原則は、どの月の購入株式に対して、損益を考えればいいのでしょうか？
確定申告時に自分に有利なように選択しても良いのでしょうか？

２）給与所得者(年収２０００万以下)で、給与以外の所得が２０万円以下の場合、
確定申告する必要がなく、また株式売却時の損失を３年間繰り越せると聞きました。
（ＯＫＷａｖｅの他の質問で確認）
その２点を考慮した場合、
株式取引１年目：４０万円損失→確定申告
　　同　２年目：５万円利益→確定申告せず（２０万以下の為）
　　同　３年目：１５万円利益→確定申告せず（２０万以下の為）
　　同　４年目：３０万円利益→確定申告

上記の４年間の損益をみると、５０万(利益)－４０万(損失)＝１０万
となっていますが、１年目の損失を３年後まで繰り越せて、
２、３年目の利益は２０万円以下なので確定申告しない場合、
４年目の確定申告での税金はどうなるのでしょうか？

もしおわかりの方がいらっしゃいましたら、
簡単な説明でもかまいませんので、教えていただけないでしょうか。
どうぞよろしくお願いいたします。

回答No.2

masuling21 · ベストアンサー

＞私は会社員で以下の二つの口座を使っています。
＞１．特定口座・源泉徴収なし、２．一般口座

当然ですね。特定口座を申し込めば誰でもそうなります。
ちょっと気になっているのですが、
特定口座・源泉徴収なしというのは、譲渡益から税金を徴収されないので、自分で判断（利益が20万円超えたとか）して確定申告する必要があります。また、年間取引報告書が税務署に提出されますので、利益がどのくらいかは把握されます。

＞２）給与所得者(年収２０００万以下)で、給与以外の所得が２０万円以下の場合、確定申告する必要がなく

「必要がなく」ではなく、「しなくてもよい」だけです。例えば、医療費控除の申告をしようとするときは20万円以下の所得も申告義務が生じます。年収2000万円以下についても、1つの勤務先で年末調整により給与所得の課税が完結する場合だけです。

誤解はないと思いますが念のため書きますと、一般口座と特定口座を合計して利益が年20万円を超えたら確定申告の義務が生じます。

一般口座と特定口座を使って、20万円以下の利益の節税をするときは、特定口座で買い付けて、利益20万円までは、株を一般口座に移動して売却するという方法がベターだと考えています。

お礼

詳しいご説明ありがとうございました。
特定口座と一般口座は、うまく使えるように勉強したいと思います。

回答No.3

masuling21

ＮＯ．２です。
「一般口座と特定口座を使って、20万円以下の利益の節税をするときは、特定口座で買い付けて、利益20万円までは、株を一般口座に移動して売却するという方法がベターだと考えています。」
これは、特定口座・源泉徴収ありの場合ですので、質問者さんには関係ありません。

回答No.1

coco1701

＞1）
　・３月：５０万円　６月：５４万円　９月：５２万円　に各100株購入した場合
　　購入平均単価が出ます、単純計算だと52万ですが、ネット画面の表記は52万＋αに為っています・・手数料等を考慮してあります
　　100株売った場合は、300株の平均単価と売価格との差額が損益になります・平均単価＞売価格：損失　平均単価＜売価格：利益
　　（3月分を、4月分を、売ったとの解釈ではありません）
＞2）
　・１．特定口座・源泉徴収なし・・・金額にかかわらず利益が出れば税金が徴収されます（確定申告の必要なし：1000万の利益が出ようとも）
　・２．一般口座・・・利益が20万を超えたら確定申告が必要です
・上記複数口座を持っている場合、全体で＋、－の場合の申告に関しては下記の図を参考にして下さい
参考：松井証券・確定申告
http://www.matsui.co.jp/utility/etc/state02.html

　・譲渡損の申告を行なう場合は、
　　譲渡損を繰り越している期間は、確定申告が必要です
　　（譲渡損が3年繰り越される状況なら、3年とも申告を要します・・申告をしないと翌年に譲渡損を繰り越せません）
　・１年目：４０万円損失→確定申告
　　２年目：５万円利益→確定申告せず（２０万以下の為）・・申告が必要（40万－5万＝35万が繰越）
　　３年目：１５万円利益→確定申告せず（２０万以下の為）・・申告が必要（35万－15万＝20万が繰越）
　　４年目：３０万円利益→確定申告・・申告が必要（20万－30万＝10万に課税）

・私は面倒なので、複数口座とも特定口座の源泉ありにしてあります
　譲渡損の繰越を行なう時以外には確定申告の必要が無いので

お礼

詳しいご説明ありがとうございました。
特定口座と一般口座は、うまく使えるように勉強したいと思います。