簿記の精算表作成のお願いです。

質問

次の決算整理事項にもとづいて、答案用紙の精算表を完成お願いいたします。
ただし、会計期間は×１年１月１日～×１年１２月３１日までの１年です。

【決算整理事項】

１、売掛金の期末残高に対して２％の貸倒れを見積もる。差額補充法によること。

２、期末商品棚卸高は３２０００円である。売上原価は≪仕入≫の行で計算すること。

３、建物について定額法により減価償却を行う。ただし、残存価額を行う。ただし、残存価額は取得　　　原価１０％、耐用年数は３０年とする。

４、当店は、向こう１年分の保険料３００００円を×１年７月１日に支払っている。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　精　算　表

　　　　　　　　　　試算表　　　　　　　　　修正記入　　　　　　損益計算書　　　　　　賃貸対照表

勘定科目　 　借方　　　貸方　　　　　借方　　　貸方　　　　借方　　　貸方　　　　借方　　　貸方

　現金　　　　30000

当座預金　 118000

売掛金　　　200000

繰越商品　　25000 　　　　　 　　　　　　　　　　 　　

建物　　　　450000　

買掛金　　　　　　　　　　　46500

借入金 　　　　　　　　 　 100000 　　　　　　　　 　

貸倒引当金　　　　 　 　　 1500 　　　　　　　　 　

減価償却　　　　　　　　　　27000
累計額

　資本金　　　　　　　　　 500000

　売上 　　　　　　　　　　 320000 　　　　　　　　 　

　仕入　　　　　140000 　　 　　　　　　

支払利息　　　　 2000

支払保険料 　　30000　　　　　　　　　

　　　　　　　　　995000　 995000

貸倒引当金（？） 　　　　　　　　　　　　　　 　　
（　　？　　）

前払保険料

当期純（　？　）

この精算表の完成をお願いいたします。

どうぞよろしくお願いいたします。

回答No.1

71034749 · ベストアンサー

決算整理事項だけお答えしますので、あとの転記はお願いします！←
僕のパソコンでは若干の文字ズレがありまして、答えにくいですｗ

１．売掛金×２％＝4,000です。
差額補充法ということで、貸倒引当金の金額を見てみると、1,500なので、実際に仕分けする金額は、2,500ですね。差額を補充するから差額補充法＾＾
なので、
貸倒引当金繰入　　2,500／貸倒引当金　　2,500

ポイントとしては、売掛金×２％の計算式で出た金額を、貸借対照表に記入する、ということを覚えておけば、必然的に整理記入の欄の金額がわかります。

２．これは典型的な売上原価を計算する仕分けですね。
仕入、繰越商品、繰越商品、仕入
と覚えておくといいでしょう。
最初の仕入、繰越商品は残高試算表の金額。
次の繰越商品、仕入は決算整理事項の金額です。
なので、
仕入　　25,000／繰越商品　　25,000
繰越商品　　32,000／仕入　　32,000

３．は間接法ですね。蛇足ですが、直接法は建物(固定資産そのもの)の金額を減らします。間接法は、◯◯減価償却累計額(◯◯は固定資産の勘定科目名)という負債の勘定科目を設けて処理します。
最近の日商簿記の検定では残存価額が零(０％)というものが多いようです。
（取得原価450,000ー残存価額45,000）÷耐用年数30年
ですので、建物減価償却累計額13,500になりますから、
減価償却費　　13,500／建物減価償却累計額　　13,500

４．これは決算日までの金額と、既に支払ってある来期分の金額を求めることが鍵になってきます。
１年分支払ったので、単純に30,000を12ヶ月で割ると１ヶ月の金額が求められます。30,000÷12＝2,500ですので１ヶ月2,500円となりますね。
支払ったのは７月なので、７・８・９・10・11・12月分は今期分(支払保険料)
１・２・３・４・５・６月分は来期分(前払保険料)
前払保険料　　15,000／支払保険料　　15,000

蛇足ですが、日商の問題では、「半年ずつ払っている」という問題や、「毎年１年分を◯月に支払っている」という問題が増えています。
その場合、上記の方法では求められない場合もありますので、下記の式で計算してください。
例えば、「支払保険料120,000は、×◯年２月１日に向こう１年分を支払ったものである」、という問題だとしたら、
支払保険料の金額×今年分の月数÷支払保険料全体の月数
120,000×11(２月～12月までの11ヶ月分)÷12(向こう１年分を払っていますので、今回は12ヶ月)
の式で、損益計算書に記入するべく支払保険料の金額を求めることができます。
月数の計算さえ間違えなければ、絶対にこの式はくずれないはず←
月数は数直線を書くとわかりやすいですよ。
よって、120,000ー110,000＝10,000(前払保険料)ということがわかります。
仕訳は、
前払保険料　　10,000／支払保険料　　10,000
になります。

ちなみに繰延・見越しで使われる前払◯◯や未収◯◯などは出てくる借方・貸方が決まっていますので覚えておきましょう！
借方　　　　　　貸方
前払〇〇　　　　前受◯◯
未収◯◯　　　　未払◯◯
うまく表示されてるかな？覚えるコツは、前払◯◯が必ず借方にくるということをまず記憶します。あとはその反対側には前受◯◯が必ず来ますし、前払の反対の未払◯◯が、前払◯◯と同じ借方に来るということは考えられませんから、必然的に貸方にきますよね。あまった未収◯◯が借方。というような感じで、前払◯◯１つ覚えてしまえば全部思い出せる仕組みになっています。

うわあ！長々と余計なことまで書いてしまいましたorz
すみませんでした。
あとは、うまく転記して、損益計算書の当期純利益(損失)と貸借対照表の当期純利益(損失)が一致すれば正解です。
精算表の醍醐味は、何と言ってもその金額が合って、「やったー！」と思うことだと僕は思っています。
なので、最後の計算は自分でやってみたらいかがですか？＾＾
きっと嬉しいものです。
これをもとに他の問題も解いてみるといいと思いますよ＾＾
頑張ってください！
あと、僕簿記は得意ではなかったので、間違っていたらごめんなさいorz

お礼

たすかりました・完成できました。ありがとうございました。

回答No.2

71034749

ごめんなさい！
さっきの４の保険料のところ間違えてました！
120,000じゃ例えが悪いので、130,000でやってみてくださいorz
ごめんなさい～
得意じゃないのに答えたりするから(´；ω；｀)
いい例えがなくてわかりにくいと思うけど、わからなかったらまた質問してください！
手が空いていたらいつでも返答しますのでｗｗ
失礼いたしました。