rikiryujiのプロフィール

随分前の話ですが… 去年末の年末調整時の事です。 度重なる訂正で、今頃不安になってきました。 ※12月分給料と年末調整の日は同じ12月25日です。 決算は12月末で帳簿を締めました。 12月24日の出来事です。 年末調整のざっと計算をし、皆（会社全社員４人） 所得税が超過になりそうなので 社長命令により12月分給料の所得税を０円とし計算しました。 12月25日の午前 この時の計算では全社員（４人分）で77,450円の超過で 銀行よりお金を払いだしました。 内訳は 還付の方が Ａさん　50,550円 Ｂさん　26,230円 Ｃさん　　 720円 不足の方　 Ｄさん　　　50円 です。 （初めての年末調整をし、還付ー不足＝77450円で計算してました。） ですが、 Ｄさんが50円不足だったため （社長命令で） 12月25日午後 再度給与計算をし Ｄさんのみ50円分12月分所得税を給料から引きました この時のＤさんの給料の仕訳は 給料　　○○円　/現金　　　○○円 　　　　　　　　/預かり金　50円　 　　　　　　　　/… っとしました。 そして、この時再度年末調整を計算し 会社社員全員の年末調整が77,500円でした。 還付の方が Ａさん　50,550円 Ｂさん　26,230円 Ｃさん　　 720円 還付も不足もない方 Ｄさん　　　 0円 です。 しかし Dさんの給料計算前にお金（77,450円）を下ろしていたため 口座から下ろした現金　　77,450円 会社金庫からの現金　　　　　50円 現金で社員（AさんBさんCさんの３人）に年末調整として支払いました。 この時の仕訳は 預かり金　 50円　　　　　/現金　77,500円 立替金　77,450円 です。 そして12月31日付けで帳簿を締め決算処理をしました。 そして年があけ、 1月10日に所得税の支払いをしますが、 （給与所得・退職所得等所得税徴収高計算書に記入） 12月分給料の税額　　　　50円（１人のため） 年末調整による超過税額　▲50円 合　　計　　　　　　　　　0円 所得税徴収高計算書備考欄に記載 77,500円－50円＝残高77,450円 支払いなしなので、仕訳はしていません。 （仕訳なしでいいですか？） そして、帳簿を締めるとき、（1月上旬のことです） Ｄさんの給料と税額が違うことを発見！ 計算し直すと 皆還付で Ａさん　50,550円 Ｂさん　26,230円 Ｃさん　　 720円 Ｄさん　　 500円 となり 社長より別に支払う（還付）は面倒なので…っと Ｄさんの1月分給料から、 還付しました。 1月分給料の仕訳です 給料　200,000円　 /　預り金（年金基金） 5,000円 　　　 　 　　 　　 /　預り金（雇用保険） 2,000円 　　 　　　 　 　　 /　預り金（所得税）　 3,500円 　 　　　　　 　　　/　預り金（市民税）　 3,000円 　　　 　　　 　　　/　現金　 166,500円 立替金　　500円　　/ 現金 　500円 ※ 還付の５００円以外は架空の金額です そして、 実際２月分３月分…と 所得税の支払い時（毎月１０日） ２月は 所得税徴収高計算書に 77,450円－18,205円（全社員１月分給料合計の実際の額）＝残高　59,245円 仕訳は 預り金　　18,205円／立替金　18,205円 ３月は 所得税徴収高計算書に 59,245円－20,590円（全社員２月分給料合計の実際の額）＝残高　38,655円 仕訳は 預り金　　20,590円／立替金　20,590円 ４月は 所得税徴収高計算書に 38,655円－21,080円（全社員３月分給料合計の実際の額）＝残高　17,575円 仕訳は 預り金　　21,080円／立替金　21,080円 そして、3月末 今まで、通勤費をすべて非課税にしてましたが、 税理士さんより指摘あり、 再度、計算し直しました。 Ａさん　50,550円 Ｂさん　26,230円 Ｃさん　 　720円 不足の方　 Ｄさん 　9,300円 その為またＤさんのみ給料で調整 4月分給料で 仕訳を 200,000　給料　/ 社会保険料(預かり)　20,000円 　　　　 　　　/ 年金基金(預かり)　　 5,000円 　　　　　 　　/ 雇用保険(預かり)　 2,000円 　　　　　　　 / 所得税(預かり)　 　3,500円 　　　　　　　 / 市民税(預かり)　 　3,000円 　　　　　　　 / 現金　　　　　 　157,200円 / 立替金　 　　　　　9,300円 以上です。 適正な処理をしているでしょうか？ 長くてすみません

たとえば、定率法でやっている個人が、１００万円自動車（耐用年数６年）を７月２日に買ったとしたら、１００万円×０．４１７×６／１２＝２０８，５００円となります。 で、２５０％償却と書いてあるので、計算してみますと、 １／６＊２．５＝０．４１６６６・・・ なり、なるほどと、納得がいきます。 では、今までの償却率、．３１９は、どういう風にして算出されたものなのでしょうか？

