ＦＸ申告分離課税の申告について

質問

毎年確定申告をしている自営業のものです。

本業の収入が３５０万円（雑所得）くらいあり、今年はＦＸの収入が５０万円くらいに
なる予定です。
ですが、本業の方は必要経費などを差し引くとマイナス５０万円くらいに
なってしまいますので、プラスマイナス０の所得となりそうです。

２０１３年の申告からＦＸの利益は申告分離課税になると聞いたのですが
このような場合でもＦＸの利益に対して２０％の税金がかかる事になるのでしょうか？
教えて頂けると助かります。
よろしくお願い致します。

回答No.2

noname#212174 · ベストアンサー

＞２０１３年の申告からＦＸの利益は申告分離課税になると聞いたのですがこのような場合でもＦＸの利益に対して２０％の税金がかかる事になるのでしょうか？

おっしゃるとおりかかります。
「申告分離課税」はその名のとおり、「総合課税」の対象となる所得とは分けて税額を計算するという課税方式です。

これにより、最高税率40％の「総合課税」に比べ、税率が有利になることになります。

ただし、「申告分離課税」の対象となるFX（を含むCFD）取引は、「金融商品取引法に規定する店頭デリバティブ取引」です。
簡単に言えば、「国内のFX業者」を通じて行った「FX（を含むCFD）取引」ということです。

『No.1521　外国為替証拠金取引（FX）の課税関係』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1521.htm
>>(注)2　平成24年1月1日以後に行う店頭取引であっても、金融商品取引法に規定する店頭デリバティブ取引に該当しない取引は、申告分離課税ではなく、注1の取扱いとなります。

『海外FX業者を利用した上での税金について、主要都市国税に電話して聞いてみました』（2012-05-08）
http://ameblo.jp/meganeq/entry-11245053368.html

※「損益通算」について

「先物取引に係る雑所得等」は「先物取引に係る雑所得等」同士でのみ損益通算が可能です。
つまり、「雑所得」とは言っても「他の雑所得」とは完全に区別されるということです。

（参考資料）

『No.2220　総合課税制度』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2220.htm
>>…(8)（雑所得）に係る所得の計算において、一定の先物取引による…雑所得については、他の所得と区分して申告分離課税の方法により所得税が課されます。
『No.2240　申告分離課税制度』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2240.htm

『雑所得の金額―デメリット（雑所得と事業所得の金額の計算方法の違い）』
http://shotokuzei.k-solution.info/2007/05/_1_437.html

『【確定申告特集(4)】FXの必要経費はどこまで認められるのか？｜ザイFX！』（FX税制改正前の古い記事です。）
http://zai.diamond.jp/articles/-/38370

『国税に関するご相談について』
http://www.nta.go.jp/shiraberu/sodan/denwa_soudan/case2.htm
※税務相談はいつでも可能ですが、「2/16～3/15」は非常に混雑します。
『納税者支援調整官を設置している国税局・税務署のご案内』
http://www.nta.go.jp/soshiki/kokuzeicho/kiko/nozeishashien/index.htm

『住民税とは？住民税の基本を知ろう』
http://allabout.co.jp/gm/gc/14737/

※間違いのないよう努めていますが、最終判断は【必ず】各窓口に確認の上お願い致します

回答No.1

mukaiyama

＞本業の収入が３５０万円（雑所得）くらいあり…

具体的にどんな儲け方ですか。

＞本業の方は必要経費などを差し引くとマイナス５０万円くらいに…

事業所得や不動産所得ならともかく、「雑所得」にマイナスの概念はありません。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2250.htm

＞プラスマイナス０の所得となりそうです…

FX が総合課税であったとしても、雑所得は損益通算の対象にはなりません。

＞このような場合でもＦＸの利益に対して２０％の税金がかかる…

申告分離課税
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2240.htm
なら、なおのこと他の所得との損益通算はありません。

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

お礼

ありがとうございました。