相続税について教えてください

質問

http://www.harakaikei.com/simulation.html
このサイトによると
例えば遺産が現金・預金3億であったとすると
法定相続人が子3人の場合
相続税額は約5000万のようです
そこで2つ質問があるのですが

(1)例えば法定相続人3人のうち2人BとCが法定相続額以下、この場合だとひとりあたりの相続分は約8500万ですが、それぞれ100万しか相続せず、相続人Aが残り24800万を相続する場合でも相続税の総額5000万というのは変化しないのでしょうか？

(2)被相続人が法定相続人のうちの1人Aにだけ全額を相続させるという遺言を残しており
　A以外の二人BとCが遺留分放棄の手続きを済ましている場合に、Aが全額25000万を相続する場合でも、相続税の総額5000万というのは変化しないのでしょうか？

よろしくお願いします。

回答No.5

kitiroemon · ベストアンサー

補足質問につきまして；

生前に遺留分の放棄をしているだけですから、相続人であることにはかわりなく、相続税総額の計算には影響しません。

＃最終的には相続放棄をしているにもかかわらず、基礎控除の人数にはカウントされるわけですから、相続税の総額としてはその分が少なくなります。

なお、相続欠格や相続廃除になるとそもそも相続人ではなくなりますから、この場合は相続税総額の計算からは除外されます。

参考：
・相続税法　第二章　第一節
http://www.houko.com/00/01/S25/073.HTM
・民法　第５編　第２章
http://www.houko.com/00/01/M31/009.HTM#s2

回答No.4

kitiroemon

相続税の計算方法は、下記サイトに掲載されていますので参考にしてください。
https://www.nta.go.jp/taxanswer/sozoku/4152.htm

注意すべき点は、
・相続の放棄をした人がいても、その放棄がなかったものとして計算します。
・各法定相続人が民法に定める法定相続分に従って取得したものとして計算します。
・相続税の総額を、実際の相続分に割り振って、相続人ごとの税額を計算します。
・上記で計算した各相続人の税額から各種の税額控除を差し引いた残りの額が各人の納付税額になります。

以下、具体例です。

遺産総額＝3億円で、法定相続人が3人の子の場合；
3億円－（3,000万円＋600万円×3人）＝2億5,200万円
2億5,200万円÷3人＝8,400万円（各人の課税額）
8,400万円×30%－700万円＝1,820万円（各人の相続税額）
1,820万円×3人＝5,460万円（相続税総額）

上記の相続税総額は、各相続人間の「実際の」相続額に係わらず一定です。実際には、各相続人の相続分に比例して、相続税を納税することになります。

上記の遺産総額を、例えば、子3人が相続する場合、Aが2億9,800万円、BとCが100万円ずつの時の税額は、
・A：5,460万×（2億9,800万円/3億円）＝5,423.6万円
・B：5,460万×（100万円/3億円）＝18.2万円
・C：5,460万×（100万円/3億円）＝18.2万円
となります。

Aだけが相続する場合は、Aが5,460万円全額を納税します。

ただし、上記で求めた各人の相続税額から、該当する各種の税額控除を差し引きます。したがって、何かしらの税額控除があれば、実際に納税する相続税総額は上記で計算したものからは減額になります。また、死亡した人の兄弟姉妹が相続する場合は20%増になります。
税額控除には以下のようなものがあります。
https://www.nta.go.jp/taxanswer/sozoku/4158.htm
https://www.nta.go.jp/taxanswer/sozoku/4164.htm
https://www.nta.go.jp/taxanswer/sozoku/4167.htm
https://www.nta.go.jp/taxanswer/sozoku/4168.htm

補足

書き忘れてた部分があったのですが
(2)についてなのですが生前に遺留分放棄手続きを済ましており、
そのうえで相続時に相続放棄をして
Aが全額25000万を相続する場合という意味です。
その意味で回答を書かれているのでしょうか

・相続の放棄をした人がいても、その放棄がなかったものとして計算します。

というのはこの場合でも適用されるのでしょうか。
相続税について詳しくないもので よろしくお願いします

回答No.3

hekiyu

昔は、遺産の分割方法により税額も変化した
のですが、その弊害が指摘され、
現代では、どう分割しようが、税金の総額は
同じになっています。

回答No.2

f272

(1)でも(2)でも同じです。3億円の遺産があれば相続税総額は5460万円で変わりません。
でも実際に納付する額は、未成年控除とか障碍者控除があったりしますから、必ずしも5460万円とはかぎりません。

回答No.1

qwe2010

相続税額は、相続人が、法定相続分をそれぞれが相続すると仮定して計算されます。
その計算で、相続税が５０００万円と計算されれば、誰がどの割合で相続しても、総相続税額は５０００万円になります。

例として、３億円を３人が平等に相続した場合は、相続税は５０００万円の３分の１づつになります。
一人が２億円残りを二人で分ける場合は、相続税の３ぶんの２を一人が払い、残りを二人で払う計算になります。
つまり、相続した割合で、相続税も支払います。

１，２，共に合っています。

補足

みなさんありがとうございます。
ちょっと書き忘れた部分があったのですが
(2)についてなのですが生前に遺留分放棄手続きを済ましており、
そのうえで相続時に相続放棄をして
Aが全額25000万を相続する場合という意味なのですが
その意味で回答を書かれているのでしょうか
よろしくお願いします