簿記の問題

質問

簿記の問題で分からない所があるのですが、どなたか教えて頂けませんでしょうか。宜しくお願いいたしますm(__)m
（１）の問題は自分なりに解いたのですが・・・数字が合いません((+_+))
（２）の仕訳はどのようになるのでしょうか？

（１）試算表と決算処理事項に基づいて損益対照表と貸借対照表を作成しなさい。

【試算表】

現金 １３０ 備品減価償却累計額 １８
売掛金 ２００ 買掛金 ２５０
貸倒引当金 ３ 借入金 ２００
有価証券 １５０ 資本金 ４００
繰越商品 ４６０ 売上 ９８４
備品 １００ 受取手数料 １０

仕入 ６００
給料 １２０
支払家賃 ９０
消耗品費 １０
支払利息 ５

【決算整理事項】

１．期末商品棚卸高は４５０万円である
２．貸し倒れ引当金は売掛金勘定の２％にする
３．有価証券を１４０万円に評価替えする
４．備品については、残存価額は取得原価の１０％、耐用年数５年で定額法
５．手数料の未収分４万円がある
６．家賃の前払分６万円がある
７．消耗品の未使用分２万円がある
８．利息の未払分１万円がある

●決算整理してみました(>_<)
１.仕入４６０/繰越商品４５０
　　繰越商品４５０/仕入４６０・・・５８０（売上原価）
２．２００×２％＝４（貸借対照表で４）
　貸倒引当金繰入１（損益計算書）貸倒引当金１
３．有価証券評価損１０/有価証券１０（貸借対照票で１４０）
４．１００×０．９÷５＝１８
　減価償却費１８/減価償却累計額１８（貸借対照票で３６）
５．未収手数料４/受取手数料４（貸借対照票で６）
６．前払家賃６（損益計算書）/支払家賃６（貸借対照票で８４）
７．消耗品２/消耗品費２（損益計算書で８）
８．未払利息１/支払利息１（損益計算書で４）

（２）●田中商事株式会社の社債￥200,000（購入価額は＠￥98）を＠￥97で売却し、代金は現金で受け取った。
（借）現金194,000　　（貸）売買目的有価証券196,000
　　　有価証券売却損2,000・・・でしょうか？？
●店舗にかかわる固定資産額税￥50,000を現金で支払った。なお、そのうち半分は経営者個人が負担すべきものである。
（借）？（貸）？

（３）仕入帳と売掛金元帳に基づいて、日付順に仕訳を行いなさい。

【仕入帳】

１日 小金井商店 掛 内訳 金額
A商品 ２０個 ＠6,000 120,000
B商品 １０個 ＠7,000 70,000
運賃現金払い5,000・・・・・195,000
２日 小金井商店 掛返品
A商品 ２個 ＠6,000・・・・ 12,000

【売掛金元帳】

借方 貸方 借または貸 残高
３日 売上 80,000 貸 80,000
５日 返品 5,000 貸 75,000

お手数をお掛けし誠に恐縮ではありますが、どうぞ宜しくお願いいたしますm(__)m

回答No.1

limpide · ベストアンサー

こんばんは。
まず、(１)
＞１.仕入４６０/繰越商品４５０
　　繰越商品４５０/仕入４６０・・・５８０（売上原価）
これが違いますね。仕訳自体が違います。

仕入４６０/繰越商品４６０
繰越商品４５０/仕入４５０

です。
金額は貸借で絶対に合わせないといけません。
この仕訳が出来ないと清算表に書くとき間違えると思います。
それから、売上原価の算定は、
当期商品仕入高＋期首棚卸高－期末棚卸高＝売上原価
なので、
６００＋４６０－４５０＝６１０
です。

それと、
＞５．未収手数料４/受取手数料４（貸借対照票で６）
ここ。
仕訳はあっていますが、貸借対照表では１４ですね。
さいごは、
＞８．未払利息１/支払利息１（損益計算書で４）
が違います。
正しくは、

支払利息１/未払利息１(損益計算書で６)

ですね。
一応見直したけどまだあったらごめんなさい。
未払とか未収とかの繰り延べ系が苦手みたいですね。
私も未だに苦手です(^^;)
私なりの考え方は、例えば「未収手数料」だったら、
期末の時点で、当期のことに関するものなのにまだ貰っていない手数料ということなんです。
簿記では、当期のことはまだお金を貰っていなくても当期の費用や収益にしなければならないんです。
なので、現時点で貰っている「受取手数料１０」に、「未収手数料４」を足さなければいけないんです。
わかりにくいでしょうか？？

(２)はとりあえずまた。
見落としがあったらごめんなさい。

お礼

こんばんは！ご親切に回答して頂きありがとうございます！
なぜか？回答ありとのメールが受信されず((+_+))更にはアクセス出来なかったのでお返事が遅れました。どうもスミマセンm(__)m

根本的に理解していないので＾＾；
ちゃんと問題が解けない状態です(>_<)

ご指摘の所を見直して、貸借対照票と損益計算書を作成してみた所・・・
貸借対照票でまたしても数字が合わず((+_+))「１０」ほど。
当期純利益は１３１でしょうか？！

