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消費税の仕訳の件で教えて頂けますでしょうか。 2007年1月から個人事業主として事業を行っており、 2007年の売上が1,000万(税込)を超えてしまい、 2009年の申告から消費税の課税事業者となりました。 2009年の経理帳簿は税抜経理処理をしており、 消費税はそれぞれ「仮払消費税」「仮受消費税」 に入っております。 最終的にこの2つの勘定科目にたまった消費税は どのように処理（仕訳）すれば宜しいのか教えて下さい。 (借方)仮受消費税　20,030/(貸方)仮払消費税　15,000 　 　　　 /(貸方)未払消費税　 5,000 /(貸方)雑収入　 30 で宜しいでしょうか？ 30円は消費税納税額を計算する過程で100円未満を切捨て すると思いますが、そのような端数で、雑損か雑収で処理 と致しました。 間違いがありましたらご指摘頂けますと幸いです。 以上、何卒宜しくお願い致します。　　

3月決算で、仮払消費税を仮受消費税に振替えて未払消費税を計上しました。 そして会計ソフトから消費税申告書を作成したところ、 「消費税および地方消費税の合計税額」と計上した未払い消費税の額が1500円ほど合いませんでした。 これは、必ず一致しなければならないのでしょうか？ だとすれば、差異が発生した原因として考えられるものは何があるのでしょうか？ それとも、この差異を処理する方法が別にあるのでしょうか？ ご存知の方、よろしくご指導お願いします。

昔からずっと疑問だったことがあります。 自動販売機のジュース、元々100円の商品だったのが消費税5%の今、なぜ今120円になっているのでしょうか。 消費税導入前は、自動販売機のジュースは100円でした。それから消費税3%が導入されました。そして自動販売機のジュースは110円になりました。 103円のものを110円で売るのは、2コインの利便性と引き換えに我々が元々100円の商品を、107円企業に払って3円を間接税として納めているものだと思っていました。 ところが消費税が5%に引き上げられたとき、それまで110円だったジュースは120円になりました。 元々100円だった商品に5%の税をかけると105円、利便性を考えて110円、とするのが普通なのではないでしょうか。 なぜ消費税3%の110円に、さらに消費税5%をかけているような形になっているのでしょうか。 もし120円で良いのであれば、極端に言うと以下の事も良いということになりませんか？ 　初め消費税1%にして、毎年1%ずつ消費税を上げていく。 　　消費税導入前　缶ジュース100円 　　消費税1%導入　缶ジュース値上げ110円（企業109円+税1円） 　　消費税2%導入　缶ジュース値上げ120円（企業118円+税2円） 　　消費税3%導入　缶ジュース値上げ130円（企業126円+税4円） 　　消費税4%導入　缶ジュース値上げ140円（企業135円+税5円） 　　消費税5%導入　缶ジュース値上げ150円（企業143円+税7円） 別の言い方をすると、もし消費税導入時の消費税率が5%だった場合、 100円の缶ジュースは120円になっていたのでしょうか。 これらの事が起こっていたら皆納得できないハズです。 なぜ元々100円だった商品が120円になっているのでしょうか。 どなたか昔からの疑問をスッキリさせて下さい。

昨年度末に未払い計上するべきもの500万円を計上漏れしていたことが今になって 判明しました。 ちょうど今法人税の申告書を作成しているのですが、この500万円については税金計算上は 減算して損金算入しようと思います。 またこの500万円に対する仮払消費税は期末に計上した未払消費税から税金計算上控除して、 その控除した消費税を5月に納めようと思います。 ここで質問ですが、上記の消費税の処理をすると未払消費税の残が残ってしまうのですが、 未払消費税の残は消した方がよいのでしょうか？ 仕訳としては未払消費税/仮払消費税　の仕訳を入れた方がよいのでしょうか？ 未払消費税を残のままに放置しておくとどのような不具合が発生するのでしょうか？ よろしくお願いします。

当期取引は 売り上げと仕入れしかないとします。 売り上げ　税込み105万 仕入れ　　税込み84万 在庫　　　税込み42万 仕入原価差し引き税込み42万 控除対象仕入れ税額は 当期仕入れ全額の　84万の4万円なのか 在庫を引いた仕入原価42万円の2万円なのかどちらなのでしょう。

はじめに買った時は通常の仕入れで一般の課税売り上げに関する仕入れだったけれど売れ残って翌年に在庫として繰り越されたとします。 そして翌年度に寄付してしまった場合どうなるんでしょう。 はじめに課税売り上げに関する仕入れで控除をうけておいて次に用途を変更して寄付してしまったら不正じゃないでしょうか。 課税売り上げに関するということだから控除できたはずなのに寄付したら目的が変わってしまいますね。 そういう場合何か特別な計算をするのですか。

簡易課税方式選択時の消費税の課税区分について。 賄い付学生寮の経営しており、料金はそれぞれ別個に徴収しています。当期より課税事業者となり、消費税の計算で簡易課税制度を採用しました。 家賃については非課税売上、賄いについては第４種事業と考えて計算すれば良いのでしょうか？

