申告漏れをしてしまったようです

質問

申告者は年金生活者ですが、申告者の代理で私が確定申告をしましたが、申告後に年金が、もうひとつの個所からもらっていることに気付きました。

しかし厚生労働省からもらっている公的年金のみで所得を計算してしまい、ある年金基金から届いている源泉徴収票があることに気づかず、この基金の分を含めずに申告をしてしまいました。
「支払金額」は15万円ほどですが、源泉徴収税額は0円です。
また「この年金は、公的年金等に係る雑所得につき、年末調整は行われませんので、必ず確定申告をしてください」と書かれています。
本来なら、計算時に、この15万円を、厚生労働省への「支払金額」に合算させて計算すべきだったのでしょうか？

更生の申請をしようと思いますが、還付、それとも追徴税がどちらになるのでしょうか？

回答No.5

hata79

平成２６年分の確定申告の話でしたら、本回答日が３月６日ですから、申告期限の３月１６日前です。
この場合は「訂正申告」をします。
まったく正しい申告書の上に青色で「訂正」と記載して提出すればいいです。

所得金額が増え、還付額が少なくなる可能性もありますが、その増減にまったく触れずに「正しい額での申告書」を提出すればよいです。

用語としては、更生の請求ではなく「更正の請求」になりますが、これは申告後に「正しい額だと前の申告書では納めすぎになってる」場合の手続きです。
追加で納税する場合には修正申告書の提出をしますが、既述のとおり期限内でしたら、訂正申告書を提出します。

回答No.4

maiko0318

＞一般的にいう、収入が多ければ所得が多くなりその分（ある限度額までですが）所得税は高くなるというのはこういうことなのでしょうか？
それに応じて、還付される税金が少なくなるのでしょうか？

収入が多くなれば所得税が多くなります。
その所得税を申告、納税するのがこの時期です。

ただ、お役所はこの時期まで待てずに毎月、ボーナスも含めてもらう前に納税させます。
これを源泉徴収といいます。年末まで納税額が決定しないのにね。
で、これを調整することを年末調整といいます。生命保険や医者代があれば納税額が下がり、
一旦納付したお金が返ってきます。これが還付です。
決して国がお金を出してくれるわけではありません。

３／１６までに資料ができれば修正申告でお咎め無し。
越えても、税務署より早く気付けば修正申告で納税で済みます。
納税書は先に見つけた場合、「おたずね」という文書が届きます。
株やFXや先物の申告が済んでいないのでは？という文書です。

所管の税務署に電話して状況を報告します。
（修正申告書作成中である、忘れてた、知らなかったなど）
たいがいは修正申告、納税すれば終わりです。

電話しなかったり、隠そうとしたりという態度に見えたら追徴、重加算税がつくことになります。
脱税という犯罪エリアですね。

回答No.3

noname#212174

長いですがよろしければご覧ください。

＞本来なら、…この15万円を、厚生労働省への「支払金額」に合算させて計算すべきだったのでしょうか？

はい、おっしゃるとおりです。

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（詳しい解説）

【税法上の所得の種類】が同じである「収入」は、すべて合算して【所得の金額】を計算することになっています。

たとえば、「パートの仕事を掛け持ちしている」というようなことはよくありますが、この場合は、各勤務先から交付される【すべての】『【給与所得の】源泉徴収票』の「支払金額」を合計して、その合計額をもとに「給与所得の金額」を計算します。

同じように、「公的年金【等】に係る雑所得」に分類される「収入」も、【すべて】合算して「公的年金等に係る雑所得の金額」を計算します。

（参考）

『所得税＞所得の種類と課税のしくみ＞所得の区分のあらまし｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1300.htm
『所得税＞年金を受け取ったとき＞公的年金等の課税関係｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1600.htm

＞更生の申請をしようと思いますが、還付、それとも追徴税がどちらになるのでしょうか？

これは、「（総）所得金額」「所得控除の額の合計額」「源泉所得税額の合計額」が分からないとなんとも言えません。

つまり、「その年の所得に対する所得税額」と「源泉徴収されている所得税額」が分からないとはっきりしたことが分からないということです。

【ただし】、【所得が増える】のですから、（所得控除の額の合計額が変わらなければ）「（その年の）所得税額」は増えることになります。

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あくまでも、「一般的なケース」での「基本となる計算式」に過ぎませんが、以下のように「納税額」を計算することになります。

