仮想通貨の税金について質問です

質問

BTCを20万円分購入するとします。
のちに、BTCの価値が50万円まで上がり、
10万円を日本円にします。この時点で、BTC40万円の価値。
これは税金対象になるのでしょうか？

また、BTCが下がったタイミングで日本円の10万円で買って、高くなったら、売ってを繰り返していくとBTCの枚数は増えるが、常に最初の購入の20万以上を売らなければ、日本円の利益にはならないので、税金は払わなくてもいいという理解であってますか？

よろしくお願いします。

回答No.2

OKwaver25 · ベストアンサー

仮想通貨の課税タイミングには、以下の3パターンがあります。
　(A) 日本円に現金化した時
　(B) 仮想通貨でモノやサービスを購入した時
　(C) 別の仮想通貨を購入した時
今回のご質問では、日本円⇔仮想通貨(BTC)の取引がなされていますので、上記の(C)が課税タイミングとなります。

今回の質問者さまの例を具体的なフェーズに分けて説明すると、以下のような取引が行われています。（括弧書き内は所持している資産を示しています。）
　(1) 初期状態（現金20万円）
　(2) 1BTCを20万円で購入（1BTC（20万円））
　(3) 1BTC = 50万円まで価値が高騰（1BTC（50万円））
　(4) 0.2BTC（10万円分） = 10万円/50万円 を現金化（現金10万円 ＋ 0.8BTC（40万円））
　　⇒この現金化により課税が発生します。
　　※課税対象：利益10万円（0.2BTC） － 必要経費4万円（0.2BTCの購入経費：0.2BTC/1BTC×20万円）＝ 6万円

次に、BTCの買い増しについてですが、結論から言えば、生じた利益はすべて課税対象となります。
一例を以下に示します。以下は、(4)の後に取引を行ったと仮定します。
　(5) 1BTC = 10万円まで価値が下落（現金10万円 ＋ 0.8BTC（8万円））【課税対象6万円】
　(6) 0.5BTCを5万円で購入（現金5万円＋1.3BTC（13万円））【課税対象6万円】
　(7) 0.5BTC = 60万円まで価値が高等（現金5万円＋1BTC（78万円））【課税対象6万円】
　(8) 0.3BTC（23.4万円分） = 23.4万円/78万円を現金化（現金28.4万円 ＋ 0.7BTC（54.6万円））
　　⇒この現金化により課税が発生します。
　　※課税対象：利益23.4万円（0.3BTC） － 必要経費4.9万円（0.3BTCの購入経費★）＝18.5万円【課税対象6万円＋23.4万円 = 29.4万円】
　　★の計算式：（初回購入分0.8BTC×20万円＋追加購入分0.5BTC×10万円）×（0.3BTC/1.3BTC）＝4.85万円≒4.9万円
上記のように、安く買い増して、高く売ることで利益が出た場合にも、税金が発生します。

これまでの説明を纏めますと、「仮想通貨を”現金化”して利益が出た時点でその利益に対して税金が発生する」と理解していただければ、間違いないと思います。

なお、備考ですが、仮想通貨で得られた利益については、2018年9月末時点では「雑所得」に分類されますので、20万円以下の利益については所得税がかかりません。（住民税はかかります。）

税金の計算は複雑ですが、正しい知識を得て、将来性豊かな仮想通貨投資にトライしてみてください。

参考URL：

https://xn--zck9awe6dx83p2uw267du0f.com/abouttax-change-money/#i-3

回答No.1

中京区 桑原町（@l4330）

BTC40万円の価値・・・課税対象にはなりません。
利益が出た分が課税対象です、質問のケースでは
手持ちの1/5を売ったのだから、売却価格10万円ー購入価格20万円×1/5＝6万円
だから6万円に対して課税されます

お礼

売却価格がもう利益になるんですね。購入価格以上が利益だと勘違いしておりました。ありがとうございます。