固定資産の減価償却を理由もなく一時停止して、その後償却を再開することは法人税法上可能なのでしょうか？

こんにちは。 今回、毎月消費税の申告を行うことになりました。そこでお伺いしたいのですが、仕入(買掛)にかかる消費税はいつ計上したら良いのでしょうか？ 当社の仕訳で代理店に広告宣伝費として毎月末締めの翌月10日払いという仕訳がありました。この場合は末日に 広告宣伝費／未払金 　　　　　／仮払消費税 という仕訳をたてて毎月計上するべきなのでしょうか？それとも実際の振込日に計上するのでしょうか？ 前年までは免税業者であまり深く考えず、全て発生時(実際お金が動いた日）に計上していました。 （以前、こちらで売上（売掛)に関しては15日締等であっても、残りの日数(16日～末日迄の分）を計算して計上するようにアドバイスを頂きました。） もし、未払いをたてるとしたら電話代や保険料なども計上するべきなのでしょうか。 すごく単純なことでしょうが、1人では頭の中が混乱してしまってます。どうぞアドバイスお願いします。

随分前の話ですが… 去年末の年末調整時の事です。 度重なる訂正で、今頃不安になってきました。 ※12月分給料と年末調整の日は同じ12月25日です。 決算は12月末で帳簿を締めました。 12月24日の出来事です。 年末調整のざっと計算をし、皆（会社全社員４人） 所得税が超過になりそうなので 社長命令により12月分給料の所得税を０円とし計算しました。 12月25日の午前 この時の計算では全社員（４人分）で77,450円の超過で 銀行よりお金を払いだしました。 内訳は 還付の方が Ａさん　50,550円 Ｂさん　26,230円 Ｃさん　　 720円 不足の方　 Ｄさん　　　50円 です。 （初めての年末調整をし、還付ー不足＝77450円で計算してました。） ですが、 Ｄさんが50円不足だったため （社長命令で） 12月25日午後 再度給与計算をし Ｄさんのみ50円分12月分所得税を給料から引きました この時のＤさんの給料の仕訳は 給料　　○○円　/現金　　　○○円 　　　　　　　　/預かり金　50円　 　　　　　　　　/… っとしました。 そして、この時再度年末調整を計算し 会社社員全員の年末調整が77,500円でした。 還付の方が Ａさん　50,550円 Ｂさん　26,230円 Ｃさん　　 720円 還付も不足もない方 Ｄさん　　　 0円 です。 しかし Dさんの給料計算前にお金（77,450円）を下ろしていたため 口座から下ろした現金　　77,450円 会社金庫からの現金　　　　　50円 現金で社員（AさんBさんCさんの３人）に年末調整として支払いました。 この時の仕訳は 預かり金　 50円　　　　　/現金　77,500円 立替金　77,450円 です。 そして12月31日付けで帳簿を締め決算処理をしました。 そして年があけ、 1月10日に所得税の支払いをしますが、 （給与所得・退職所得等所得税徴収高計算書に記入） 12月分給料の税額　　　　50円（１人のため） 年末調整による超過税額　▲50円 合　　計　　　　　　　　　0円 所得税徴収高計算書備考欄に記載 77,500円－50円＝残高77,450円 支払いなしなので、仕訳はしていません。 （仕訳なしでいいですか？） そして、帳簿を締めるとき、（1月上旬のことです） Ｄさんの給料と税額が違うことを発見！ 計算し直すと 皆還付で Ａさん　50,550円 Ｂさん　26,230円 Ｃさん　　 720円 Ｄさん　　 500円 となり 社長より別に支払う（還付）は面倒なので…っと Ｄさんの1月分給料から、 還付しました。 1月分給料の仕訳です 給料　200,000円　 /　預り金（年金基金） 5,000円 　　　 　 　　 　　 /　預り金（雇用保険） 2,000円 　　 　　　 　 　　 /　預り金（所得税）　 3,500円 　 　　　　　 　　　/　預り金（市民税）　 3,000円 　　　 　　　 　　　/　現金　 166,500円 立替金　　500円　　/ 現金 　500円 ※ 還付の５００円以外は架空の金額です そして、 実際２月分３月分…と 所得税の支払い時（毎月１０日） ２月は 所得税徴収高計算書に 77,450円－18,205円（全社員１月分給料合計の実際の額）＝残高　59,245円 仕訳は 預り金　　18,205円／立替金　18,205円 ３月は 所得税徴収高計算書に 59,245円－20,590円（全社員２月分給料合計の実際の額）＝残高　38,655円 仕訳は 預り金　　20,590円／立替金　20,590円 ４月は 所得税徴収高計算書に 38,655円－21,080円（全社員３月分給料合計の実際の額）＝残高　17,575円 仕訳は 預り金　　21,080円／立替金　21,080円 そして、3月末 今まで、通勤費をすべて非課税にしてましたが、 税理士さんより指摘あり、 再度、計算し直しました。 Ａさん　50,550円 Ｂさん　26,230円 Ｃさん　 　720円 不足の方　 Ｄさん 　9,300円 その為またＤさんのみ給料で調整 4月分給料で 仕訳を 200,000　給料　/ 社会保険料(預かり)　20,000円 　　　　 　　　/ 年金基金(預かり)　　 5,000円 　　　　　 　　/ 雇用保険(預かり)　 2,000円 　　　　　　　 / 所得税(預かり)　 　3,500円 　　　　　　　 / 市民税(預かり)　 　3,000円 　　　　　　　 / 現金　　　　　 　157,200円 / 立替金　 　　　　　9,300円 以上です。 適正な処理をしているでしょうか？ 長くてすみません