受け取った死亡保険金への課税は

質問

契約者：夫　被保険者：夫　受取人：妻　の終身生命保険です（保険金払込済）。
受取人＝妻の　認知症が進んできたので　受取人を長男と次男の2人に変更予定で　相続税のことを勉強中です。子供が受け取った保険金への課税はあるのでしょうか。
ネットで色々調べましたが下記の異なる説明があり　困惑しています。
上記の死亡保険金は、相続税の対象かどうか　教えて下さい。
●説１．契約者＝被保険者の場合は、被保険者の死亡という保険事故によって保険契約は終了するので、生命保険契約に関する権利はもはや存在せず相続財産になりません。原則として、相続分の計算時に、生命保険金を考慮することはありません。ただし、生命保険金の額の遺産の総額に対する比率が大きい（特別受益に当たる）場合には、例外的に考慮されることになっています。
●説２．死亡保険金は民法上(相続税法２条)、問題なく相続税の課税財産になります。受け取った保険金に相続税が適用され、相続税には「500万円×相続人数」までの非課税限度額があります。

回答No.3

f272 · ベストアンサー

説1は，生命保険金は相続財産ではないと言っています。正しいですね。
説2は，生命保険金は（契約者と被保険者が同一人で受取人が別人のとき）相続税の対象であると言っています。これも正しいですね。
どういうことかと言えば，生命保険金は相続財産ではないけれども相続税の対象となるみなし相続財産なのです。
あなたの書いている例では，法定相続人は3人ですから，受け取った生命保険金から1500万円を引いた額に課税されます。

お礼

説１と２．両方とも正しくて　生命保険金は相続財産ではないけれども相続税の対象となるみなし相続財産なのです。みなし相続の考え方が全く抜けていました。霧が晴れました。ありがとうございました。

回答No.4

kitiroemon

ご質問のケースでは、相続税法第3条の規定（相続又は遺贈により取得したものとみなす場合）により、「みなし相続財産」として相続税の課税対象になります。
http://www.houko.com/00/01/S25/073.HTM

「説１」で「相続財産にならない」という記載自体は合っています。民法上はそのとおりで、遺産分割の対象にもならなくて、全額が受取人に帰属しますから、原則として相続分（遺産分割）の計算には含めません。
説１では、相続税に関しては何も言っていません。相続財産ではなくても、相続税の課税対象にはなるというのが相続税法の規定です。それが、説２で述べられています。

つまり、死亡保険金は、
・民法上：受取人固有の財産であり、相続財産には含まれない
・税法上：「みなし」相続財産として、相続財産に含める（相続税の課税対象になる）

なお、民法上でも、受取人が被保険者本人（契約者）と指定されているもの、あるいは受取人の指定がないものは、相続財産になって遺産分割の対象になります。

お礼

相続財産ではなくても、相続税の課税対象にはなるというのが相続税法の規定。「みなし」相続財産の考え方は一般人にはなじみにくいですね。外国の相続税法でもこの考え方はあるのでしょうか・・？ありがとうございました。

回答No.2

ojisanneko

ファイナンシャルプランナーとして回答します。
受取人変更手続き後に被保険者である貴方がお亡くなりになれば、
受取人の長男次男お二人が均等に受け取ります。
この死亡保険金が1000万円であれば「500万円×相続人数」までの
非課税限度額がありますので相続税の対象にはなりません。

但し、1000万円を超える場合は非課税限度額を超えますので超えた金額が
相続財産に組み込まれます。
ですが相続税の基礎控除額が3000万円と基礎控除額が
1800万円ありますので総額が4800万円を超えなければ税金を支払う
必要はありません。

お礼

非課税限度額,基礎控除額の説明が　流れがありとても分かりやすかったです。ありがとうございました。

回答No.1

中京区 桑原町（@l4330）

質問に書いてあるほど単純ではありません。
国税庁のHP
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1750.htm
契約者、受取人の組み合わせで課税され方が違います。

お礼

No.1750 死亡保険金を受け取ったとき[平成30年4月1日現在法令等]
では、私の質問＝契約者：夫　被保険者：夫　受取人：妻または子　の生命保険金を、妻または子が受け取ると、相続税がかかると分かりました。ありがとうございました。