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消費税 一般課税の計算方法
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代行業をしています。 来年度より課税事業者となるのですが、代行業は特殊な業態なので、 消費税の計算方法がいまいち分かりません。 代行業は小売と似ていますが、仕入れに関しては委託品のため、 実際のところ一切のお金が発生していません。 しかし、代行業は手数料収入なので、売り上げ全てが収入となるわけではございません。 つまり手数料収入を差し引いた額の売上金は委託者への還元となりますので、 経費として計算できるかと思います。 それを考えると、小売と同じで、『利益（手数料）＝売上げ－仕入れ』となり、 ここで言う『仕入れ』は『仕入れ＝売り上げ－利益（手数料）』として考えて宜しいでしょうか？ そうすると、例えば１０万円で売れた物に対して、３万円の手数料を頂戴する場合、 『課税売上げ消費税額－課税仕入れ消費税額＝納税額』の方程式に基づくと 商品を１０万円で販売した場合は、５％の５千円が課税売上げ消費税額となることは分かるのですが、 ７万円で商品を仕入れたことになり、５％の３千５百円が課税仕入れ消費税額となると考えても宜しいのでしょうか？ そうなると納税額は５千円－３千５百円＝１千５百円という計算になるかと思うのですが…。 委託品は既に購入者が消費税を支払っていますので、『課税仕入れ』に値しますよね…？ お分かりになられる方おりましたら、ご教授お願い致します。
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消費税納税と所得税について質問。 フリーランス（個人事業主）です。昨年（平成21年）の消費税込み収入（税込み売上高）が1000万円をほんの少しだけ超えたので，来年（平成23年）の売上から消費税を納税する必要あります。今日，簡易課税制度選択届出を出してきました。 ところで，これまでは税込み収入に対して経費を引き，差額を所得税の課税対象（課税所得）として申告してきたわけですが，消費税を納税するとなれば，納税額を消費税込み収入から差し引いて，それから，所得税申告，となるのでしょうか。 例えば，総収入（消費税込み） 1050万，経費500万，の場合，これまでなら (1)1050-500 = 550万 が課税所得（青色申告控除やその他の控除は共通なので省略）でした。 同じ収入で消費税を納税（簡易課税。みなし仕入れ率50％）の場合 (2) 消費税納税額 （1050 x 5 ÷ 105） x 50％ = 25万円 所得税の確定申告の計算が(1)と同じであれば，所得税額は同額，となります。 この場合，消費税納税額の25万円が所得税の課税所得としてとして二重課税？されているような気がしてきましたが，どうなんでしょうか？
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消費税の課税売上高と課税標準額の違いを教えてください。 また、これらを算出する目的は 課税売上高：免税事業者か課税事業者かの判定のため 課税標準額：納税額計算の基礎額 であってますか？ よろしくお願いいたします。
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消費税の課税対象になるのは、売上額が３０００万円を超えると課税対象業者になることは知っていますが、毎年売上額が３０００万円前後で消費税を入れなければ、３０００万円以下になる年もあります。こういう場合、いつ、消費税が掛かって、いつ消費税が掛からないのかが分かりません。例えば Ａ年 売上額 税込み３１００万円（事業初年度とすると非課税業者） Ｂ年 売上額 税込み３１６０万円（非課税業者） Ｃ年 売上額 税込み２９００万円（Ａ年が３０００万円超なので、課税業者？） Ｄ年 売上額 税込み２８００万円（Ｂ年が３０００万円超なので、課税業者？） Ｅ年 売上額 税込み３２００万円（Ｃ年が３０００万円以下なので 非課税？） 本来なら、Ａ年もＢ年も消費税の課税対象外なので、税込み、税抜き関係なく 売上高として、計上されるんですよね。だったら、Ｃ年、Ｄ年、Ｅ年は どうなるのでしょう。また、何か届出が必要ですか？ よろしくお願い致します。
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消費税について、どうしても納得がいかないのですが。 弊社 平成１１年１０月に設立（事業年度も１０月より） 今期２期目で９月末日までに消費税の簡易課税の選択届を提出しようと 思ってるのですが それにつけても過去の事とはいえ、起業した当時 資産等の購入で 課税事業者を選択して還付を受けられたのでは？ という疑問がズ～ッと残ってるもんで ここで ちょっと頭の整理をさせてください。 起業後２年間は免税事業者で、３期目から消費税の課税対象になり （資本３００万円 売上２億円以下） ３期目の今年１０月から来年の９月迄の《課税売上ー仕入税額》の 数字が納税額になるんですよね？ 基準期間の１期目の売上や仕入の金額は関係なくて課税か免税かの判断材料に すぎないですよね。 さすれば 1期目の 設立に伴う資産購入額の多い時期に課税事業者の選択をして 還付をうけてもよかったのでは？と思うのですが。 ２年間は変更が出来ないと言うのは簡易課税選択の場合だけですよね 消費税かじり始めたばかりですので、間違ってたらご指摘ください。 縁あってお二人の税理士の先生が２年間は何もしなくっていいようなこと おっしゃってまして、私としましては、あまり突っ込めなかったもので・・・
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