車購入時の借入金の仕訳

質問

個人事業主（青色、課税事業者）を営んでいます。
色々な方の車購入時や、毎月の支払時の仕訳を、見たんですが、理解出来ず・・・この場合はどうなるのでしょうか？教えて下さい。
昨年、新車購入（車は下取り20万円を入れて490万円）の為、金融公庫から500万円融資。また、利息は182,622円。35回払いでの返済です。
2月に団体信用保険初年分21,830円と送金手数料210円を預かり金として引かれた4,977,960円が通帳に振り込まれました。
3月に490万円を通帳からモータースへ振り込みました。そして支払額明細書通り、毎月元金＋利息を返済しています。そこでどう仕訳していいのか分からないのが、通帳に振り込まれた金額は4,977960円ですが、毎月の返済時に支払っている利息はどの様に仕訳したらいいのか分かりません。融資金額と利息分の返済金の差が出てきます。融資時（入金時）にどの様な仕訳をしたらいいでしょうか？また、預かり金22,040円の仕訳は？モータースへの振込み時には？下手な説明で分かりずらいと思いますが、宜しくお願いします。

回答No.3

pianoneiro · ベストアンサー

＞車は下取り20万円を入れて490万円
・本来は５１０万円だが、下取り価格が２０万円だったので、新車の購入代金は４９０万円になったという解釈で宜しいですか？
・所得税上、事業用固定資産の売却は総合譲渡所得となります。
・また、質問内容では分からないのですが、公庫からの借入総額はいったい幾らなのですか？融資された５００万円の中に利息の182,622円が含まれているのではないですか？それとも借入総額が 5,182,622円なのですか？もしこれだと普通は元金部分のみが振り込まれることはありませんが・・・。この辺りの詳細が質問内容からではちょっと分かりませんので整理・確認下さい。
・あくまで借入であって、割賦販売契約ではないですね。

【2月の融資実行時】
普通預金　4,977,960円／長期借入金5,000,000円
保険料　　　 21,830円・
雑費　　　　　　210円・

【３月の車両購入時】
車両運搬具(新)　4,900,000円／普通預金4,900,000円
事業主貸・・・円／車両運搬具(旧)・・・円（・・・は未償却残高）

・下取り車両の下取り代２０万円は総合譲渡及び消費税の課税売上の対象となります。
・下取り車両に未償却残高が残っていても譲渡費用になるだけで、決して事業所得の計算上売却損益が計上されることはありません。たぶんANo.2さまは法人の場合と混同されておられるのだと思います。

【毎月の返済時】
償還予定表及び預金通帳に基づいて、元本と利息に分けて計上すればよいのですが、冒頭の疑問にあるように説明内容だけではよく分かりません。
落ち着いて、借入時の計算書と償還予定表などを確認して、借入金及び利息がいくらでどうなっているのか確認下さい。
確実なのは、償還予定表の元金返済部分と利息返済部分を全部合計してみるのが一番ですが。

また、預かり金22,040円とは融資実行時の団体信用保険初年分21,830円と送金手数料210円ですので、預り金というのは融資した公庫側の計算書上の表記上の言葉にすぎないのでしょう？

補足

回答ありがとうございます。
説明不足ですみません！！
公庫からの借入金は5,182,622円です。モーターローンとは違い、500万円の事業融資として500万円（実質には4,977,960円）が振り込まれたんだと思います。支払額明細書の毎月の支払額の内訳にも元金＋利息とあります。
割賦販売契約ではありません。
それから、車は下取りが20万円で、購入代金は490万円です。
下取りの車は事業用の資産に計上していなかった物なので、譲渡所得で上げなくてもいいって事ですよね？
車購入時にはpianoneinoさんのアドバイス通り分けて仕訳したいと思います。

回答No.9

hinode11

質問者、jubi2005様へ

質問者様の質問内容について、重大な錯覚がありました。いま気付きました。錯覚内容を説明するにはかなりの文章が必要になるので、申し訳ないが割愛させて下さい。質問者様の質問に対する私の回答（ANo.2、ANo.6、ANo.7）を、ぜんぶ無視して下さい。お詫びします。

お礼

いえいえ、私の説明が下手だったせいです。
無知な私には　親切に回答頂けるだけでとても嬉しいです。
ありがとうございました。

回答No.8

pianoneiro

ANo.6様、売却損益を計上する根拠を示していただけませんか。
＞やはり固定資産売却益です。簿価０円の固定資産を売ったのです。
とありますが、今回の質問者様のケースは事業用資産でないにしても、20万円で家事用資産（生活用動産）を売却したに過ぎないのではないでしょうか。そしてこれに対して事業所得の計算上で損益を認識することはおかしくないでしょうか。

【事例４】車両の購入時に古い車両を下取りした場合
http://www.hi-ho.ne.jp/s-okuno/zei/siwake/siwake.html
その他
http://www.torikai.gr.jp/memo/shotoku/1-35.html
http://blog.goo.ne.jp/saori-320/e/c3b857cd9076cb9aec1256c93057c39e
http://oshiete1.goo.ne.jp/qa2782723.html

