被相続人名義以外の遺産の相続税について

質問

お世話になります。

背景
被相続人　父
相続人　　子3人（母は既に他界）
遺産　　　居宅（宅地は母名義のまま）

このような場合、遺産分割協議で長男が居宅を取得したとして、宅地についても長男が取得したい時は、母を被相続人とした遺産分割協議が必要ですよね。

もし、宅地の遺産分割協議を行わずにいた場合、母死亡時に、父が1/2、子が各々1/6ずつの法定相続割合が発生し、共有財産となりますよね？
そのような場合で、父が死亡した時は、父の宅地持分1/2が相続対象となるのでしょうか？
それとも、あくまでも共有財産であることから、母を被相続人とした遺産分割協議が合意されるまでは、父の遺産にはならないのでしょうか？

よろしくお願いします。

回答No.1

toka · ベストアンサー

父の遺産（居宅）と同時に母の遺産（宅地）も遺産分割協議をする必要があります。
　母の相続人が父と3人の子だけでかつ3人の子がいずれも生存しているのなら当事者は3人に限られるのだから、数字相続としてはまだましなケースでしょう。
　居宅を長男が取得することに他の2人が同意しているのなら、宅地についても（いくらかの現金を渡すにしても）同意は得られそうな感じではないのですか。

お礼

母の分まで、遺産分割協議を行うことで合意しました。 ありがとうございました。

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補足

早速の回答ありがとうございます。
父母各々で遺産分割協議の必要性があること、承知しました。
相続税としては、父の遺産に母死亡時の持分1/2を含まなくても良いでしょうか？

回答No.2

toka

補足見ました。
　父が妻（あなたの母）の遺産を相続した時に相続税が課されていた場合、今回のあなたの相続税額から一定の控除が受けられます。（相次相続控除）
　これは数次相続（数次にわたる相続を一度に処理すること）でも適用できます。
　国税庁の説明サイトを上げておきますが、難しいので税務署か弁護士、税理士に問い合わせてください。

https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/sozoku/4168.htm