個人事業主の、銀行口座。個人的な入出金の区別は？

質問

• 個人事業主が事業用として届け出ている銀行口座における個人的な金の出し入れについて、事業用と個人用とで区別する仕訳記帳の方法を教えてください。
• 個人事業主が使っている銀行口座で、個人的な金の出し入れがある場合、事業と個人とで区別するための仕訳記帳の方法を教えてください。
• 個人事業主が届け出ている事業用の銀行口座で、個人的な金の出し入れがある場合、事業と個人の区別を明確にするためにはどのような仕訳記帳が適切ですか？

回答No.6

ben0514

追記です。
だいぶ心配性なようですね。

事業主借や事業主貸の勘定科目については、そもそもが事業主個人のプライベートと事業を同一人の資産ということから完全に分けられないから利用する勘定科目なのです。
したがって、可能な限りプライベートと事業について分けることは当然ですが、分けきれないとお考えの部分や一時的なことについては、このような処理をするのは当たり前のことです。

税務調査を強制捜査、修正申告の求めを決定処分などと考えてはいませんでしょうか？
もちろん、税法の素人に対する調査官の言い分は強気に見えることもあるかもしれませんが、税務調査自体が任意でありますし、修正申告に応じるかどうかはあなた次第なのです。

事業主借・貸という勘定科目で処理しているのを認めないのではなく、売り上げ除外等の疑いを心配されているのですよね。
調査官も何でもかんでも否認をし、税金を取ろうとするわけではありません。あなたが修正申告に応じず、税務署長の名で決定処分とするということは、あなたに異議申し立てや訴訟をすることができるようになります。調査で提示しなかった情報や書類等で訴えを起こされ、裁判所があなたの主張を認めるようなことがあれば、調査官は税務署内で問題になることでしょう。
ですので、プライベートな通帳を見せない、事業外のお金の貸し借り相手である友人関係の個人情報を出さない、別に不利益はないと思います。
税務署が強制的に課税をしようと準備をすれば、あなたのプライベートの口座なんて調べられることでしょう。あなたの口座でやり取りした相手の情報なども手に入れることは可能でしょう。強制的な課税である決定処分を出す場合には、あなたの協力の有無にかかわらず、一定以上の証拠集めをするはずです。

個人事業主だからと言って、事業とは関係のない預貯金口座の出納帳の作成義務はありません。プライベートな口座を見せたとしても、即答できないのは当たり前です。そもそも事業用の帳簿についても、税務調査は何年分の申告について行われます。調査対象の申告の最後を申告して半年以上たってからの調査でしょう。事業の帳簿についても、すべてが即答できるとは限りませんし、すべてに回答が用意できているというのも逆におかしいはずですよ。

最後に税務署の調査官が認めないと言ったとしても、その発言のすべてが法的に認められた権限などによるものではないことなどもあるのです。脅しともとられるような発言をされた上で、一部を見逃すから修正申告に応じろという強制的な交渉もあることでしょう。申告が自己申告ということは、申告内容の交渉が必要となるのです。質問者様のような人の場合には、税理士へ依頼し対応してもらう方が安心だと思います。税務調査などに詳しく納税者側有利に動く税理士も多いですよ。逆に税務署よりの交渉をすることで税務署と仲良くしようとする税理士もいるかもしれません。

頑張ってください。

お礼

ご回答ありがとうございます。
とりあえず蚊取り線香の缶の中に隠した1000万円とエンジンオイルの缶の中に隠した1億円は別の所に移しておきます。