年末調整：：両親と同居した場合に扶養控除できる条件？年金の所得計算？

質問

年末調整のことでいくつかお聞きしたいと思います。
いろいろな控除があると思いますが・・・

(1)仕事をリタイアした両親と同居をした場合には、父・母の２人分を扶養親族扱いで”控除”出来るのでしょうか？（←３８万×２人分）

(2)父が６６歳、母が５８歳ですが、年齢も何か基準がありますか？

(3)父が厚生年金をもらっている場合は、厚生年金が年間どのくらいの金額まででしたら扶養対象になるのですか？

(4)そもそも、厚生年金というのは所得税的に考えた場合、その年度の所得としてどのように計算されるのでしょうか？（給与所得控除のようなもので基礎控除がどのくらいあるのかはどのように調べられるのでしょうか？）

(5)一方母は国民年金のみなのですがどうでしょうか？

(6)もし父が年金収入の関係で扶養に入れられない場合は、母だけ自分の扶養にいれるというのは有り得るのでしょうか？

以上、(1)～(6)までと質問が分かれてしまいましたが、分かる番号の質問みでも構いませんので、どうぞ宜しくお願いいたします。

回答No.3

walkingdic · ベストアンサー

>(1)仕事をリタイアした両親と同居をした場合には、父・母の２人分を扶養親族扱いで”控除”出来るのでしょうか？（←３８万×２人分）

別に同居していなくても仕送りなどをしていれば生計を一つにしているとみなして扶養親族の要件を満たします。
あとは父、母の所得が３８万以下であればという条件がつきます。

>(2)父が６６歳、母が５８歳ですが、年齢も何か基準がありますか？
いえ、税金の扶養親族の条件に年齢基準はありません。ただ控除額が異なります。
通常は３８万ですが、
特定扶養親族．．１６～２２才の場合には所得税６３万
老人扶養親族．．１２／３１で満７０歳以上であれば　同居：５８万、非同居：４８万
扶養親族が一定の障害者である場合には控除額が大きくなります。

>(3)父が厚生年金をもらっている場合は、厚生年金が年間どのくらいの金額まででしたら扶養対象になるのですか？６５才以上なので、公的年金（老齢厚生年金及び老齢基礎年金）だけとして考えると、１５８万／年以下ですね。
（１７８万以下だったのは平成１６年までの話です）

>(4)そもそも、厚生年金というのは所得税的に考えた場合、その年度の所得としてどのように計算されるのでしょうか？
タックスアンサーという国税庁のサイトで知ることが出来ます。
http://www.taxanswer.nta.go.jp/1600.htm

>(5)一方母は国民年金のみなのですがどうでしょうか？
まだ５８歳では貰っていませんから年金は関係ないですね。

>(6)もし父が年金収入の関係で扶養に入れられない場合は、母だけ自分の扶養にいれるというのは有り得るのでしょうか？

いいですよ。

回答No.2

kamehen

(1)同居していれば、所得金額３８万円以下の要件を満たせば、所得税の扶養とする事は可能です。

(2)(3)(4)年金についても、所得に含まれます（但し、遺族年金、障害者年金は除く）ので、収入金額から公的年金等控除額を引いた後の金額が所得金額となり、その金額が３８万円以下であれば扶養に入れます。
http://www.taxanswer.nta.go.jp/1600.htm

公的年金等控除額は、６５歳以上か６５歳未満かで控除額が違いますので、年齢が関係してきます。
お父様の場合は、６５歳以上ですので、控除の最低額が１２０万円ですので、１２０万円＋３８万円＝１５８万円、という計算により、年金収入が１５８万円以下であれば、扶養に入れる事となります。
（僭越ながら＃１さんが掲げられているサイトは数字が古いようです、昨年までは最低額が１４０万円でしたが、今年から改正により１２０万円となっていますので、１５８万円以下が基準となります。）

お母様については、６５歳未満ですので、公的年金等控除額の最低額は７０万円ですので、７０万円＋３８万円＝１０８万円、という計算により、年金収入が１０８万円以下であれば扶養に入れる事となります。

(6)もちろん、それも可能ですが、扶養控除は重複しては控除できませんので、お父様の年金の方でお母様が扶養に入っていれば、そちらから抜けない事には、ご質問者様の扶養にする事はできない事となります。

お礼

ありがとうございます。大変参考になりました。
教えて頂いた情報から考えますと・・・
扶養に入れるのは受給金額の少ない国民年金の方が多いということですね。

厚生年金を受給しているので、残念ですが難しそうです。。

ありがとうございました。

回答No.1

natu77

こんなサイトを見つけました。
お父さんの年金が１７８万円以下なら扶養に入れるのではないでしょうか？
ただ、お母さんがお父さんの年金の扶養に入っていて、加給年金がお父さんに支給されていたら、お母さんはお父さんの扶養に入ってますから、質問者さんの扶養には入れないと思います。
そのあたりもご確認を。

参考URL：

http://www.city.kyoto.jp/kita/faq/zei.html