お手数ですが、下記の考え方で正しいかチェックをお願いします。 　　　　　支払　切符受日　精算日　　乗車日　請求書到着月　請求書記載税率　計上税率 1.会社　3/31　　　3/31　　　 －　　　　4/1　　　　　　－　　　　　　　　　－　　　　　　　　5% 2.社員　3/31　　　3/31　　　3/31　　　4/1　　　　　　－　　　　　　　　　－　　　　　　　　5% 3.社員　3/31　　　3/31　　　4/1　　　 4/1　　　　　　－　　　　　　　　　－　　　　　　　　8% 4.会社　　－　　　 3/31 －　　　　　　　3/31　　　　　4月　　　　　　　　　8%??　　　　　　 8%?? 5.会社　3/31C　　3/31　　　 －　　　　4/1 　　　　　4月　　　　　　　　　5%??　　 　　　　5%　 当社12月31日決算法人です。 経過措置のことが書かれているいろんな書物を読んでいるのですが、こんがらがってきてしまいました。 基本的な考え方として(くだいた書き方をします)、会社が3月中に4月1日以降の新幹線のチケットをお金を払って購入した場合、仕訳を切るときの仮払消費税は5%分でいいということですよね。 この考え方は基本的には3月末決算法人を想定していて、3月末に4月以降の新幹線や飛行機のチケットをお金を払って購入し、その時点で全額前払費用計上して決算を向かえ、翌期にその前払費用を取り崩して経費に落とすときの消費税は5%で処理してよい、という考え方と理解していいんですよね? 上記の表は、あやふやなパターンを並べてみたものです。 見方の説明です。(1で説明します) 会社が、3/31にお金を払い3/31に4/1に利用する新幹線のチケットを購入した場合の会社が処理する消費税の税率は5%で良いですか?or良いですね?(確認です) と見ていただければ助かります。 当社は12月決算なので、3月と4月の境目はあまり意味がありませんので、3月中に4月に使うチケットを購入した場合、3月に経費計上しますので、何にも考えずに5%で処理します。これ上記１,2です。 では上記3番ですが、社員が自腹で3月末に、4月以降に出張する新幹線のチケットを購入し、4月に経費精算した場合、会社が認識するのは4月になってからですから、5%の消費税が含まれた金額の領収証であれ、それは8%で処理してよいですよね。 ここまで、この考え方でよろしいですか? ４，５なんですが、4番は、会社が3月末に4月以降のチケットを旅行会社に準備するよう依頼し、チケットは使う日までに手に入れるのですが、支払は請求書が到着した月の月末というようなパターンです。 そもそも、その請求書のこのチケットの消費税額はいくらと記載されているのでしょう?5%分ですか?8%分ですか?会社としての処理は、4月に処理し、4月の帳簿に載るんですから8%で税額処理していいんですよね? 5番については、ネットや本で調べますと、クレジットカードによる販売も、経過措置の対象となるという事になっていますが、支払う場合で考えると、カードでチケットを購入したときに、前払費用計上しておけば、4月以降費用に振替える際5%で処理してよいということであるなら、当社は決算関係ありませんので、カードでチケットを購入したときにはなんら処理をせず、カードの料金が決済されたときに仕訳を切りますので、そのときの処理は4番の処理とおなじでよいのでしょうか?それとも5番の処理は、4月以降に切る仕訳で仮払消費税として5%て処理するのでしょうか? まとめます。 まず、上記1,2は当社として認識するのは3月です。3～5は4月です。 1,2は問題なく5％でいいと思っています。 3も社員が持ってきた領収証には5%の消費税が含まれた領収証ですが、処理するのは4月ですから、消費税は8%で良いと思っています。良いですよね? 4,5ですけど、4番の請求書に記載される消費税の金額は5%で記載されるのか8%で記載されるのか・・・、旅行会社は、3月に売上計上するはずですから、5%で請求書が来るのではないかと思っているのですが、どうなんでしょうか?しかし、どっちであれ、当社は8%で処理すればよいですよね? 5番は、請求書というか明細書にきっと5%で載ってくると思うのですが、当社は5%で処理すればよいのでしょうか、税率の記載が何%であれ、8%で処理すればよいのでしょうか? 長くなってしまいましたが、教えてください。 どうぞ宜しくお願いいたします。 　

個人事業から今年の頭に法人化しました。 去年分の確定申告の書類を作っている最中ですが、 個人事業時の消費税や所得税の支払いを口座からの引き落としにしようと思っています。 そういう場合は個人の口座の方がいいのか、 法人化したので法人口座からの方がいいのか分からず困っています。 所得税と消費税は経費扱いになりますか？ 個人事業時の支払い分は法人の経費として扱えますか？

