決算整理仕訳について
- 会社経理における決算処理についてのご質問です。売上原価の算出方法や給与の計上について教えてください。
- 質問２では、引当金や有価証券の評価についてや、減価償却に関してお聞きしています。
- その他、まとめて注意すべき点やアドバイスがあればお知らせください。
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決算整理仕訳について
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- agashikun
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1.売上原価＝売上高－仕入高では利益の計上になってしまいます！売上原価とは、売り上げたものについてかかった費用つまり、売り上げたものにかかった値段ってことです（＾＾）/ 売上たものの仕入高（諸経費含む）＝売上原価となります 2.引当金←売掛金があれば、設けた方が良いと思います 何か、不測の事態があったときの保険と思って設けるものなので、貸倒引当金・修繕引当金なんかは取っておいたほうが無難では？？あとで、困らないための部分です。 3.最終的に税理士さんにチェックしていただくといいと思います5万円位でチェックしていただけるはずです。税金に関する事で問題になると、厄介だと思うんですが（＞＜）
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決算整理の、仕入と繰越商品、決算整理仕訳 例Ａ 期首商品：５００ 当期仕入：１０００ 期末商品：２００ があります。 売上原価は、１３００となっています。 売上原価＝（期首残高＋当期仕入）－期末残高で考えれば 売上原価が、１３００になるのはわかります。 売上原価＝（５００＋１０００）－２００＝１３００ ＜期首商品は、仕入に足す＞とあります。 ・・・そりゃ、そうでしょう。 ＜期末商品は、仕入から引く＞とあります。 ・・・これも、解ります。 ・・・で、この２つをあわせると 期首＋当期仕入－期末が、成り立つのでしょう。 例１では、売上原価算定の仕訳として （借）仕入 ５００ （貸）繰越商品 ５００ （借）繰越商品２００ （貸）仕入 ２００ となっています。 ここから、わからなくなっていきます。 まず、『先に仕入ありき』の考え方 仕入の５００だの、２００だの 繰越商品の５００だの、２００だのいったいどこからでてきたのでしょうか？ 仕入＝売上原価の金額で考えて・・・そうすると、仕入は１３００になります。 仕入を、例Ａから単純にひっぱってくると、１０００になります。 次に、『先に、繰越商品ありき』の考え方 ＜（借）繰越商品 ２００＞ と ＜（貸）繰越商品５００＞は、わかります。 ・・・少なくとも、数字は。なぜそこ（借・貸）に入るのかは？？？ （借）繰越商品２００ （貸）仕入２００は 例Ａからわかっている、期末商品残高の２００を、繰越商品ＡＣとして借勘定に入れ その相手勘定として、貸勘定を仕入ＡＣとし、同じ数値を入れる・・・ということなのかな と理解しかけました。 解説を読むと ＜期首商品は、仕入に足す＞欄で （借）仕入 ５００ （貸）繰越商品 ５００ とあります。 ・・・あれ、この＜仕入に足す＞は、仕入ＡＣの借勘定に、期首商品の５００という数値を 「あてはめる、挿入する」ということでしょうか？ ここでの繰越商品とは、期首（繰越）商品という意味なのでしょうか 『足す』＝仕入の数値に、期首商品の数値を加算するということだとおもっていたのですが・・・ ここで続きを見ると ＜当期仕入額の１０００に、期首商品の５００が足され、１５００になります＞ とあります。 『足す』＝加算の意味で、あっているようです。 これをふまえて、次の文。 ＜繰越商品ＡＣは、ゼロ（０）になります＞ 繰越商品、５００とありますが？？？ 期首商品残高（繰越商品）を、当期仕入に足したとして、 どうして繰越商品そのものが『０』という数値になるのでしょうか？ そして、繰越商品が『０』になるのなら （借）仕入 ５００ （貸）繰越商品 ５００ ではなく （借）仕入 １５００ （貸）繰越商品 ０ にならなければいけないのでは？ （借）の仕入５００の考え方は、当期仕入の１０００から、期首商品残高（繰越商品）の５００を引いて・・・ あれ？ ＜期首商品は、仕入に足す＞んじゃあ？ 売上原価を割り出す過程において、当期仕入と前期からの繰越残高（期首商品残高）を足すことは、 商売をイメージすれば、わかります。 （借）の仕入５００は、いったいどのようにして出てきたのでしょう？ （貸）の繰越商品５００のほうは、わかりますが・・・ いいえ、やっぱり（貸）もわかりません。 ＜繰越商品ＡＣは『０（ゼロ）』になる＞・・・と、解説書に書いてあるのです。 繰越商品ＡＣの貸勘定は、イコール＜期首商品の５００＞なのか どっからどうでてきたかわからないが＜繰越商品ＡＣは０ゼロ＞なのか 仮に、繰越商品ＡＣを、期首商品の５００として どうして（貸）勘定になっているのか どうして、繰越勘定の相手勘定が仕入なのか もう、わけがわかりません。 ・・・シイレとクリコシショウヒンが相手勘定として対になることは、とりあえず暗唱することにします。
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次の資料にもとづいて、答案用紙の財務諸表を完成させなさい。ただし、会計期間は×２年１月１日～×２年１２月３１日までの１年です。 【資料１】 【資料２】 決算整理前残高試算表 １、売掛金の期末残高に対して３％の貸倒 れを見積もる。 残高試算表 差額補充法によること。 ×２年１２月３１日 ２、期末商品棚卸高は２５０００円である。 借方 勘定科目 貸方 ３、売買目的有価証券の期末時価は９５０ 31900 現 金 ００である。 99000 当座預金 ４、備品について定額法により減価償却を 行う。ただし、残存価格は取得原価の 80000 売掛金 １０％、耐用年数は１０年とする。 92000 売買目的 ５、借入金は×年８月１日に年利率２．４％ 有価証券 で借り入れたものであり、決算にあたっ て利息の未払分を計上する。 22000 繰越商品 100000 備 品 買掛金 42000 借入金 50000 貸倒引当金 800 減価償却累計額 36000 資本金 200000 売 上 600000 380000 仕 入 120000 給 料 300 支払利息 3600 固定資産売却損 928800 928800 (記入する答案用紙) 賃借対照表 ×２年１２月３１日 現金 （ ） 買掛金 （ ） 当座預金 （ ） 未払費用 （ ) 売掛金 （ ） 借入金 （ ） 貸倒引当金 （ ） （ ） 資本金 （ ） 売買目的 （ ） 当期純利益 （ ） 商品 （ ） 備品 （ ) 減価償却 （ ） （ ） 累計額 ( ) ( ) 損益計算書 ×２年１月１日～×２年１２月３１日 売上原価 （ ） 売上高 （ ） 給料 （ ） 有価証券 （ ） 評価益 貸倒引当金 （ ） 繰入 減価償却費 （ ） 支払利息 （ ） 固定資産 （ ） 売却損 当期純利益 （ ） （ ） ( ） 上記の問題の答えがわからないので、どうぞ答えをお願いいたします。 よろしくお願い申し上げます。
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