【損益計算書】
売上原価６１０/売上高９８４
給料１２０/受取手数料１４
支払家賃８４
消耗品費８
支払利息６
減価償却費１８
有価証券評価損１０
貸倒引当金繰入１
当期純利益１３１

【損益計算書】
現金預金１３０/買掛金２５０
有価証券１４０/借入金２００
売掛金２００貸倒引当金４で１９６/資本金４００
商品４５０/当期純利益１３１
備品１００減価償却累計額３６で６４
消耗品２
前払家賃６
未収手数料４

ん～・・・貴重なお時間を頂き、お答頂いたのに・・・すみません(>_<)

回答No.3

limpide

またまたこんばんは。

売上原価６１０/売上高９８４
給料１２０/受取手数料１４
支払家賃８４
消耗品費８
支払利息６
減価償却費１８
有価証券評価損１０
貸倒引当金繰入１

を計算してみましたが、当期純利益は１４１になりました。
たぶん計算ミスだと思うのでもう一度計算してみてください(^_^)
当期純利益などの差額を出すときは最低でも2回くらいは計算したほうが確実ですよ。

貸借対照表ですが、
当期純利益を１４１に変えれば合うと思いますよ。
貸借対照表の負債欄に未払利息が無いのは書き忘れですよね？

簿記は問題文をよく読んでから理解して解くのが重要なのである意味国語の問題みたいですよね。
問題文は多少時間がかかってもよく読んだ方がいいですね。

私で力になれるのならいつでもお答えします(^^)/

お礼

こんにちは！
早々にご回答して頂いたにも関わらず…お返事が大変遅れて申し訳ありませんでした（＞＜）
パソコンの不具合でリカバリを要し、更にそれによりトラブルが続きまして…ようやく今日ネットに繋ぐこと事ができました！
ご親切に対応して頂きまして、本当にありがとうございました！

ご指摘の通り（＾＾；）
やはり計算ミスでした…（汗）
全く私のケアレスミスにまでお付き合い頂きましてスミマセン。

limpide様にはお手数とお時間を頂きまして、本当に感謝しております！！また、ご親切に教えて頂きましてありがとうございました！
今回の簿記の問題はこれで解決する事が出来ました＾＾

また、分らない事があった際にはお力をお借り出来ればと思います（図々しいですね＾＾；）
今回は誠にありがとうございました！！
また、お返事が大変遅れ申し訳ありませんでした。

回答No.2

limpide

突然のメンテナンスでびっくりしましたね(^^;)
つぎは(２)です。
＞）●田中商事株式会社の社債￥200,000（購入価額は＠￥98）を＠￥97で売却し、代金は現金で受け取った。
（借）現金194,000　　（貸）売買目的有価証券196,000
　　　有価証券売却損2,000・・・でしょうか？？

合ってます(^_^)

＞●店舗にかかわる固定資産額税￥50,000を現金で支払った。なお、そのうち半分は経営者個人が負担すべきものである。

これはちょっと微妙なんですけどたぶん
租税公課25000/現金50000
引出金25000
ですかね。
回答例があるのであれば解説出来るんですけど・・・。
引出金ていうのは、店主個人や家族の為の支出を、お店の起業資金つまり資本金から出すための勘定です。資本金勘定でも代用できます。
例えば、八百屋の子供が売上げが入ったザルからお小遣いを拝借するなんてことがありますよね？(古いかな(^^;))
あれも、引出金扱いです。
売り上げから持っていっちゃっていますが、持って行ったときには引出金勘定を使い、決算整理で資本金から出て行ったことにしてしまいます。

問題文の、　半分は経営者個人が負担する　ってことは、お店の半分は家かなにか私的な建物ってことです。
私的なものはお店の売上げや費用に加算出来ないので、
租税公課50000/現金50000
とやってしまうと、家の敷地までお店みたいな扱いになってしまいます。
でも現金が50000円出て行ったという事実は書き込まなければいけないので、家の部分の固定資産税を引出金勘定で代用します。
ちなみに、決算の時には
資本金25000/引出金25000
とやって、資本金から減算します。
個人商店でしかやらない取引なので、簿記3級でしか出てきません。

(３)
１日
借(仕入)195,000　貸(買掛金)190,000
　　　　　　　貸(現金)5,000
２日
(買掛金)12,000(仕入)12,000
３日
(売掛金)80,000(売上)80,000
５日
(売上)5,000(売掛金)5,000

です(^_^)分からなかったらまた言ってください。

お礼

こんばんは！メンテナンスなんてあったんですね((+_+))

度々ご丁寧にご回答して頂きまして、本当にありがとうございます！！
いつも問題文の言葉の言い回し？で悩まされて混乱しています((+_+))

解りやすくご説明して頂いてありがとうございます！
簿記に対する理解力不足のため、問題がちゃんと解けないのです（涙）
limpide様の説明のような問題の出し方？だったら私でも解けるのに・・・＾＾；
お手数とお時間を頂きまして、本当にありがとうございました！！
失礼かとは存じますが・・・また分からない問題があった際には宜しくお願いいたしますm(__)m