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当社の決算は年1回、3月末日である。ただし商品売買取引は3文法を採用している。 １．期首に、営業用自動車\2,000,000を買い入れ、これまで使用してきた営業用自動車（所得原価\1,500,000、減価償却累計額\600,000）を\400,000で下取りに出し、新車の購入価額との差額は小切手を振り出して支払った。なお、減価償却の記帳方法は間接法によっている。 ２．欠損品（繰越利益剰余金の借方残高）\12,000,000をてん補するため、利益準備金の金額\9,000,000と資本準備金のうち\3,000,000を取り崩した。 ３．決算にあたり、工事請負価額\10,000,000 工事全体の見積原価\6,000,000 当期発生の工事原価を\2,400,000（材料\1,400,000 賃金\1,000,000）として工事進行基準により工事収益を計上した。 ４．期首に、額面総額\1,000,000、年利率５％（利払い年1回、3月末日）償還期限10年、払込金額＠\98の条件で社債を発行した。決算にあたり、この社債について、額面金額と払込金額との差額については、均等額を利息支払いのつど帳簿価額に加算する方法（償却原価法）を用いる。社債発行費\500,000については、社債の償還期限10年にわたって定額法により償却する。また、利息は小切手を振り出して支払った。決算日の仕訳を示しなさい。

外貨建債権債務の為替ヘッジについて何点かお教え頂きたい事があります。 (1)デリバティブ取引の評価について ある書籍（トーマツ編、外貨建取引の経理入門より）の仕訳例によると、 外貨建販売契約と同時に為替予約を締結した場合、独立処理、振当処理ともに、この日は仕訳なしとなっています。その理由として、 契約当初の時価評価額がゼロであるため、デリバティブ取引として仕訳するべき金額がゼロという意味である。 と、記載があります。 この理由の意味が理解できません。特に「契約当初の時価評価額がゼロである」という部分が分かりにくいです。 この点について解説お願い致します。 (2)振当処理の要件について デリバティブ取引の処理について、以下のように理解しています。 ・原則 時価評価、当期の損益に算入する（独立処理） ・例外 金融商品会計基準で規定されているヘッジ会計の要件を満たす場合はヘッジ会計を適用できる。 ・例外の例外（振当処理の要件） 上述のヘッジ会計適用要件を満たし、かつ為替予約等によって円建てのCFが固定されている場合は、振当処理を適用できる。 まず、ここまでの理解が正しいかどうかご確認お願いします。 正しいと仮定した上で次の質問なのですが、振当処理で「CFが固定」という要件があります。 具体的には、外貨建債権債務の決済金額と決済期日が固定されているならCFが固定されていると考えることができる、と理解しております。 しかし、実際の輸出取引において債権債務の決済期日を「○月○日」と事前に確定することが困難なケースも多々あります。 国内送金ですと、締め日や支払期日が明確になっていることが殆どであり、総合振込等でその日に確実に送金することが可能です。 しかし海外送金の場合、決済方法、資金の経由ルート、相手先国の為替政策や規制等の理由で具体的な日時を事前に確定することが難しいケースがあるということなのですが、こういう場合は、振当処理は使えないということになるのでしょうか？ 例を挙げますと、LCやDPはごく普通の決済方法であると思います。 しかし、consigneeが支払を実行するのは書類が銀行経由で相手に届いた時点であり、銀行の事務手続きに要する正確な日数を事前にことは、現実的には不可能です。 さらに、consigneeが支払を完了してから当方に資金が届くまでの日数も不明です。 このような事情下においても、債権債務の決済期日の固定が要求されるということになるのでしょうか？ あるいは、「○月○日までには確実に決済が完了する」という程度の確度でもよいのでしょうか？ (3)ヘッジ手段の違い 為替予約は受渡日が決まっているので、その日が「債権債務の決済期日」としてよいと考えています。 この考えでよいでしょうか？ また、FXをヘッジ手段とすることも一つの方法として考えることができます。 FXの場合、ポジション維持日数に期限はありません。為替予約における受渡日に相当する日が存在しないということですが、FXでヘッジをする場合でも振当処理は認められるのでしょうか？ 多くの疑問を一つにしたので見難くなってしまい申し訳ございませんが、ご回答よろしくお願いします。

