会計に関して

質問

当方、建設業の事務組合に勤務しております。所属している組合員（各会社）のガン保険やグループ保険の窓口もしており、保険会社へ毎月取りまとめ（立替）で支払いをしております。そして各会社へ請求をしております。
そこで質問です。
当組合が委託して各会社が行った工事の代金も取りまとめて受け取り分配しているのですが、その分配した金額から毎月当組合へ支払う額を工事金から相殺することは違法なのでしょうか？各会社と合意の上で相殺しているはずなのですが、会計士さん的にはNGのようでした。詳細をご教授していただけるのであればまだしも、理由もわからずに会社さんにNG報告が出来ないため、ご相談させていただきました。
宜しくお願い致します。

回答No.2

phj · ベストアンサー

金額を相殺するのは問題ないです。

でも、請求書類とか生産書類を簡略化して相殺するのはだめです。
なぜなら、各社の帳簿上の根拠書類を発行しないことになってしまうからです。

建築資材は、組合員各社の会計から見れば、売掛金の中の工事費目で、税務処理に影響してくるものです。
それに対して、格差の会計から見ての保険金の支払いは、損金勘定できる保険支出になります。

現金（小切手含む）やり取りとしては、たとえば１０万円の工事発注分支払いのうち保険金５万円を相殺して５万だけ支払う、ということは可能ですが、その際に１０万円分の請求書と支払った領収書を各社からもらうこと、５万円分の保険請求書と、（相殺だけど）受け取った５万円分の領収書を相手に渡すことは、やらなければなりません。

相殺というのは、一部書類を省略することも含みますので、それはできない、ということです。

そうでなくて現金の相殺すらＮＧだ、ということなら貴組合の会計処理の特殊性も含めて、会計士さんの考え方があるので、そちらに聞いてみてください。

私の会社も税理士さんがおりますが、一度替わったことがあり、人によってやり方が違うのが印象に残っています。

お礼

ご回答ありがとうございました。
確かに、領収書は１枚のみで、内訳項目に保険料と記しておりました。
会計士さんは、保険料分は保険料分として領収書を発行しなくてはならないから簡略はNGとのことだったのですね。
それを踏まえ、今後各社に対応していきたいと思います。
ありがとうございました。

回答No.1

trytobe

単純に、相殺した記録が、複式簿記などでちゃんと残らないと税務監査のときに困る、というだけかと。

確かに残高は帳簿と合っているけれども、工事の請求書と支払い明細、保険料の請求書と入金明細、の対応がとれていないよね、と言われる可能性がある、というところを会計士さんは懸念されて NG （面倒でも、分けて処理して）との見解を出されたのではないでしょうか。

お礼

ご回答ありがとうございました。
解り易く、大変助かりました。
今後は、口数が少なく必要最低限の結論のみを伝えてくる会計士さんと向き合ってみます。
ありがとうございました。