- ベストアンサー
企業は何に対して消費税を払う？
- みんなの回答 （4）
- 専門家の回答
質問者が選んだベストアンサー
#1さんのおっしゃるように付加価値税です。 付加価値に対してかかるので、今回は700円のものを1,000円で売ったために生じた付加価値300円に対し5%かかります。なので15円です。 （1,000円にかかる50円は、払っているのではなく預かっているものです） 会計の実務上は、 仕 入700/現金735 仮払消費税35/ と、 現金1,050/売 上 1,000 /仮受消費税50 のようになります。 消費税を納税するときに、仮払消費税勘定と仮受消費税勘定を比較し、仮受が多い場合は、納税の必要がありますので、差額（今回は15円）を未払消費税として計上したのち、税務署に納めます。 逆に、赤字の場合はどうかというと、仮払消費税のほうが多くなります（赤字ならば付加価値などなくマイナスになっている状態です）。 例えば、700円(35円)で仕入れさらに経費が500円(25円)かかったのに、1,000円(50円)で売った・・200円の赤字の場合。 仮払消費税が35+25=60円。仮受消費税が50円で、仮払のほうが10円多くなります。この分は、未収消費税として計上し、税務署に申告して、還付を受けます（税務署からお金（この場合10円）が振り込まれます）。 つまり赤字（原則として）の会社は、付加価値がないので、消費税は納めることはなく、納めすぎた分（＝仕入時に他の会社へ払った分の一部）を税務署から返してもらっています。 そして全体としては、生じた付加価値の5%が徴収されている・・ということになります。
その他の回答 (3)
- toka
- ベストアンサー率51% (1083/2094)
質問の場合ですが、 ＜お客＞消費税支払 - 50円 ＜あなたの会社＞受取消費税 + 50円 仕入先への消費税支払 - 35円 自社が税務署に支払う分 - 15円 差し引きチャラ ＜仕入先＞ 受取消費税 + 35円 支払消費税 - 35円 これもチャラ つまり、トータルでは消費者だけが50円支払ってるというわけです。
- nobuyukistu
- ベストアンサー率42% (23/54)
こんにちは。 消費税の申告は すごく簡単に言うと 売上（販売）の際に預かった消費税から 仕入の際に支払った消費税を差引いた分を 支払うことになります。 ご質問のケースで考えてみますと 販売の際に預かった消費税50円から 仕入の際に支払った消費税35円を引いた 15円を消費税として納付するという感じになります。
日本の消費税は付加価値税という考えです。 質問の例では会社の付加価値は他に費用がかかっていなければ、売上と仕入れの差額300円ですので実際に納める消費税は15円です。
関連するQ&A
- 簿記2級 消費税の記帳法について
●下記の問題を例に税抜方式と税込方式の違いについて教えて下さい (1)商品10万円を仕入、5％の消費税とともに小切手を振出して支払った。 (2)上記商品を13万円で販売し、5％の消費税とともに代金を受取り当座預金へ預入れた。 (3)決算を行い消費税の納付額を計算し、確定した。 (4)確定申告を行い、上記の消費税の納付額を小切手を振出して支払った。 ●税抜方式の仕訳 (1)仕入 10万 当座 10.5万 仮払消費税 0.5万 (2)当座 13.65万 売上 13万 仮受消費税 0.65万 (3)仮受消費税 0.65万 仮払消費税 0.5万 未払消費税 0.15万 (4)未払消費税 0.15万 当座 0.15万 ●税込方式の仕訳 (1)仕入 10.5万 当座 10.5万 (2)当座 13.65万 売上 13.65万 (3)租税公課 0.15万 未払消費税 0.15万 (4)未払消費税 0.15万 当座 0.15万 税込では租税公課で費用が計上されるのに、 税抜では費用計上されていない。 同じ取引なのにこの様な違いが出るのはなぜですか？
- ベストアンサー
- 簿記
- この場合は消費税を払わないといけませんか？
消費税の対象者です。 個人事業の消費税についてですが、報酬を支払う側が税抜で計算している場合でも、こちらは消費税を払わないといけませんか？ 具体的には税込み10500円の商品を販売したとき、もらえる報酬は税抜き10000円の20％の2000円です。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 海外取引に対する消費税について
経理初心者です。弊社は中国から商品を輸入して国内で販売しています。消費税課税業者です（税抜き経理）。海外からの商品の仕入れた時支払う関税・輸入消費税・乙中費用は「仕入諸掛費」という科目を使用しております。この場合、海外から商品を仕入れたときの仕訳で、消費税の扱いがよくわかりません。前期は簡易課税だったらしく、当時の経理担当者は海外仕入高・関税・輸入消費税などは税込で処理してありました。原則方式（消費税）の場合はどうしたらいいのでしょうか？ 私の質問わかりにくいと思いますが、是非御回答お願いします
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 輸出と消費税についてご質問になります