　こんにちは、教えてください。 　経理に配属されたのですが色々わからないことが多くて困っています。例えば半期決算後の雑損の処理です。 　私の会社では９月末と３月末の２回商品の棚卸を行っています。決算は、上期決算と年度決算の２回です。商品棚卸雑損については以下のように処理するよう前任者から引き継ぎました。 【上期決算】 １．９月末に棚卸を行い、３月末との比較において上期に発生した雑損を計算する。 ２．「商品棚卸雑損　／　仕入高」という振替を行う。 【年度決算】 １．上期決算確定後（１０月などに）「仕入高　／　商品棚卸雑損」という仕訳で、上期の雑損をそっくり振り戻し、ゼロにする。 ２．３月末に棚卸を行い前年の３月末との比較において年間に発生した雑損を計算する。 ３．年間の雑損額で「商品棚卸雑損　／　仕入高」という振替を行う。 　ところがこの処理をしようとしたら、上司から「何でそんな面倒なことをするの？」といわれました。上司の主張する処理方法は以下のとおりです。 【上期決算】 　上記に同じ 【年度決算】 １．振り戻しは行わない。 ２．３月末に棚卸を行い、９月末との比較において下期に発生した雑損を計算する。 ３．下期の雑損額で「商品棚卸雑損　／　仕入高」という振替を行う。 　「これでも結果は同じじゃないの？」というのです。 　前任者が行っていた「振り戻し」「年間に発生した雑損を計上」という処理には何か意味があるのでしょうか？　現在の上司が主張する処理方法で不都合はないのでしょうか。 　ほとんど経理一年生でレベルの低すぎる質問かもしれませんが、悩んでおります。お助けください。

簿記 贅沢でしょうか？ こんにちは。先日の日商簿記３級＆2級の試験を受験しましたが、 おそらく不合格だと思います。実は、3級に限っては去年の１１月の試験も受験しましたが、 同じくダメ。それなりに勉強して臨んだのに、どうして・・・という思いが強いです。 「サクッと○○」というテキストを5回熟読したり、問題集も繰返し解きました。仕訳を豆単に書いて覚えたりもしましたが、勉強時間を今回の試験に向けてとりましたが、ダメでした。 それで、大原にいって簿記対策の講座を受講しようと考えているのですが、考え甘く贅沢でしょうか？いまなら、格安みたいですが・・・。 自分の頭が悪いのか、それとも勉強方法が悪いのか・・・国立大学（といっても地方ですが）に通っていたので、そこまでは悪くはないとは思うけど（泣） ４月から社会人なので、社会人講座になると思います。費用は7万円くらい。そのほかに通学費用がかかります。６月の試験でどちらも合格したいです。

青色申告特別控除について教えてください。 調べてみると５５万、４５万、１０万があって、 ５５万は「所得の金額に係る取引を「正規の簿記の原則」に従って記帳しその記録に基づいて作成した貸借対照表を損益計算書とともに期限内提出の確定申告書に添付する場合」 ４５万は「正規の簿記の原則に従わず、簡易な簿記の方法によって記帳している場合（貸借対照表は要添付）」 １０万は「それ以外の青色申告者」 とありました。ここで質問なんですが、青色申告特別控除の申請書の中の６の項目はどれに丸をつければいいのでしょうか？ （１）は、複式簿記、簡易簿記、その他（　　　） （２）は、備付帳簿名として 現金出納帳、売掛帳、買掛帳、経費帳、固定資産台帳、預金出納帳、手形記入帳、債権債務記入帳、総勘定元帳、仕訳帳、入金伝票、出金伝票、振替伝票、現金式簡易帳簿、その他 とあります。 ５５万、４５万、１０万を受ける場合それぞれ最低限どれに丸をつければいいのでしょうか？ よろしくお願いいたします。

