中間納付額が還付となる場合の申告書作成について
法人税申告書についてお教えいただきたいです。
当期、中間納付をしましたが赤字となり税金還付となりました。
期中仕訳は
1：租税公課/現金 125,200円（中間法人税）
租税公課/現金 85,000（中間都民税）
2：未収金/ 178,931円（翌期還付分）
/租税公課 213,931円（中間分＋利子源泉）
/未払法人税等 35,000円（当期未納税額）
法住事/ 70,000円（当期年税額）
となっております。
わからないのは別表５－１で過払道府県民税が増22,230円、過払法人税が増125,200円と記載したのですが、租税公課から未収金に振り替えているので過払いにはなっていない気がします。しかも別表４の「損金の額に算入した法人税・道府県民税・利子割」に加算処理されています。どうしてこうなっているのか調べては見たのですが理屈がわかりません。お教えいただけるとありがたいです。
また、作成方法としては５－２を作成してから別表４の２・３・４へ転記して別表５を作成するのでしょうか？これもお教えいただけると有り難いです。※仮払税金については理解できていると思います。
説明が不十分かもしれませんが、ご回答よろしくお願い致します。
