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競馬の払戻金にかかる税金とは？
- 競馬の払戻金にかかる税金について調べました。一時所得の金額を計算する方法や特別控除について説明します。
- 「５０万円(一時所得の特別控除)」は、収入金額－必要経費が５０万円を下回る場合に引かれるものです。
- 必要経費は的中した馬券のみの購入金額だけでなく、同じレースの他の馬券の金額も含めます。
- shocola_tt
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- 競馬
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質問者が選んだベストアンサー
例えば第１レースが１１頭立て。 １から総流しで馬連で１点千円、合計１万円買います。 １－２が当たり２０倍付きました、払戻金は２万円です。 ＞「収入金額－必要経費」 ですが ２００００－１００００＝１００００ とはなりません、あくまでも必要経費は当たった１－２を買った千円のみなのです。 では外れた９千円はと言うと、それは馬券を買った人と競馬の主催者との問題で、税務署は一切関知しません。 ですから ２００００－１０００＝１９０００ となります。 第２レースも１１頭立て。 １から総流しで馬連で１点千円、合計１万円買います。 １－３が当たり５倍付きました、払戻金は５千円です。 ＞「収入金額－必要経費」 ですが ５０００－１００００＝－５０００ とはなりません、あくまでも必要経費は当たった１－３を買った千円のみなのです。 ですから ５０００－１０００＝４０００ となります。 第３レースも１１頭立て。 １から総流しで馬連で１点千円、合計１万円買います。 これは外れでした。 この時点で馬券としての収支は３万円買って、払戻金は２万５千円で５千円のマイナスです。 しかし税務上の一時所得は ２５０００－２０００＝２３０００ となります。 配当の金額・・・Ａ 必要経費・・・・Ｂ このように当たった馬券のＡとＢを、その年の１月１日から１２月３１日まで全て合計します。 そして （Ａ－Ｂ－５０万）÷２＝一時所得 となるのです。 それを前回の回答のように他の所得と合計して所得税を出します。 ＞これを考えると、払戻金が５０万円を超えていても競馬の一時所得が０円となり、 お伝えいただいた内容に当てはめても追加徴収額は無い、という考え方でよろしいのでしょうか？ そうです、年間の払戻金の合計から年間の必要経費の合計を引いたものが５０万以下なら一時所得はゼロになります。 ゼロならば当然その分の所得税は発生しません。 それから所得税だけでなく住民税も増えます。 住民税は前年課税ですから、来年の給与から一時所得も加えた金額が天引きされます。
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- jfk26
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下記を読んでみてください。 http://homepage2.nifty.com/akahori/new_page_101.htm それでもわからない部分があったら補足してください。 それから補足は補足欄でなくお礼欄に書いてください、そうでないとメールが来ないのでわかりません。 一応前回の質問の補足について答えると。 ＞サラリーマンの場合、給料の手取りの金額は税金等が引かれていますよね？ 「他の所得」にサラリーマンの給料も含まれるのならば、それも競馬であげた利益と一緒に計算をしてさらに税金を払わなければいけないということになるのでしょうか？ そうではありません、給与所得と一時所得を合計して所得税を計算しなおしてそれからすでに払っている分の所得税を引いてその差額を支払うと言うことです。 何故そんな面倒なことをするかと言うと、日本の所得税は累進課税なので一時所得の分だけの所得税と言うものは単純には出せないからです。 下記所得税の税率表です。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2260.htm 所得金額によって税率が異なるのです。 例えばＡさんは給与の所得金額が１００万円だとします。 すると「1,000円から 1,949,000円まで」のところに当たります。 所得税は 所得金額×税率－控除額 で計算します Ａさんの場合は １００００００×５％－０＝５００００・・・（１） ということで給与だけなら所得税は５万円です。 このＡさんに競馬の一時所得が１０万あれば （１００００００＋１０００００）×５％－０＝５５０００・・・（２） （１）の５万円は給与所得であればすでに会社で源泉徴収され払っていますから（２）と（１）の差額 ５５０００－５００００＝５０００ ５千円が競馬の一時所得の所得税として追加徴収されるということです。 今度はＢさんは給与の所得金額が３００万円だとします。 すると「1,950,000円から 3,299,000円まで」のところに当たります。 所得税は 所得金額×税率－控除額 で計算します Ｂさんの場合は ３００００００×１０％－９７５００＝２０２５００・・・（３） ということで給与だけなら所得税は２０万２５００円です。 このＢさんにやはり競馬の一時所得が１０万あれば （３００００００＋１０００００）×１０％－９７５００＝２１２５００・・・（４） （３）の２０万２５００円は給与所得であればすでに会社で源泉徴収され払っていますから（４）と（３）の差額 ２１２５００－２０２５００＝１００００ １万円が競馬の一時所得の所得税として追加徴収されるということです。 ということでＡさんとＢさんは競馬の一時所得が同じ１０万であっても、給与の課税所得が異なる為に追加徴収される金額が異なってしまうと言うことです。
お礼
ご回答ありがとうございます。 非常に詳細な回答で、分かりやすかったです。 もう一つ疑問があります。 今回質問していた内容で競馬の一時所得を計算するときのことなのですが、 「収入金額－必要経費」が５０万円を下回る場合はその金額がそのまま特別控除額になる、 と以前に 聞いたことがあります。 （例えば、５万円の必要経費で５２万円の払戻金を得た場合、等） これを考えると、払戻金が５０万円を超えていても競馬の一時所得が０円となり、 お伝えいただいた内容に当てはめても追加徴収額は無い、という考え方でよろしいのでしょうか？ 認識が誤っていましたら申し訳ありません。
お礼
非常に丁寧で分かりやすいご回答ありがとうございます。 疑問がすべて解消されました。 本当にありがとうございました。