教えてください 次の連続した取引を仕訳しなさい。なお、貸倒引当金の設定方法は差額補充法によること。 １２月３１日　第１０期決算にさいし、売掛金残高￥１,２００,０００にたいして２％の貸倒引当金を設定する。 　　　　　　　なお、貸倒引当金勘定の残高は￥１６,０００である。 １０月１８日　得意先神奈川商店が倒産し、同店にたいする売掛金￥５０００を貸倒れとして処理した。 １２月３１日　第１１期決算にさいし、売掛金￥８００,０００にたいして２％の貸倒引当金を設定する。 答え 12/31（借）貸倒引当金繰入８,０００（貸）貸倒引当金８,０００ 10/18（借）貸倒引当金５,０００　　　（貸）売掛金５,０００ 12/31（借）貸倒引当金３,０００ 　　 (貸）貸倒引当金戻入３,０００ 第１１期の12/31の見積額は８００,０００×２％＝１６,０００ですが貸倒残高を求める計算式が、なぜ２４,０００－５,０００なのか解りません。 ２４,０００は、第１０期の見積額ですよね、なぜ第１１期にまで出てくるのですか？ 基本的なところですが、どうも苦手です・・・どなたか教えてください。

委託販売で，売上計算書を受け取った時の仕訳は，(1)受託者の販売額をもって売上とする場合と，(2)手取金をもって売上とする場合の２通りがありますが，(1)の場合がよくわかりません。 例えば，売上代金（諸掛含む。）が1,500円，諸掛が200円の場合， 　　積送売掛金　　1,300　　　積送品売上　　1,500 　　積送諸掛　　　　200 となりますが，委託者側が負担すべきコストである200円が，なぜ委託者側の積送品売上に含まれるんでしょうか？ そもそも，積送品売上勘定は，決算期にどのように処理されるんでしょう？　通常の売上と同様に処理されるのでしょうか？　それならば，負担すべきコスト分が売上に加算されることになりおかしいような気がするのですが？ というわけで，手取金をもって売上とする(2)の方法ならすんなり理解できるのですが，(1)はよくわかりません。 簿記独学の初心者なので，もしかしたらトンチンカンな質問かもしれませんが，よろしくお願いします。

社員で病気のため、傷病手当金を受給している人がいるのですが、9月から休んでいるので、賞与が支給されることになりました。 が、本人が入院していることや、諸事情により振込にせず、現金支給にすることになったのですが・・・ 休んでいる間の社会保険料や住民税を、会社が立替えているので相殺を考えているとのことです。 でも、年末調整があるので、賞与の処理（社会保険料の報告も）をしないといけないと思うのですが、どのような仕訳をすれば良いのかわかりません。 立替金との相殺は、とりあえず後ですることにして、例えば10万円が支給額でそこから社会保険料など預り金を差し引いて、最終的に支給する金額を現預金にしない方法はどうすれば良いのでしょう？ 未払費用かな？と思ったのですが・・・ 頭が混乱してきてしまって。 年調処理があるので、よろしくお願いします。

データベースのダンプファイルを月１で送られてきて、それをブチ切りにしてピボットテーブルを使い、仕分けをしています。アクセスで一括処理＋プリントアウトまで出来るようにしたいと思っているのですが、良い情報が見つかりません。 とりあえず、サンプルデータとしては 名前（２０桁）社会保障番号（９桁）電話番号（１０桁）がズラズラ１００項目並ぶタダのテキストデータです。NULL部分には～（チルダ）が入っておりますので、縦でズッバ！っと切ってもデータがシフトすることは無いです。 アクセスにインポートするときに、縦で切る作業を自動化したいと思っていますが、良いスクリプトなどがあれば、ご教授ください。 今エクセル内蔵のインポートツールを使い、１００ある項目を一つずつ切っている状態です。 もしくは、テキストを横列でインポートしておき、left、mid、rightなどのファンクションでブチ切りにして、データを作り直す方法でも構いません。 とりあえず、Gooの中は検索をかけて調べてみたのですが、良い例が見つからなかったもので、ご教授いただければ、幸いです。 宜しくお願いします。

