- 締切済み
決算短信の法人税、住民税及び事業税について
- みんなの回答 （1）
- 専門家の回答
みんなの回答
- zorro
- ベストアンサー率25% (12261/49027)
繰越欠損金があったので利益の割には税金が少ない。課税所得が少ない。
関連するQ&A
- 会社の法人税・住民税及び事業税について
税引前当期純利益 57949470円で 法人税・住民税及び事業税 335000円 当期純利益 57614470円 これが自分の会社の損益計算書の実データの一部ですが法人税・住民税及び事業税 33500 0円 という数字は間違いではないでしょうか。因みに、この法人税・住民税及び事業税 335000円は前期も前前期も同額でした。３期同額は有り得ないのでは・・・誰か教えてください。税引前当期純利益から法人税・住民税及び事業税の算定計算方法を教えてください。
- 締切済み
- 財務・会計・経理
- 協同組合の決算処理にかかる、「法人税・住民税及び事業税」について
協同組合の決算処理にかかる、「法人税・住民税及び事業税」について 教えてください。 協同組合の決算書を確認中ですが、過年度から損益計算書において税引前当期利益の直下に法人税・住民税及び事業税の項目がありますが、計上額が０円としており、従って当期剰余金が税引前当期利益の額が来ております。また、法人税・住民税及び事業税に対応する貸借対照表の貸方に計上すべき未払法人税等（又は納税充当金）も０円となっております。 決算にあたり、税額を計算して決算に反映（計上）すべきであると判断しておりますがいかがでしょうか。 内容まで未確認ですが、当該協同組合は納付時に租税公課により計上されているように認められます。 一連の処理について私は間違った処理であると思いますが、如何でしょうか。具体的に現在の処理を続けていては不具合が生じることなどについて、ご指導いただければ幸いです。 よろしくお願いします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 決算書の法人税、住民税、事業税
決算書の法人税、住民税、事業税 とは当期の金額を入れるのでしょうか？ 経理初心者で初めての決算書作成なので、頭の中が混乱しています。 当期の金額だとすると、先に法人税を計算しなくてはいけないのでしょうか？ 基本的な事なのかもしれませんが、色々調べても分からないので よろしくお願いします
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 法人税の別表四について
法人税の別表四には一番上に「当期利益」を記入する欄があります。これは会計上計算した利益を記入しますが、私は「税引前当期利益」を記入するものだと誤解しておりましたが、税引き後の当期利益を記入するそうですね。恥ずかしながら、最近知りました。 さて、そこで質問ですが、課税所得金額を計算するはずの別表四ではなぜ税引き後の当期利益が一番上に記入されることになるのでしょうか。 私は税引き後の当期利益を計算するには「法人税、住民税及び事業税額」が決まらないと計算できない、その「法人税、住民税及び事業税額」は課税所得が分からないと税額は分からない、その課税所得金額は税引前の当期利益が分からないと計算できない、と考えていたので、この疑問を理論的に解決してください。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 法人事業税と法人住民税について
都道府県では、法人に対して「法人事業税」と「法人住民税」を課税しております。 どうして2つの税金を課しているのか理由が分かりません。 根拠が違うのでしょうか？それがどのように使われているのでしょうか？
- ベストアンサー
- その他（税金）
- 繰越欠損金のある法人の税効果会計
税務上の繰越欠損金額が約80億円ある法人です。 繰越欠損金については、将来減算一時差異として、繰延税金資産を 計上できるそうですが、これを踏まえ、当期の会計上の税引前利益を60億円ほど見込んでおり、来期も同額の利益を得る見込みが高いと判断できる 場合、当期では繰延税金資産として32億円（＝80億×40％、法定実効税率40％と仮定）をたてることができるのでしょうか。 つまり、損益計算では 60億円（税引前利益）→▲1億円（法人税住民税事業税）→32億円（法人税等調整額）→91億円（税引後利益） となるのでしょうか。 税の前払い分を回収することが見込めるときに繰延税金資産を計上できると 認識していたので、当期では法人税を払っていないにもかかわらず、繰延税金資産を計上するというのはなにか違和感があります。
