住宅購入資金の親からの援助

質問

現在、家を新築中(着工済み)で銀行から住宅購入資金全額を借りました。

引渡し予定は17年3月中旬です。

私の父親が600万円くれると言っているので、早速繰り上げ返済に充てたいと思っています。

この場合、贈与税はかかるのでしょうか？

回答No.4

noname#11466 · ベストアンサー

>この条件を適用した場合、a.b.cのうち、どれがはずれるのでしょうか？

全部はずれます。相続時精算課税制度について少しご説明した方がよいでしょう。
この制度は、生前贈与するための制度であり、住宅取得時の贈与非課税とする制度とはもともと異なる物です。

相続時精算課税制度は、２５００万までは贈与税が非課税でそれ以降も低い利率の贈与税で済むというものです。
ただしこの制度を一度適用すると、以後歴年贈与制度（年１１０万まで贈与税がかからず贈与を受けられる）に戻ることは出来ません。
つまり贈与を受けたらその金額に関わらずその都度この制度に従って申告が必要になるわけです。
また、この制度では相続税を非課税とするわけではありません。この制度で申告した生前贈与については相続時に、相続財産に組み込まれ、その上で改めて相続税がかかります。ただ相続税は非課税枠が大きいので、親が金持ちでなければ相続税がかかることはありません。

この相続時精算課税制度にも「住宅取得特例」というものがあり、これを適用すると親が６５歳未満でも良いという点と、特別の非課税枠（こちらは相続時に相続財産とされることもなく完全な非課税）の１０００万があります。

つまり相続時精算課税制度を住宅取得特例で利用する場合は、
　・本則の２５００万
　・特例の１０００万
と合計３５００万まで贈与税は非課税になるわけです。

上記のうち特例の１０００万の枠を適用するには、ａ，ｂ，ｃの条件がそろう必要がありますが、もし特例枠を使わないのであれば本則の２５００万のみを使う方法があると言うことです。
特例の方は繰上返済への利用は認められませんが、本則の方は「なんでもよい」のです。
特に利用目的は問われませんし、現金でなくても不動産でもかまいません。

ご質問者の場合親が６５歳以上なので、本則のみ利用、特例利用のどちらでも選べることになります。
違う点は特例利用で選ぶ場合は完全非課税１０００万の枠が使えるが、本則であれば特例１０００万枠は使えず本則の２５００万の枠のみ使えると言うことです。

では。

お礼

詳しいご回答、誠にありがとうございます！

今回は特例ではなく、通常の相続時精算課税制度を適用させようと思います。

うちの親は特別金持ちな訳でもなく、我家では遺産は長男にすべて委ねるという事が決まっております。
私への財産は今回の６００万円のみ！という事です。

問題ありませんね？

この件に関しては突然浮上してきた事でしたので、非常に困っておりました・・・。
詳しいご回答、本当にありがとうございました！

回答No.5

noname#11466

誰に相続させるかは関係なく相続税は相続財産総額にかかります。（生前贈与もこの総額に組み込まれる）
あとは財産を分配した比率で負担するだけです。
ただ５０００万＋１０００万×相続人数　が非課税枠ですから、、、ね。

>問題ありませんね？
はい。相続税の心配がなければ全く問題ありません。

お礼

安心しました！

本当にありがとうございます！
心より感謝致します。

回答No.3

noname#11466

引き渡し予定が３／中と言う点から、次のようにして下さい。

ａ．今年は贈与を受けないこと。
ｂ．来年１／１以降に贈与を受けて、それを建築資金に使うこと。
ｃ．住宅資金融資の方は、その金額分を減額して融資してもらうこと。

どれか一つでも外すと特例の適用外になります。

ａの理由は、引越予定が３／中と「贈与を受けた翌年３／１５までに居住していること」という条件を満たさない可能性があるためです。

ｂは贈与資金を非課税適用にしてもらうには、必ず建築資金でなくてはならず、「ローンの繰上返済」に当てても特例は受けられないからです。

ｃはｂの為に必要です。

５５０万までであれば、全額贈与税が非課税なのは、
　・歴年贈与の住宅取得特例
　・相続時精算課税制度
の両方選択肢がありますが、６００万だと後者のみです。
後者の制度は今後歴年贈与の適用外になるので年１１０万の非課税枠は無くなります。

なお、親の年齢が６５歳以上でかつご質問者が２０歳以上（と思いますが）であれば、住宅取得特例適用外でも相続時精算課税制度は使えます。
またこの制度の本則の枠２５００万が使えるので、繰上返済資金に使うことも出来ます。

では。

補足

ご回答ありがとうございます。
a.b.cすべて理解する事が出来ました。

再度、ご質問させて下さい。

>「なお、親の年齢が６５歳以上でかつご質問者が２０歳以上（と思いますが）であれば、住宅取得特例適用外でも相続時精算課税制度は使えます。
またこの制度の本則の枠２５００万が使えるので、繰上返済資金に使うことも出来ます。
」
この部分ですが、どういう事でしょうか？

親の年齢が６５歳以上でかつ私は２０歳以上です。
この条件を適用した場合、a.b.cのうち、どれがはずれるのでしょうか？

よろしくお願い致します。

回答No.2

relaxador

こんにちは。

> １つ心配な事が・・・。
>「過去5年間に本人又はその配偶者の所有する住宅に居
> 住したことがない者」とありますが、これはどういう
> 事でしょう？
> ２年前まで実家で両親や兄夫婦と同居していました
> が、これは問題ありでしょうか？

ここで言われている「本人および配偶者」とは住宅を購入する人つまりあなたのことです。

（1）あなたがここ5年間の間に自分で所有している住居に住んでいたかどうか

（2）もし住んでいたときには「両親からの贈与」を受けた翌年の12/31までに売却することになったのか

というのが用件として問われています。
それでも心配でしたら専門家や税務署などに問い合わせてみると良いでしょう。

お礼

なるほど。この件に関しては問題ありませんね！
ありがとうございました。

あとは銀行からすでにお金を借りてしまったので、その後でも適応されるかですね・・・。

回答No.1

relaxador

現在の所得金額や、居住環境、取得住宅の条件などで税制の特例に該当するかどうかがポイントです。

以下のサイトで専門家が解説しています。

ご参考までに。

参考URL：

http://www.kksnt.co.jp/classo/shikin/index.html

補足

説明不足でした。
私の年収は1,200万円を満たしていないので、大丈夫です。
新築住宅で床面積が50m2以上です。
翌年3月15日までにギリギリ入居出来そうです。

１つ心配な事が・・・。
「過去5年間に本人又はその配偶者の所有する住宅に居住したことがない者」とありますが、これはどういう事でしょう？
２年前まで実家で両親や兄夫婦と同居していましたが、これは問題ありでしょうか？