色々調べていますがいくつかの方法があるという現状です。 そこで皆様のところではどのようにしているかお教え願います。 例　昼食代　370円　社員は50人で昼食利用10人　　25日分 　（本人負担360円と会社負担１0円、ただしその他として派遣人材1人は全額自己負担） 社員負担分　3600円×25日＝90000円 会社負担分　　100円×25日＝ 2500円 派遣人昼食代 370円×25日＝ 9250円　 (1)　預かり金として処理 　給与天引き分は預かり金としておき業者支払時に会社負担分と派遣人を加えて支払う処理 (2)　立替金として処理 　給与天引き分、派遣人負担分を立替金としておき、業者支払時に会社負担分を加えて支払う処理 (3)　雑収入として処理 　給与天引き分、派遣人昼食代は雑収入としておき、業者支払時に会社負担分を加えて支払う処理 ＊会社負担分は福利厚生費として仕訳しようと思います。 よろしくお願いいたします。 　　 　　　　　　　　　　　　

売上高合計と課税売上額が2円一致しません。 税抜 一般課税です。 弥生会計でも確定申告作成コーナーでも、 仮消費税の決算仕訳を取り消しても、記入しても 税込に変換して仮消費税なしにしても、どうしても2円課税売上額が少ないです。 昨日、税務署にパソコン持って行きましたが、 職員の方も解決できませんでした。 唯一課税売上額が合う方法を発見したのですが、 単純に売上高に5%の金額(仮消費税)で計算すると合いました。 ソフトで仮消費税が5%で計算されない理由がわかりません。 売上、売上返還 仕入、仕入返還 で5%が合っていたのは仕入返還だけでした。 例えば、ソフトだと 売上返還は 39536円→借受消費税 1974円 39536円の5%が1976円 どこを直せば、課税売上額と売上高合計が一致するようになるのか 教えてください。元帳もこのまま印刷できなく、困っております。 m(_ _)m途方にくれております。 よろしくお願い致します。

今日、保育園の子どものお弁当袋やキッチンの布巾など靴下と全部一緒に洗濯してるって言ったらビックリされました。 それから洗濯物の仕分けでどうすれば一番効率がいいのかと考えたところ (1)子どものお弁当袋、コップ袋、保育園でつかったハンドタオル、キッチンの布巾 (2)バスタオル、手を拭くタオル、服、下着など(1)と(3)以外のもの (3)靴下のみ（これはバケツなどに重曹と一緒に入れて何日分かをまとめてあらった方がイイ⁉︎） と3回洗濯を回す事になります。（私自身、潔癖性からの強迫性障害で菌の事が気になります。） 時間、お金、労力がかかるので何かイイ方法があればお知恵をおかしください。 ちなみに仕事をして朝早く帰りも遅いので今は夜洗濯して部屋干しで除湿機を一晩中かけてます。 またお弁当、コップ袋、保育園で使ったハンドタオル、キッチンの布巾は日当たりのイイ部屋に干してます。 よろしくお願いします。