私の方は、今の時期は税務署は忙しいので申告期が過ぎましたら税務署に確認してみます。
質問者様、結論で出ず申し訳ございません。

回答No.7

hinode11

＃６です。

＞決算時に行うことはありますか？

決算では新車の減価償却費を計上しなければなりません。

お礼

はい、分かりました。
何度も下手な説明なのに　お答え下さりありがとうございました。

回答No.6

hinode11

＃２です。

＞下取りの車の代金を引いて490万円です。
＞下取りに入れた車は開業前に購入し、支払も終わっていた為、減価償却資産に入っていない車でした。その車を下取りに出した場合も固定資産売却益なのでしょうか？

やはり固定資産売却益です。簿価０円の固定資産を売ったのです。

(1)新車購入時の仕訳は、
〔借方〕車両運搬具5,100,000／〔貸方〕固定資産売却益140,000
〔借方〕………｛空欄｝………／〔貸方〕事業主借60,000
〔借方〕………｛空欄｝………／〔貸方〕未払金4,900,000

補足

回答ありがとうございます。
固定資産売却益となるんですか。簿価0円の固定資産を売った・・・？
んんん・・・私にはなかなか難しくて・・。
hinode11さんが教えて下さったこの仕訳をすればいいですか？
決算時に行うことはありますか？

回答No.5

pianoneiro

融資された５００万円の中に利息の182,622円が含まれているのではないですか？
借入申込書・融資実行時の計算書・償還予定表をもう一度ご確認下さい。

この５００万円が本当に元金分のみだとした場合、毎月の返済の中に利息が含まれていることとなったら利息を二重に負担することになりますよ。
元金分のみで５００万というのはたぶんjubi2005さんの思い込みであって、５００万の中に182,622円が含まれていると思うのですが。
まさかそんなことは無いと思いますが、利息の182,622円のみ別に入金されているということもないでしょう？

お礼

そうか・・・“ご融資金額5,000,000円”の項目と内訳の金額の項目ばかりに気を取られていました。内訳金額をすべて足していったら5,182,622円になりました。
ご指摘の通り“思い込み”でした。すみません。
数回に渡りアドバイスありがとうございました。アドバイス通り仕訳します。とても助かりました！！

回答No.4

pianoneiro

ANo.3です。
書き忘れましたが、諸費用分は車両運搬具に含めず分けて経費にして下さい。（リサイクル預託金は資産計上）
また、下取り車は減価償却資産ではなかったとのことですから、全くの私用資産でれば譲渡のほうは無視することとなります。
簿外の事業用資産とみなされても、譲渡所得では特別控除が５０万円ありますから、いずれにしても実害はありません。

補足

すみません、書き忘れていました！
そこで分からないのが元金の500万円＋利息の182,622円なので、借入時（融資時）の仕訳が分からないのです。
通帳に500万円（4,977960円）振り込まれているのに、返済時には元金＋利息を返済しているので、借入時にこの利息分を立てておかなければ、返済時に元金は減ってはいくけれど、利息分は・・・？と悩んでいます。

回答No.2

hinode11

（税込経理方式とします。）

下取車の簿価を80,000円とします。

(1)新車購入時
〔借方〕車両運搬具4,900,000／〔貸方〕車両運搬具80,000
〔借方〕………｛空欄｝………／〔貸方〕固定資産売却益120,000
〔借方〕………｛空欄｝………／〔貸方〕未払金4,700,000

(2)融資実行時
〔借方〕普通預金4,977,960／〔貸方〕長期借入金5,000,000
〔借方〕保険料21,830／
〔借方〕支払手数料210／

(3)モータースへ振り込み
〔借方〕未払金4,700,000／〔貸方〕普通預金4,700,000

モータースへ振り込むのは470万円のはずですが。

(4)毎月の返済
〔借方〕長期借入金142,000／〔貸方〕普通預金147,200
〔借方〕支払利息5,200／
長期借入金142,000、支払利息5,200、普通預金147,200は仮の数字です。金融公庫から返済表（支払額明細書？）が来ており、月々の元本返済額と利息額が書いてあるはずです。

お礼

回答ありがとうございます。
私の書き方が悪かったのかもしれません。下取りの車の代金を引いて490万円です。
公庫からは支払額明細書は来ています。
質問なのですが、NO.1の方への補足にも書いたのですが、下取りに入れた車は開業前に購入し、支払も終わっていた為、減価償却資産に入っていない車でした。その車を下取りに出した場合も固定資産売却益なのでしょうか？だだの売却益？譲度所得と言うものでしょうか？？

回答No.1

suzu-fam

＜借入時＞
預金4,977,960//借入金5,000,000
保険料21,830//
手数料210//
＜購入時＞
（購入した車輌は税金等を一括経費で落としたほうがいいかも。自賠責＝保険、税金＝租税公課）
車輌5,100,000//預金4,900,000
　　　　　　//車輌200,000
＜返済時＞（例）
借入金100,000//預金105,000
支払利息5,000//

下取りの車が帳簿上どうなってるのか分からないのですが、下取額との差があれば売却損益が発生するところですかね。

補足

こんなに早くの回答ありがとうございます！！！
すみません、質問させて下さい。借入時には利息の仕訳というか計上はしなくてもいいのですか？
また、購入時に租税公課や保険を分けようと思っていましたが、一括経費で落とした方がいいのですか？得？管理が簡単と言うのか、簡潔？なのでしょうか？そうなら一括経費で落としたいと思います。
下取りの車は開業前から使用していた車で、代金も開業前に支払済みで、減価償却資産の車ではありませんでしたが、事業70%家事30%でガソリン代や保険料など按分して使用していた車です。