前払費用の計算について

質問

保険料３２２２０円
期間１８年　11/19～２１年　11/19までとなってます。
前払費用　２８，６４０円　
保険料　　３，５８０円と先輩が計算したのですが、
どうやって計算したのか教えてください。

うちの会社の会計期間は３/１～２/２８です。
よろしくお願いします。

回答No.3

uchitose · ベストアンサー

この計算は月割計算のようです。
平成18年11月19日～平成21年11月19日は　36ヶ月です。
このうち当期に当たるのは平成19年２月28日までですから、
当期：未経過　の割合は、　４：32　になります。
現金支払額をこの比率に按分すると、3,580：28,640　になります。

会計分野の決算の概念上、日割計算で行うのは稀なケースです。
支払日に、一旦現金ベースで
支払保険料　32,220　／　現預金　32,220
と起票しますが、
決算日（２月28日）に
前払保険料　28,640　／　支払保険料　28,640　（※１）
と経過勘定処理を行います。
但し、さらに厳密な決算処理を行う場合、
翌々期以降に相当する前払分については、「長期前払保険料（今後、長前保険料と表記）」として
B/S上「固定資産」の要素に算入します。

上記の　28,640　のうち、翌期費用化される分と翌々期以降に繰延べられる割合は32ヶ月中、　12：20　になります。
そこで、
長前保険料　17,900　／　前払保険料　17,900　（※２）
（算出方法・・・28,640×20÷32）

この仕訳を行います。
これにより決算整理後T/Bには

支払保険料（当期P/L計上分）3,580
前払保険料（期末B/S流動資産項目）10,740
長前保険料（期末B/S固定資産項目）17,900

このように表示区分されます。

なお（※１）（※２）共、翌期首の３月１日に
再振替（逆仕訳を振り直すこと）処理を行います。

お礼

遅くなりスミマセン、
ありがとうございます。
比率が出てますが、ちょっと難しくて私には分かりませんでしたが、
長期前払い保険料のところは、上司にも同じことを指摘されました。
参考になりました。m(__)m

回答No.2

dec02

約款等に記載されてないでしょうか。
月払いとしていることが多いと思います。
経過勘定の処理も月締めで行いますよね。

日割りは端数が出ます。
考えなかったことにして下さい(^_^;)

お礼

約款てなんですか？
会社で経理処理する際の決め事の書いてあるものですか？
見たことないんですけど、そういうのは必ず、会社にはあるんでしょうか。

補足

日割り、月割で計算するのて会社で決め事があるのか聞いてみたところ、
月割でするのは保険などで、購読料など１ヶ月に１回の雑誌等の分は月割りだそうです。
保険についてはたとえば加入日が１日違うだけでも保険の適用から外れたりするものだからだそうです。なので日割り。
でも今回のは加入目的が融資を受けるためで、保険の加入が目的ではなかったので、そういう意味で月割にしたとのことです。
ということは、、、保険料でも主旨によっては月割で良いということですね。

回答No.1

dec02

期間は３年ですので、
32,220÷3=10,740

月割りして、
10,740÷12=895

１１月から２月（今期の分）のみ経費で計上した訳ですね。
895×4=3,580

次２期に渡り、前払費用と保険料を10,740円振替えます。
次３期目に7,160円の振替で前払費用をゼロにします。

お礼

ありがとうございます。
今、わたしも計算してたら８９５円までは出ました。
で、日数計算してるのかな・・・？と思ったんですが、
日数では計算が合わないので、どうしてか悩んでました。
日数まではしてなかったんですね！＾＾
たとえば日数までだすにはどうすればいいですか？
３２２２０÷3＝10740
10740÷12＝895
895・・・？日数は？