　私は不動産業で経理を担当しているのですが、どうも消費税の個別対応方式の区分がよくわかりません。当社では、中古物件を購入した際には売買契約書に基づいて 販売用不動産（土地分・非課税仕入）／普通預金 販売用不動産（建物分・課税仕入）　　／普通預金　のように仕訳をするのですが、購入の際には仲介手数料や業務委託手数料等が発生していて 業務委託手数料（共通仕入）／普通預金　のように仕訳をしています。 ただ、よく考えるとこの物件が売れていない場合もあり共通仕入として区分していて良いのかとても疑問です。いろいろインターネットで調べてみたのですがやり方がいろいろあるみたいですし・・・。 前任者がやっていたようにただ仕訳と消費税区分しているのですが本当にこのやり方でいいのでしょうか？

こんにちは 不動産の賃貸借契約について、平成25年9月30日以前に契約をして、平成26年3月31日以前に賃貸を開始すれば、対価の増減の定めがない場合には、その契約期間内の賃貸借（自動更新の場合は、自動更新までの間）についての消費税は5％のままという経過措置がありますが、 例えば、特に契約書をまいていない場合や、契約期間の定めがない場合には、賃料が変更なければずっと５％のままでよろしいでしょうか。 お詳しい方お教えいただければ幸いです。

現在個人事業から法人事業への法人成りを準備しております。 個人事業の売上などは、法人事業での免税事業者の判定に影響しないと聞いております。 ですので、資本金に注意すれば、第一期目は免税事業者になることが可能というように考えています。 第一期目の６か月を特定期間として第二期目の判定を行うことになると思うのですが、第一期目を極端に短くすれば、第二期目判定時の特定期間の判定を回避できないかな？と考えております。 単純計算で第一期を６か月未満ぎりぎりにすることで、約１年半近くを免税事業者でいることが可能では？と考えております。 回避できるぎりぎり月数を知りたいと考えております。 単純に６か月未満の月数が第一期の事業年度とすればよいのでしょうか？ 　例：明日12/2を設立日で５月末を事業年度終了とすれば、６ヶ月弱が第一期 詳しい方、よろしくお願いいたします。

消費税10％になるのは、もうほぼ決定なのでしょうか？

いつもお世話になります。 現在、近鉄電車の回数券250円区間を使用してます。 消費税増税後は260円にあがるのですが、回数券はそのまま使えるのか、10円足して乗ることが出来るのか、おしえてください。JRなどはそのまま使えるようなのですが。 ICカードの方が一円単位で増税になることは知ってるのでそちらの方が特だとは思いますが、ICカード系はあまり好きではないのです。

消費税が５％から段階的に改定されますが、その際にいま内緒さん達に支払う手当が内税で支払をしていますが８％になった場合はやはりこの分を加味した金額に変更をした契約書を交わすべきなのでしょうか？下請法のこともありますので教えてください。 尚、変更しないでも良い方法があれば併せてご教授願います。

青色申告をしています。28年に太陽光発電事業を始めたとき、消費税の還付を受けるため消費税課税事業者届けをして還付を受けました。29年は高額の償却資産の購入は無く、収入も1000万円を下回っています。 そこで消費税課税事業者選択不適用届出書を提出して、消費税免税事業者になりたいです。 たしか消費税課税事業者届をしてから3年間は、収入が1000万円を下回っても消費税を納めなければならない、となっていたと思います。 この場合30年の12月31日までに出せば良いのか、31年の12月31日なのかいまいち理解できません。 ホームページを読んでも言葉が難しくて、現実的に数字を使って年度をあらわしてくれるサイトがありましたらご教授ください。

滅多に出ない処理で困っております。どなたか助けて下さい。 ●更地を購入して自社で造成後に売却の場合、下記の流れで良いでしょうか？ （１）土地購入時は、商品土地（資産科目）：非課税売上対応課税仕入 （２）上記に係る仲介手数料や造成費も、同じく商品土地（資産科目）：非課税売上対応課税仕入 （３）期中で売却時仕訳は 現預金／土地売上：非課税売上 土地原価：対象外／商品土地：対象外 ●他社所有土地に造成のみした場合は 現預金／工事収入（科目もわかりません）：課税売上 造成費：課税売上対応課税仕入／現預金

消費税の納税義務者が「保存」を義務付けられている請求書や領収証に求められる5つの記載事項が ①領収証の作成者の氏名 ②売買の年月日 ③売買の対象物・内容 ④売買金額 ⑤宛名(上様ではだめ) だそうですが、結構細かいと思うんですが、今でもこの通りのルールで運用されてるんですかね？ 中小企業がこの通りの帳票類を、しっかり保管できているんでしょうか？

消費税が8%から10%に上がりますが、上がる前に駆け込み購入しようと思ったのですが、ふと考えたら1万円で200円しか変わらない。 欲しい商品はトータルで2万5000円。 500円の差だけだと気付きました。 あなたなら増税前に買いますか？

(1)3月31日までにまとめ買いをする。 (2)電車の乗車券や定期券は3月31日までに買う、3月31日に6か月定期を買う等 (3)非課税の商品を利用する、たとえば一般電話や携帯電話から電話をかけない、公衆電話を利用する（一般電話は課税10.8円単位、公衆電話は非課税10円単位）、プリペイド携帯も非課税のようだ。 こんな感じでいいですか？