長年使い慣れたAL-Mail32は、とっくの昔にフォローが終了しているのでShuriken2014への乗り換えに関する質問です。AL-Mail32のアカウント情報やメールデータ、アドレス帳などをShuriken2014のメール変換ツールでデータ類を取り込みました。しかしメール受信はできるのですが、メール送信すると「通信エラーが発生しました」の表示が出て送信できません。調べてみるとメールサーバー接続のパスワードが、本来９桁の小文字英数字の筈が（変換ツールの取り込みミスだと思いますが）８桁（アスタリスク表示のため中味は見えませんが！）になっていることが分かりました。そこでShuriken2014のコマンドバーの設定「アカウントの登録設定」から変更すべく試みているのですが、できません。アカウントを削除して最初からやり直すことは可能ですが、そうすると仕訳済みの２万件以上の受信メールデータを含む全ての情報が削除されてしまうので、手間を考えると避けたいところです。パスワード変更の方法についてご教授くださるよう、よろしくお願いします。（パソコンはWindows7です）

今月12月1日に法人登記がすんだものです。 教えていただきたいことが何点かあります。 資本金は50万で創めました。 １.仕事で車が必要になり購入したのですが、資本金からではなく 　自己資金からとりあえず出しています。領収日は12月2日です。 　車両代650000円。この処理を役員借入金で処理する方法はあると思う　のですが　12月25日ぐらいに請け負った代金が入金されます。 　そこで思ったのですが、25日以降に購入したことにすると 　車両運搬具/預金　の処理ができるのかな？と思ったのです。 　そうすると、減価償却もできるのですよね？ 　このような処理は領収日が違うのでできないのでしょうか？ 　知り合いの車屋さんなので　領収書は書き直してくれるとしての話で　すが。 2.あと、今後のために教えていただきたいのですが、車を購入した時の　仕訳は　本体価格・租税公課・諸費用・預託金/預金　などで 　分けないといけないのでしょうか？ 　

簿記をついこの間勉強し始めた初心者です。 自分でも考えてみたのですが問題に答えがない為、分からなくても確認する方法がなく、困っています。 よろしければお力を貸してください。 (1)売掛金100,000円の入金がありました。振り込み料の500円は自社(A社)が負担します (2)売掛金100,000円の入金がありました。振り込み料の500円はA社が負担します。またネット受注に関する手数料15,000円は売掛金から相殺します。 (3)a　5月31日　5月分のネット受注に関する手数料15,000円を計上します。(この時点で支払いはまだ済んでいません) b 6月30日　売掛金100,000円の入金がありました。振り込み料の500円はA社が負担します。また5月分の確定しているネット受注に関する手数料は16,000円で、今回の入金から相殺します。 消費税は無視してかまいません。 上記の仕訳が分かる方、どうかおねがいします。

先日の１１７回で見事に落ちてしまいました。回答速報で採点したところ４０点程度でした。 勉強期間は約３ヶ月で、テキストは商業簿記・工業簿記ともＴＡＣの「サクッとうかる」シリーズを使用し、仕上げに過去問を１０６回～１１５回まで２回ずつ解きました。 自分としては過去問も一通りやったので理解しているつもりだったのですが、本番では過去問で問われることのなかった内容の問題が出題され、若干傾向の違いを感じました。第一問の仕訳問題の「受託買付」という勘定科目は試験で初めて目にし焦りました。 私の勉強方法が解き方をただ頭にぶちこむ感じだったので、試験で対応できなかったんだと思います。やはり論点をしっかり頭に入れていかなければ合格は難しいでしょうか？過去問でよく出題されている程度の問題なら合格する自身はあるのですが… これさえやっとけば何が出題されても大丈夫！！ってな感じのテキスト・問題集は存在するのでしょうか？

ある会社と業務委託契約を以下の条件で 結んでいました。 委託期間：１月から３月 時間料金ｘｘｘｘ円／時（消費税込） 料金計算：時間料金に稼働時間を乗じたものを月額料金とする。 そしてその会社と４月から６月までの契約を結び 現在作業中です。 今までは、源泉徴収はされず、複式による青色申告を行っていた。 源泉徴収がある旨の文書として その着信日が提出期限となっており、 徴収方法については記載されていなかった。 疑問点（１） このような契約で、時間外等の割り増し料金は請求できるか？また、さかのぼって請求できるか？ 疑問点（２） 給与所得者の扶養控除等（異動）申告書について、必ず作成すべきか？ 疑問点（３） この所得について、事業所得になるのか？給与所得になるのか？ 疑問点（４） 仕分け上どのような仕分けが新たに発生するか？ 疑問点（５） その着信日が提出期限となっている文書に 効力はあるのか？ 以上ご教授お願いいたします。

