ややこしい相続

質問

兄が亡くなり相続が発生しました。
兄には子供は無く配偶者のみで相続人として父がいます。その父も兄の後を追うように亡くなりました。
兄は亡くなる前にいくらかでも私と姉に残したいと言い、その事を兄嫁にも言っていると言っておりました。
しかし、その内容までは余命いくばくもない兄に聞く事も出来ず亡くなってしまいました。
その後、兄の遺産の内、四千万程が六年前に亡くなった母名義の農地を売却し、母名義の預金を兄名義に切り替えていた事を兄嫁が告白しましたが、その時点で預金は一旦兄嫁名義の預金にし、その後、父の口座に移しています。（父は特養に入っておりお金の管理は兄嫁がしており何も知らずに亡くなっています。）
兄の相続で相続全ての財産合わせると基礎控除をはるかに超えてしまい相続税が発生してしまい
ます。
そこで母が亡くなった時、父も兄弟も土地家屋の名義変更の書類に押印しただけで金品の相続は何もしておりません。
母名義の預金をいつ兄名義にしたかの時期は分かりませんが、この分の預金を母の遺産として亡くなった父と兄弟で遡って相続をすることは可能でしょうか？
遺産分割協議書などは書いていません

回答No.7

hata79 · ベストアンサー

「父は亡くなっているので父の相続人である私達姉妹が税金を払うとして、その金額は父の遺産から差し引けばいいでしょうか？」
遺産から差し引くという意味が、よくわからないのですが。
地方によって表現が違うとか、方言があるので、失礼な言い方になりますが、差し引くという意味がふたつに捉えられます。
１、父の相続財産の計算をするさいに、相続税額を控除した額を「相続税の計算をする上での相続税額とする」意味。
２、父の相続財産を協議分割したのちに相続人の手元にきた現金預金で相続税支払をする、という意味。
このうち、１は相続税の計算では認められてません。
つまり
「父の遺産総額が1億円で、相続税が２、０００万円出たとします。
そこで「１億円引く２、０００万円の８、０００万円が父の遺産である」として、８、０００万円にかかる相続税を改めて計算する。」
ことはできません。

「差し引く」と述べた意味は上記ふたつのどちらでもない、というのでしたら、再度お聞きください。

回答No.6

hata79

まず、兄が死亡した時点での財産を確定します。
死亡した後に、預金がどこかに流出していても、それは無関係であくまで「死亡した時点での財産」です。
この財産を兄の相続人で相続します。
不動産についての名義変更登記などもします。
そして、相続税が発生するようでしたら、相続税の申告をします。

次に「父が死亡した時点での財産」を確定します。
ここで「死亡した子（質問者から見た兄）から相続で得た預金があればそれを含めて「父の遺産」とします。
この財産を父の相続人で相続します。
不動産についての名義変更登記などもします。
そして、相続財産が発生するようでしたら、相続税の申告をします。

上記が「まったく同じような文」になってますが、相続とその処理（名義変更や相続税の申告など）は「その相続ごと」に処理をするので、同じになるのです。

兄が死んで、その後父が死んだという場合には「まずは先に死んだ人の財産を確定させて、相続人への遺産分割をかくていさせ」ないと、父の遺産が確定しません。
同時に処理をしようとすると混乱します。

補足

拙い文章でご迷惑をお掛けしています。

先ずは兄の申告、その後父の申告という事ですね。

そこで、兄の相続を申告した場合、相続人が受け取る金額に対して各々相続税が発生すると思います。
父は亡くなっているので父の相続人である私達姉妹が税金を払うとして、その金額は父の遺産から差し引けばいいでしょうか？
度々の質問で申し訳ないですがそれによって父の相続税の申告が変わってきますので宜しくお願いします。

回答No.5

hata79

[相続人は兄嫁と父という事で、父の口座に兄嫁が入金したお金はそのまま父のものとして、父の相続人である私と姉が相続税を支払い、その後、父の相続を考えれば良いのでしょうか？ ]とご質問を受けてますが、事実関係がわかりません。

兄死亡後に父の口座に兄嫁が入金したお金がある。これは、どういう性格のものでしょうか。
兄死亡後に相続人間にて遺産分割協議がされていて、それに従った分割をした結果、兄の口座から父の口座に現金が入金されたなら、当然にそれは「父の預金」ですから、父の遺産です。

「父の相続人である私と姉が相続税をしはらい」した場合には、父の相続による相続税を処理してることになります。
「父の相続人である私と姉が相続税を支払い、その後、父の相続を考えれば良い」は文章的に時制がおかしいです。

補足質問について、長文になってかまいませんので、もう一度文章を推敲してお願いします。

回答No.4

kitiroemon

死亡の順番は、母（6年前）→兄（最近）→父（最近）ということですね。

そして、母名義の農地を売却したお金（4千万円ほど）は、下記のように口座間を移動しているのですね。
　母→兄（名義変更）→兄嫁→父
（兄から兄嫁、さらに父への口座移動時期がはっきりしませんが）

現時点、父の口座にある（父死亡時点のまま）ということでしたら、父の遺産であり、（兄の遺産相続ではなく）父の遺産相続の問題になるのではないでしょうか。
父の死亡時点では、すでに兄は死亡しており、子もいないので、父の財産は姉と質問者さんの2人が相続することになると思われます。（この場合、遺言でもなければ兄嫁には法定相続分はなし）

