変額個人年金の一括受取の場合の税金について教えてください。

質問

変額個人年金の一括受取の場合の税金について教えてください。
私は三年前に変額個人年金を契約しました。ＩＮＧ生命の「アイエヌジースマートデザイン123　一時払変額年金保険（07）A型」という保険です。
現在積立金は元本割れしています。元本割れしたまま満期を迎えると、一時払いした２００万円は最低保証されます。
年金は一括で受け取る予定ですが、この年金に所得税と住民税がかかります。
この所得税と住民税の計算方法がよくわかりません。
現在の税法で課税された場合、受け取れる金額がいくらになるか教えていただけますか？

回答No.1

rokutaro36 · ベストアンサー

契約者＝保険料負担者＝受取人……
という前提で、話をします。

一括払いは、５年以内に解約をした場合、
保険としてではなく、預金として課税されます。
つまり、プラスになった部分に一律２０％が課税されます。

５年以上が経過して解約した場合には、
プラスになった部分に一時所得として課税されます。

つまり、いずれの場合でも、元本割れならば、課税されない
ということになります。

一時所得の計算方法は……
（受け取った保険金）－（支払った保険料）－５０万円
がプラスになる場合、その２分の１が課税されます。

具体的に言えば、
１００万円支払って、２００万円受け取れば、
２００万円－１００万円－５０万円＝５０万円。
この２分の１ですから、２５万円。
２５万円に所得税と住民税が課税されます。
いくらになるのかは、そのときの質問者様の所得税率によります。
住民税は、現在、一律１０％です。

ご参考になれば、幸いです。

お礼

回答どうもありがとうございます。
利益がないのに所得税を払うのはおかしいと思っていましたが、払わなくていいのですね。
ほんとに無知でお恥ずかしいです。
この保険を契約してとことん後悔し反省しました。
これを教訓に、銀行の甘い誘いには絶対に乗らないと肝に銘じました。