受取利息の仕訳について

質問

本日、普通預金口座に１２円の受取利息が入金されていたのですが、
その仕訳として、
受取利息　／　諸口　　　　　１５
諸口　　　／　普通預金　　　１２
諸口　　　／　国税　　　　　　２
諸口　　　／　地税　　　　　　１
としました。
細かい話ですが、　１２÷０．８＝１５
　　　　　　　　　１５×０．１５＝２．２５　→２
　　　　　　　　　１５×０．０５＝０．７５　→１
でいいでしょうか？
受取利息額が少ないと地税が０になることもあるんでしょうか？

回答No.4

ctaka88 · ベストアンサー

はい、「租税公課」ではなく「法人税等」で処理しないと会計処理としては誤りです。
日本税理士会連合会、日本公認会計士協会、日本商工会議所、企業会計基準委員会の４者が共同で発表している「中小企業の会計に関する指針」（下記URLでダウンロードできます）の税金費用・税金債務の項にも明確にされています。
なお、付け加えれば、現在は損益計算書の表示としては「法人税等」ではなく「法人税、住民税及び事業税」です。「法人税等」は平成１１年の税効果会計導入前に使われていた科目名です。

参考URL：

http://www.nichizeiren.or.jp/taxpayer/pdf/shishin.pdf

お礼

明快な回答ありがとうございます。
勉強になりました。
経理の実務経験がまだ半年の素人な私にでも、
ctaka88さんのような専門家の方からお返事を頂けたことは、
薄い期待はしながらも、半信半疑なことでした。
感謝しております。
これからも日々精進しますので、本サイトでぜひお力を
お貸しいただきますよう今後共よろしくお願いします。

回答No.5

taikibansei

違います。
この場合、円未満の端数は、四捨五入ではなく「切捨て」となりますので、
国税　２　、地方税　０　となります。
０になることはあります。

お礼

ご回答ありがとうございます。
やはり私が間違っていたと確信しました。
ありがとうございました。

回答No.3

ctaka88

算出税額が１円未満は切り捨てになります。
したがって、住民税利子割は０円です。

なお、預金利息にかかる源泉所得税、利子割税は法人税、法人住民税から控除できますから、勘定科目としては販管費の「租税公課」ではなく、「法人税、住民税及び事業税」の内訳科目として処理すべきです。

補足

ご回答ありがとうございます。
算出税額が１円未満切捨てということは、
受取利息１４円、源泉所得税２円、利子割税０円ですね。
「なお、・・・・・(以下省略）」が勉強不足で判らないのですが、
使用している会計ソフトの勘定科目に「法人税等」があります。
「租税公課」でなく「法人税等」で処理したほうがいいのでしょうか。

回答No.2

dec02

もしかして、国税と地方税の科目も作っておられるのでしたら、

諸口　　　　１５　　／　　受取利息　　１５
普通預金　　１２　　／　　諸口　　　　１２
国税　　　　　２　　／　　諸口　　　　　２
地方税　　　　１　　／　　諸口　　　　　１

になるんですけど
公租公課は損益計算書の借方、受取利息は貸方になりますので注意して下さい。

お礼

ご回答ありがとうございます。
ご指摘どおり、借方と貸方が逆でした。スイマセン。
注意いたします。。。

回答No.1

dec02

受取利息なので普通預金は借方ですね。

諸口　　　　／　　受取利息
普通預金　　／　　諸口
公租公課　　／　　諸口

公租公課の摘要欄に口座Ｎｏ.と国税・地方税の明細を明記しておけばいいと思います。もちろん０になることはあります。

お礼

ご回答ありがとうございます。