- 締切済み
- 財務・会計・経理
- 事業所が多いと法人住民税は多くなる？
会社で利益が出た場合、それに対して法人税を支払いますが、それ以外に支払う法人住民税（市税で法人税の14%位）は各事業所毎に支払わなければならないのでしょうか？つまり、法人税が1,000万円で10箇所事業所があると、1,000万円×10箇所×14%＝1,400万円も支払うのでしょうか？よろしくお願いいたします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 事業税の勘定科目は、租税公課と法人税等のどちらが良いのか？
事業税を支払った時には、租税公課勘定で処理するやり方と、法人税・住民税及び事業税で処理するやり方と２通りあるようです。 しかし、租税公課勘定で処理すれば販売費及び一般管理費で計上されることになり、営業利益や経常利益、税引前当期純利益に影響が出るでしょう。これに比べ、法人税・住民税及び事業税で処理すれば、営業利益や経常利益、税引前当期純利益には影響が出ないでしょう。 決算にも違いが出てくるのでは？という気もします。 租税公課勘定と法人税・住民税及び事業税で処理するのでは、どちらが(決算においても)解りやすく、賢いやり方なのでしょうか。また、一般的には実務においてどちらのやり方がとられているのでしょうか？ この様なことに詳しい方がおられましたら、ご回答の程宜しくお願いいたします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 決算整理で法人税の仕訳をするとき．．．
基本な質問でお恥ずかしいのですが、実務上の話として教えてください。 決算整理仕訳「法人税、住民税及び事業税／未払法人税等」を計上する時 どういう方法で計算していますか？ 原則的には、実際に正規の申告計算を行い金額を算定すればよいと思います が、実務上は会計上の決算数値を確定させる（当期純利益を算定する）ほうが 申告書を作成するよりタイミング的に先に行われていると思います。 特に最近は決算短信など企業の開示スピードが早くなってきて、とても申告書 を完成させてから財務諸表を完成しているとは思えないのです。 （でもやっぱり税効果をやってる会社なんかはきちんと申告調整内容を先に 全て把握してるのかな。そうでないと法人税等調整額も決まらないし．．．） そもそもＢ／Ｓ（未払法人税等）の額と申告書の額が同じでないといけない と思っていること自体間違いなのでしょうか？ Ｐ／Ｌ（法人税等）は申告調整分があるから数字が異なることはもちろん わかりますが、未払法人税等は申告額と金額が違うと最終的にどうやって残高 を消すのかもよくわかりません。 （余った未払は雑益で取り崩しで、足りなかったら当期の法人税等で追加計上 でしょうか？） いったいみなさんどういう方法で、どういう金額を計上されているか教えて 下さい。よろしくお願いします。 （乱文で申し訳ありません．．．）
- 締切済み
- 財務・会計・経理
- 決算時の事業税の損金算入の処理について
設立して2年目の法人の経理をしています。 事業税の処理について教えてください。 Ｈ21年度の決算時 法人税・住民税及び事業税 200,000 / 未払法人税等 200,000 Ｈ22年度の税金納付時 未払法人税等 200,000 / 現預金 200,000 で処理しています。 今Ｈ22年度の決算にとりかかっており、課税所得から、上記未払法人税等に含まれている事業税を減算したいのですが、会計上の仕訳・伝票の起票などはどうしたらいいかわからず困っています。 仕訳はせず、申告書の別表４で減算→課税所得の確定→Ｈ22年度の税金計算 をしたらいいのでしょうか？ それとも、 法人税・住民税及び事業税 / ????? という仕訳が必要になるのでしょうか？ ご回答、よろしくお願いいたします！！
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
お礼
納得しました！ありがとうございました！