減価償却費の行方を教えてください。

質問

以下のような、簡単な条件を前提に、減価償却と現金の関係を教えてください。
１．売り上げはすべて現金で毎年10億円。
２．毎年の税引き後の利益（最終利益）は±0円。
３．1億円分の設備を10年で償却（定額法）。
上記に連動しない数値（例えば借入金等）は変化しないものとしてください。

バランスシートの資産の部では、
0年目　現金1億円　設備0円　資産合計1億円　から始まり、1億円分の設備を購入した年は、
1年目　現金0円　設備1億円　資産合計1億円。
となり、以降、
2年目　現金1,000万円　設備9,000万円　資産合計1億円。
3年目　現金2,000万円　設備8,000万円　資産合計1億円。
11年目　現金1億円　設備0円　資産合計1億円。
と変化していく、という理解でOKでしょうか。

何が知りたいかというと、減価償却が終われば、新たな投資のための現金1億円が用意されているかどうか、ということです。
自分の周りの人は、みな、減価償却は資産の目減りなので、現金が増えるはずがない、といいます。

よろしくお願いしますm(__)m

回答No.7

fusajii · ベストアンサー

makatakaさんは大物になる素質十分。

「もっと単純に言えば、1,000万円の粗利益があって、経費のすべてが減価償却費で、最終利益が±0円なら、その期中に実際の支出を伴わない減価償却相当の1,000万円が手元に残りますので、BS上の現金が増えます」
↓
上記を整理すると・・・
売上－売上原価＝１０００
１０００－１０００（減価償却費）＝０

期首は
現金５０００　　資本金　１５０００　とし
設備１００００

上記を仕訳すると
現金　２０００　売上　２０００
仕入　１０００　現金　１０００
減価償却費　１０００　設備　１０００

するとB/Sは
現金　６０００　資本金　１５０００
設備　９０００　

他方P/Lは
仕入　　　　１０００　売上　２０００
減価償却費　１０００
（当期利益　　　　０）

なるほど、こうして仕訳してみると増えるという
表現をあながち否定できませんね。

お礼

何度もお付き合い頂き、ありがとうございましたm(__)m
「仕分け」ということを知らないので、勉強になります！他の人に説明するとき、いただいた内容で説明すればいいのですね(^^♪
この機会に、簿記？も勉強してみたいと思います！

回答No.6

fusajii

ちょっと待ってください。
変ですよ。
現金は増えるという表現は語弊があります。
現金は増えるのではなく、
減価償却は現金支出を伴わない費用だから
現金は減らないと表現した方がいいと思います。

お礼

何度もありがとうございます。私の理解があっているかどうかもありますので、まず、お礼をさせてくださいm(__)m
　PL上であれば、「現金は減らない」という表現で間違いないと思います。消耗品費や人件費は、PL上に表示されたとおり、現金は減りますが、減価償却費は、PL上に表示されたとおりには減らずに、「現金変動はなし（＝現金は減らない）」です。まず、PL上で、消耗品と減価償却では、お金の動きが違う、ということが前提です。
　ところで、私の設定した条件は、毎年の最終利益は±0です。また、借入金その他の変動要因は無視する条件としています。ですので、PL上、消耗品費が1,000万円、原価償却費が0円の場合、BS上の現金は変動しません。PL上、消耗品費が0円で減価償却が1,000万円なら、BS上の現金が1,000万円増えます。
　もっと単純に言えば、1,000万円の粗利益があって、経費のすべてが減価償却費で、最終利益が±0円なら、その期中に実際の支出を伴わない減価償却相当の1,000万円が手元に残りますので、BS上の現金が増えます（最後の例では法人税分は無視してください。あくまで消耗品の場合と減価償却の場合を比べて、BS上にどのように反映されるかの仮の事例ですので）。

回答No.5

fusajii

前におかしな書き方をしてしまったので書き直しました。
現金が増える筈がないというのは・・・
設備購入時１億円の現金が社外流出しました。
期末減価償却費１千万円計上したので
その分費用は増加し、設備資産は減少しました。
費用が増加した分、支払う税金は少し安くなりました。
どうでしょうか。
現金が増えましたか。
現金は増えたわけではなく、
元々ある現金の流出が少なくなったと考えてみてはどうでしょう。

