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顧問弁護士報酬金額変更と還付について
- 顧問弁護士へお支払した報酬の還付について教えてください。平成24年2月～平成25年1月分までの顧問料252,000円（月額21,000円）を、源泉10％を引いて228,000円お支払しました。
- 平成24年12月分～平成25年1月分の顧問料を31,500円（月額15,750円）にしていただくこととなりました。
- 実際に納付済みの源泉は24,000円ですが、安くしていただいた顧問料で計算しますと、源泉は23,000円となりまして、1,000円多く納付していることになります。弊社で行うべき手続きなどはありますか？
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平成２４年１２月、翌年１月分の報酬額支払時の仕訳は下記になってると思います。 借方 支払手数料 ２０，０００円 仮払消費税 １、０００円 貸方 現金 １９，０００円 預り金（源泉所得税） ２，０００円 報酬金額の訂正により、下記の仕訳が正となります。 借方 支払手数料 １５，０００円 仮払消費税 ７５０円 貸方 現金 １４，２５０円 預り金（源泉所得税） １，５００円 源泉所得税の誤納付還付請求書を税務署に提出して、還付を受けることになります。 ２４年１２月、翌年１月分の報酬金額が月２０、０００円から１５，０００円に減額するという弁護士からの通知と、報酬にかかる源泉徴収簿、納付した際の領収書の添付を要します。 弁護士さんからの還付 ４，７５０円×２ヶ月分＝９，５００円 税務署から還付 （２，０００円ー１，５００円）×二か月分＝１，０００円 今後支払う報酬から控除する（相殺）と、税務署に支払う源泉所得税額から控除することができますが、後者は「誤納額の充当届け」を出す必要がありますので、税務署への提出手続きはほとんど同じです。 弁護士からの「減額通知」が口頭ですと、税務署に提出する資料が不足します。 面倒だといなら、今後支払う報酬から「払いすぎてる分を引く」ことで対応することができます。 弁護士報酬の減額は、例えば平成２５年２月分仕訳を次のようにします。 借方 支払手数料 ５，０００円 仮払い消費税 ２５０円 貸方 現金 ４，７５０円 預り金（源泉所得税) ５００円 こちらの処理のほうが税務署を巻き込まないので簡単ですね。
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- pkweb
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こんばんは こういうことでしょうか？ (1)について (1)24年12月分～平成25年1月分の元の金額 21,000×2＝42,000 42,000－20,000×10％＝37,800 (2)減額後の金額 31,500 － 3,000 ＝28,500 (1)－(2)＝9,300円返してもらえる。 (2)以下の手続きでいけると思います。 ［手続名］源泉所得税の誤納額の還付請求 http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/gensen/annai/1648_22.htm ご参考になれば＾＾
お礼
ご丁寧な回答ありがとうございました！ 大変勉強になりました。 またリンクまで貼っていただきまして、大変助かりました。 ありがとうございました。
お礼
ご丁寧なご回答大変ありがとうございました。 口頭での減額通知でしたので、税務署を巻き込まない方法で処理させていただきました。 大変助かりました。 ありがとうございました！