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減価償却について
はじめまして。 長文になりますがよろしくお願いします。 私は平成26年12月に店を開業し個人事業主になりました。 26年分の確定申告・青色(簡易)は商工会にて行いました。 27年分は急な手術、入院が必要になり期限に間に合わず、週明けに税務署に期限後申告をしに行くことになってしまいました。 27年からは複式に挑戦しているのですが、車両の減価償却でつまづいております。 貸借対照表がマイナスになり、仕分けの仕方、計算がよくわかりません。。 (期限後は控除65万→10万円になるのは承知です) 26年分はわけがわからないまま商工会の方にやってもらった感じです。 26年分の減価償却の内容は以下の通りです。 車両 １ 取得 平成25年9月(新車) 取得価格 2,741,665円 方法 定額 耐用年数 4年 償却率 0.25 期間 1/12月 償却費合計 57,119円 事業按分80% 必要経費算入額 45,696円 未償却残高 1,827,776円 2年目の27年分はどう当てはめて計算、仕分けすれば良いのでしょうか。 会計ソフトは「青色申告らくだ」を使用しております。 回答よろしくお願いいたします。 長文失礼致しました。
- monkicks1985
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- simotani
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まず、減価償却費の計算ですが、次のサイトを利用すると、毎年の償却費が、購入時点で計算できますよ。 http://keisan.casio.jp/exec/system/1339479951 ご質問の文章を見ると、未償却残高が？です。 １年間の減価償却は ６８５，４１６円です。 事業割合が８０％なら、 ５４８，３３３円が償却費の金額です。 ＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊ ２７年は、 (1)期首の未償却残高 ・・・ １，９９９，１３１円 ・・・訂正してください。 (2)減価償却費 / 車両運搬具 ６８５，４１６円 (3)事業主貸 / 減価償却費 １３７，０８３円 (1)は、先ほどの計算サイトでご確認ください。 (2)は、まず、１年分の減価償却を全額計上し、車両の残高を減らします。 (3)は、経費にできない分（家庭用２０％）の償却費を、事業主貸に振り替えます。
補足
大変丁寧にありがとうございます。 早速やってみました。 今回は期限が過ぎてしまっているため、簡易帳簿で提出するので問題ないと思っているのですが、貸借対照表が期首－57,119円、期末－742,535円になってしまうのは私の計上が間違っているのでしょうか。
- okhenta
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期間を１２ヶ月に変更するだけでしょう
お礼
ありがとうございます。
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