決算整理前残高試算表の有価証券利息の残高の内訳
簿記2級の決算整理前残高試算表の
有価証券利息の残高が7500円になっている理由がわかりません。
・問題
決算整理前残高試算表15年3月31日
会計期間は、14年4月1日~15年3月31日
有価証券利息の残高は7500円。
決算処理事項として
期末に所有している有価証券は以下の通り
保有目的 満期保有
銘柄 国債
帳簿価額 4,775,000円
時価 4,830,000円
13年7月1日に、額面総額5,000,000円を取得して
利率年0.2%、利払日は毎年6月、12月末日で
償還日は17年12月31日の予定である。償却原価法(定額法)で
評価して月割計算する。
(取得額はわからない問題です)
決算整理事項として行うのは、
償却原価法
(500,000,000-4,775,000)×12ヶ月/45ヶ月=60,000円
未収有価証券利息
5,000,000×0.2% ×3ヶ月/12ヶ月=2,500円
となるはずですが、
時々こういう問題で、利息の2500円は
処理済になって残高表に利息額が計上されていることがあります。
(今回は自分で未収経常の必要あり)
計上済みかどうかを検証するために、
残高の7,500円の内訳を調べようとしたのですが
どうやっても7,500円にならず困っています。
13年7月1日~13年12月末日での6ヶ月で5000円が計上済。
14年1月~14年3月末まで3ヶ月分、未収利息とし2,500円、
14年4月に未収分を再振替、
14年1月~14年6月末までの6ヶ月で5000円、
14年7月~14年12月末日までの6ヶ月で5000円、
自分で計算すると、計15000円と全く違う額になってしまいます。
どこか計算が間違っているように思えるのですが
何が間違っているかわかりません。
詳しい方おられましたら教えてもらえないでしょうか?
お礼
どうもありがとうございます! 大変助かりました(^^) 御礼が遅くなってすみませんでした。