回答No.3

hata79

NO2です。
先の回答中、誤りがありますので、訂正します。
誤り
途中経過は別にして、最終的に兄名義預金通帳に入金されたお金につき、兄は「これはこれのものだ」としてた事になります。

正
途中経過は別にして、最終的に兄名義預金通帳に入金されたお金につき、兄は「これはおれのものだ」としてた事になります。

「これ」を「おれ」にして読んでください。

なお、相続した財産の名義変更手続きに時効はありません。
「5年経つと時効」という回答があるようですが、それは相続税の徴収権の時効を言われてると思います。課税庁は遺産分割協議や名義変更手続きに期限を設ける権限がありません。

回答No.2

hata79

要点は、亡くなった兄名義の預金のうち、4000万円は元々母のものであった（不動産の売却代金）ので、亡き母の遺産だとして、兄の財産ではないとすることが可能かどうか？ですか。

相続は「人が死んだ瞬間」にすでにされています。俗に「相続がされてない」というのは「相続発生後の財産の名義変更手続きがされてない」を縮めて言ってます。ご質問者も同様の意味で使われてるようです。
母の遺産の相続がされてないのではなく、母の遺産のうち「預金」の遺産分割がされないままに現在に至ったというべきでしょう。

では、遺産分割がされてないのに、どうして母名義の預金通帳のまま残っておらず、兄名義の預金通帳に入金されてるのかです。
　母の死後では、相続人全員の承諾がない限り母の預金を引き下ろすことができませんので、母が生きてる間にお金を引き下ろしたと考えるしかありません。

そして、母が、兄か兄嫁か父かに「これを管理しててくれ」と渡したか、「これをあなたに上げる」と渡したかしたわけです。
「管理しててくれ」というならば、母が死亡した時点で相続財産になりますので、相続人が遺産分割協議をして分けることになります。

しかし「兄、兄嫁、父」の誰かが管理してたなら、母の死亡時に「お母さんの遺産を分けよう」と遺産分割してないとなりません。
少なくとも、兄と兄嫁はこれを言い出さなかったことは質問文からわかります。

つまり「兄か兄嫁か父」は、その預金を母のものではないと認識してたわけです。
言い換えると「預金名義は私だから、私のものだ」という認識だったのです。

途中経過は別にして、最終的に兄名義預金通帳に入金されたお金につき、兄は「これはこれのものだ」としてた事になります。
　しつこいですが、母から預かってたお金だと認識してたなら、母の遺産として相続財産にすべきだったからです。

兄の預金は兄のものです。
その預金の中に、かって母親が不動産を売った代金がはいってるとしても、兄は「これは俺のもの」という認識があったのでしょうから、兄が死亡した段階では兄の遺産になります。

「こんな大きなお金を兄は稼ぐ人間ではなかった」として、それは兄のものではないとする理屈は通りません。
　「兄は、母が土地を売って得たお金を貰ったのでそのお金がある」というだけだからです。

兄の預金だとすると、相続税の基礎控除額を超えて相続税が出てしまうから、帰属認定を兄ではなくしたい気持ちはわかりますが。
遡って相続をすると言いますが、母から預かってるとして、母の死亡時に「みんなで分けよう」と言い出さなかった兄に落ち度があったような気がします。
不動産については名義変更をしてるそうですね。
どうして、その時に「母の預金を預かってる」とお兄さんは言い出さなかったのでしょう。
これは「兄はそのお金は自分のものだとしてた」と判断するしかないわけです。

原則的に「預金はその名義人が所有者」です。
これを「名義人ではない者が真の所有者である」とするならば、それなりの理由がいります。

預金の帰属認定（誰のものか）は相続事案でよく問題になることです。
本例は「真実の所有者は母親」と言いたいが、それならそれで「母親が死亡したときに、遺産総額に入れて、相続人で分割しておくべきお金」なのです。

補足

ご丁寧な回答を頂き有難う御座います。
ご指摘の通り、自分のものにしたかったのだと思います。
兄も父も亡くなっているのでお金の動きを知っているのは兄嫁のみ、又父のお金の管理も兄嫁がしておりましたので私は何も分からず、此方から兄嫁に通帳を出させて、はじめて高額な金が入金されているのを知った状態です。

母の遺産とするのは難しいという事ですね。
そうすると兄が亡くなった時点で父は生存していましたので、相続人は兄嫁と父という事で、父の口座に兄嫁が入金したお金はそのまま父のものとして、父の相続人である私と姉が相続税を支払い、その後、父の相続を考えれば良いのでしょうか？

回答No.1

kimamaoyaji

＞母が亡くなった時、父も兄弟も土地家屋の名義変更の書類に押印しただけで金品の相続は何もしておりません。
と言う事はお母さんの相続はしていないと言うことでしょうか？
＞四千万程が六年前に亡くなった母名義の農地を売却し、母名義の預金を兄名義に切り替えていた事を兄嫁が告白しました
それに対してなんの異議も唱えなかったのでしょうか？5年経過すれば時効です。
＞この分の預金を母の遺産として亡くなった父と兄弟で遡って相続をすることは可能でしょうか？
と言う事は土地は相続したと認識しているなら、相続は終わっていると言えます。
＞亡くなった父と兄弟で遡って相続をすることは可能でしょうか？
亡くなった人は相続できません、現在相続するのなら、現在生きている人だけです、但し次の世代亡き親の子がいれば代襲相続はできます。