【A】買い手（中国） 【B】売り手（日本） 【C】問屋 （日本） 【B】が【C】から税抜き１００万円の商品を仕入れました 支払総額は税込１０５万円になり【C】に送金しました 【B】は【A】にその商品を税抜き１２０万円で販売輸出しました 輸出商品には、消費税がかからないため【A】から税抜き価格の１２０万円の 送金が、ありました 【B】の売上申告は一度、１２０万円プラス消費税の６万円で１２６万円の申告をします 税関の輸出許可書の写しがあれば、この販売価格の６万円はかえって来ます ここからが質問になります 【B】が【C】から仕入れた１０５万円のうち消費税にあたる５万円は、申告すれば もどってくるのでしょうか？ 私は、税に関しましてはド素人です 詳しい方、出来るだけわかりやすく教えて頂ければ幸いです お手数ですが宜しくお願いいたします
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 税抜き、税込み消費税について
例 売上 １，０５０，０００円 仕入 ３１５，０００円 車輌購入 ２１０，０００円 このような取引の場合 一般課税だと支払い消費税は２，５００円で 当期利益は税込み決算では７１，０００円で 税抜き決算では７０，０００円に私の計算では なるのですがどうして？１．０００円の差が でるのでしょうか、車両の消費税分の差でしょうか？ どう考えても税抜きでも税込みでも利益は同じでな いと正しい決算が出来ないと思われます。より詳しく 判りやすく教えて下さいよろしくお願いします。
- 締切済み
- 財務・会計・経理
- 消費税と販売価格設定につきまして
消費税と販売価格設定につきまして 当方、商品仕入→商品販売をおこなっています。 販売価格設定にあたり助言をいただきたく思っております。 質問例といたしまして、下記に記します。 質問例----------------------------------------------------- 105円（税込）の商品を仕入れた場合は、 こちらでの販売価格105円（税込）となるのでしょうか？ それとも105円（税込）での仕入商品に対して、販売するときは、 更にこちらで消費税を上乗せして販売・価格設定するのでしょうか？ ※他手数料等上乗せは別として よろしくお願いします。
- 締切済み
- 財務・会計・経理
- 消費税の計算
例えば自分に年間１５００万円の売り上げがあるとします。すると消費税は１５００万×０．０５=７５万円 ですよね。但し仕入れ値が１０００万円だとすると、 １０００万×０．０５＝５０万円が差し引かれ、 結局２５万円払うことになると思うのですが・・ １、この考え方は合っていますか？ ２、１０００万円が仕入れ値ではなく、すべて経費だった場合も同様ですか？ ３、なぜこのようなしくみになっているのでしょう。 小さな個人事業主で、お客から消費税をとらないとこ ろもあると思いますが、仕入れ値にはきちっと消費税 がつくのですから、ちゃんと消費税を納めるほうが得になり、おかしくありませんか？ いっていることがよくわからなかったら申し訳ありません。
- ベストアンサー
- その他（税金）
- 消費税について、増税になると中小企業的にはどうなるのでしょうか？
消費税について、増税になると中小企業的にはどうなるのでしょうか？ 1万円で仕入れたものを12000円で売る商売をしているとすると、 ・5％の時 仕入れ：税込み10500円 売上：税込み12600円 利益：2100円 実質支払税額：（売上の内税600円-仕入控除500円）＝100円 ・10％の時 仕入れ：税込み11000円 売上：税込み13200円 利益：2200円 実質支払税額：（売上の内税1200円-仕入控除1000円）＝200円 となると思うのですが、手元に残るお金は結局変わらないのでしょうか？ 増税で減収になるのは消費者だけですか？
- ベストアンサー
- 経済
- 消費税総額表示による値引きや集計に関して
消費税について引っかかるところがあり質問させてください。 例えば、部品代 1750（税込）とサービス1600（税込）を売り上げたとすると、3350円（内税 160円）となります。2つの商品を1つの伝票で売上するので 3350円に対する消費税でよいのだと思うのですが、これを集計表にしようとすると、ややこしい事になります。 （消費税の端数は四捨五入とします） 部品代 サービス代 内消費税 合計 1750 1600 160 3350 となりますが、これでは 部品代とサービス代の個々の消費税が判らないので、以下のようにしようとします。 部品/消費税 サービス代/消費税 内消費税 合計 1750/83 1600/76 159 3350 ここで、実際に売り上げたときは、消費税が160円でした。税抜きの集計が欲しいということで集計表で分解をすると 端数による誤差が発生します。消費税の内訳がないので、このようになってしまうのですが。。 税込みで販売をして、税抜きの集計表がほしい場合には販売時点の伝票から、個々の消費税を求めて合算すべきなのでしょうか？ つまり、 商品 価格 内消費税 部品代 1750 83 サービス代 1600 76 ----------------------------- 3350円 159円 としても良いのでしょうか？ 単品での計算は端数の特例措置が認められないということは知っております。
- 締切済み
- 財務・会計・経理
お礼
みなさん、ありがとうございました。うちの社長が、「７３５円で仕入れて、１０００円で販売しているんだから、利益はないんだ！」とよく言っているのですが、いつも巧妙にごまかされていたような気がしていました。仕入原価に消費税を入れてしまうものはいかがなものかと思っていたのですが、ようやく論理的にすっきりしました。ありがとうございました。