補足

ありがとうございます。現金は増えますよね^^;
費用として1,000万円計上していますが、実際にはその期中には支払わない費用なのでBS上は、現金が増えます。
分かりやすく言えば、消耗品の1,000万円ではBS上の現金は増減しませんが（最終利益が±0円なので。）、減価償却の場合は、現金が増えます。
節税効果は別の問題ではないでしょうか？

回答No.4

fusajii

>、この手元に残る、増えた現金1,000万円は、BSの総資産のどこに現れるか、ということが知りたいのです。

増えた現金はどこに現れるか。
大きな視点で考えてみてください。
企業によって使途はまちまちです。

つまり資産又は費用に分散されます。
それが現金なのか、売掛金なのか
また別の固定資産なのかわかりません。

税金を払いたくないので
費用計上できるもので費用として使い切ったかもしれません。

回答No.3

noname#106177

ごめんなさい。
何だか混乱して書き込みしていたようです。

元が一億円の現金資産があるという前提であれば、
それで合ってますが
残存価格1000万円(500万円）は償却はできないので、
10年目は利益として計上となりますね。

現金が増える　ではなく、現金を取り戻していく・・・かな。

お礼

二度目の回答ありがとうございますm(__)m
自分の認識で問題ないのが確かめられてよかったです。

回答No.2

fusajii

＞何が知りたいかというと、減価償却が終われば、新たな投資のための現金１億円が用意されているかどうか、ということです。

結論は「１億円の現金は用意できません」

＞自分の周りの人は、みな、減価償却は資産の目減りなので、現金が増えるはずがない、といいます。

ざっくり言うと
「ＣＦ（キャシュフロー）＝税引後利益＋減価償却費」です。

減価償却費は現金支出をともなわない費用のため
キャッシュフローは良くなります。

しかし、これは現金が増えたとは考えず
過去の現金支出を取り戻しただけ
現金流出を防いだだけなのです。

【例題】利益イコール100％税金でかんがえてみましょう。

期首に設備１億円をキャッシュで購入し
経理担当者は
設備費（費用）１億円/現金（資産）１億円で仕訳した

期末決算整理前利益は０円だった
経理部長は誤りに気づき訂正した

設備９千万円＋減価償却費１千万円/設備費１億円
結果、税金は０から一転し９千万円支払う羽目になった。

２年目～１０年目以下同様とします。
減価償却費１千万円/設備１千万円
決算整理前利益は1億円です。
しかし償却費計上のため、税金は９千万円で済みました。
購入時支払った税金９千万円のうち１千万は取り戻しました。

もっと分かりやすく考えると
初年度税務署に９千万円を前払いしたようなものです。
前払金９千万円/税金９千万円
２～１０年目
税金１千万円/前払金１千万円

毎年１千万円返してもらっているだけです。

お礼

お返事ありがとうございます。私の設定した条件とは違うような気がします。
私の提示したPL上の条件を一例としてもう少し詳しく書くと、
粗利益（現金）　5,000万円
減価償却費　1,000万円
人件費他支出（法人税等諸税含む）　4,000万円
最終利益±0円。
です。人件費他支出（法人税等諸税含む）の4,000万円は、その期中に実際に支払っていますが、減価償却費の1,000万円は、実際にはその期中に支払っていないので、この手元に残る、増えた現金1,000万円は、BSの総資産のどこに現れるか、ということが知りたいのです。
そもそも、私の言っている前提・条件に問題があったらごめんなさい。

回答No.1

noname#106177

現金が勝手に増えちゃダメですよ。

貸借があってないみたいですが、スレ主さんの書いた方式で書いてみると・・・

丸1年　現金0円　設備9,000万円　資産合計9,000万円
丸2年　現金0円　設備8,000万円　資産合計8,000万円
丸10年　現金0円　設備0万円　資産合計0円

毎年、設備は減価償却費1,000万円と相殺して減っていきます。

お礼

早速ありがとうございます。設備が減るのは分かります。そうすると、毎年費用として発生し、実際には現金として支出されない（＝手元に残る）減価償却費相当の現金1,000万円は、バランスシート上、どこに表示されるのでしょうか？
例えば、粗利益8,000万円、減価償却費1,000万円、人件費・税金等その他費用合計7,000万円で、最終利益が±0円の場合、現金1,000万円が手元に残るかと思います。