現在、簿記３級の検定を受けるために学校に通ってます。 仕訳作業(簿記の中で問題を解くような意味だと思ってください) などは人並みのスピードだとは思うのですが、その後の電卓入力がとても苦手(遅くて、よく間違えます)です。 ５個以上合計する数があると、ミスするとまたやり直しで時間がかかるので、入力する数を見る→電卓に打つ→もう一度数の確認→電卓の合計を押すという作業を１つづつやっているつもりですが、それでも、数が多くなってくるとつい早く打ってしまって、押し間違えが多いようで、確認をせずについ、合計を押してしまうような状態です。 本屋さんに行ったら、それようの練習帳のようなものなど出ているのでしょうか。 電卓の検定があるらしいですね。 それを受けようとは思わないんですが、もうちょっと正確かつ、早くなりたいのですけど、パソコンなら、テンキーの上に指を置いて、ブラインドタッチで打てるんですけど。 何かよい練習方法がないでしょうか？

メーリングリストが10以上あり、一日に150通以上メールが 来る職場で働いています。メーリングリストの大半は 情報共有が目的であり、実際に自分の業務と直接関係が あるものは一日20通程度しかありません。 メールの仕分けルールで悩んでいます。 以前はメーリングリストのタイトル別にメールの仕分けていました。 ただ、一つのメーリングリストの中で複数の案件が扱われるため、 メーリングリストのタイトル別にメールを仕分けると急に 「このお客様についての資料を集めておいて」といわれたときに 対応できなくなってしまいます。 また、メーリングリストのサブフォルダとしてお客様別に フォルダを作るとフォルダの数が膨大になり管理し切れません。 仕分けのルールについてネットで調べてみると、 「受信フォルダ」「未処理」「処理済」の三つを作ると よいと情報がありました。そのように管理したほうが 効率的だと思うのですが、メーリングリストがたくさんあり 一日150通以上もメールが来ると三つのフォルダで 管理するのは不可能だと思います。 私と同様にメーリングリストがたくさんある職場の方は どのようにメールを仕分けているのでしょうか。メーラーは 現在office outlookを使っています。 皆様の仕分け方法を教えてください。よろしくお願いいたします。

このたび異業種から建設業の会社に転職して、馴れない経理を四苦八苦やっておる者です（経理経験無）。 このたび、会社のダンプ車を車検に出し、それに関する請求書がきました。そこに記載されている金額を振り込んだのですが、その後、相手先から連絡があり、その内の自賠責保険の金額記載に誤りがあって、実際は記載分より少ないとのことでした。そして、そこの部分を訂正した新たな差替用の請求書（その他は前とまったく同じもの）が送付されてきました。多く支払った金額については次回の請求書の金額から差し引く形にすると相手先は言っております。 このような場合の仕訳はどのようにすればいいのでしょうか？最初の請求書の額で伝票、帳簿は記入していたのですが、新たな請求書が来ましたので、やはり保険金の金額を訂正（書き直して）して、支払額との差額は未収入金で起こすのでしょうか？つまり 　借り方　　　　　　　　貸し方 保険金　*****　　　　未払金***** 上記金額部分を丸々訂正して支払の部分も 未払金*****　　　　　普通預金*****（ここは変わらない） 未収入金***** と上記のように未収入金額に分けるというやりかたで、よろしいでしょうか？何か他の方法のほうがいいとかあれば教えてください。よろしくお願いいたします。