・総所得金額－所得控除の額の合計額＝課税される所得金額
　　↓
・課税される所得金額×所得税率＝所得税額
　　↓
・所得税額－源泉所得税額の合計額＝納税額（マイナスの場合は還付）

*****
なお、ご質問の「所得税の確定申告」が、【平成26年分】の場合は、「更正の請求（および修正申告）」【ではなく】、「正しい内容の所得税の確定申告書」を【再提出】して「間違いの訂正」を行なうことになります。

ただし、以下のような注意事項がありますので、詳しくは「税務署」へ確認されることをお勧めします。

また、念のため「再提出分」であることがはっきり分かるようにメモなどを付けておいたほうがよいと思います。

（参考）

『所得税＞申告と納税＞確定申告を間違えたとき＞提出した確定申告書の間違いを法定申告期限の前に発見した場合｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2026_qa.htm#q1
>>(注)1　先に提出された申告書が還付申告書で、かつ、その還付金について既に還付の処理が行われている場合には、この取扱いができないことがあります。詳しくは、【直接税務署に】ご相談ください。

---
また、ご質問の「所得税の確定申告」が、「平成25年分」【以前】の場合は、「所得が増える（税額が不足する）」内容の訂正ですから、「更【正】の請求」ではなく「修正申告」という手続きを行うことになります。

（参考）

『所得税＞申告と納税＞確定申告を間違えたとき｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2026.htm
>>納める税金が少な過ぎた場合や還付される税金が多過ぎた場合
>>この場合には、修正申告により誤った内容を訂正します。……

*****
（その他、参照したWebページ・参考リンクなど）

『所得から引かれる「控除」、仕組みを理解して節税を！｜All About』（更新日：2013年08月09日）
http://allabout.co.jp/gm/gc/424898/
---
『所得税＞申告と納税＞確定申告｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2020.htm
>>【所得税の】確定申告は、毎年1月1日から12月31日までの1年間に生じた所得の金額とそれに対する所得税の額を計算し、【源泉徴収された税金や予定納税額など】がある場合には、その【過不足を精算する】手続きです。
---
『所得税＞給与所得者と還付申告＞還付申告｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2030.htm
>>【確定申告書を提出する義務のない人】でも、給与【等】から【源泉徴収された所得税額や予定納税をした所得税額】が年間の所得金額について計算した所得税額よりも多いときは、確定申告をすることによって、【納め過ぎの所得税】の還付を受けることができます。この申告を還付申告といいます。
>>還付申告ができる期間は、その年の翌年の1月1日から5年間です（確定申告義務のある人は異なります）。……
---
『所得税＞所得額の計算と課税方法＞総合課税制度｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2220.htm
---
『国税広報参考資料【広報月別】＞公的年金等を受給されている方へ｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/koho/campaign/h25/Dec/03.htm
『ご存じですか？　年金受給者の確定申告不要制度｜内閣府大臣官房政府広報室』
http://www.gov-online.go.jp/useful/article/201212/1.html

※間違いのないよう努めていますが、最終判断は各窓口に確認の上お願い致します。
※なお、ご紹介したサイトの信頼性についてはご自身でご判断ください

回答No.2

chie65535

確定申告は3/15までなので、それまでに「修正申告」をすれば、罰則や追徴税など無しで申告内容を修正できます。

あと一週間ほどしかないので、お早めに。

補足

ご回答ありがとうございます。

対象は、今年度分のではないのですが…それでも早めに修正申告してきます。

回答No.1

panse

>更生の申請をしようと思いますが・・・

申告漏れなので、更生の請求ではなくて、修正申告だと思いますよ。

修正申告をする場合には、誤りに気がついたらできるだけ早く修正申告してください。

税務署の調査を受ける前に自主的に修正申告をすれば、過少申告加算税はかかりませんが、確定申告が期限後申告の場合は無申告加算税がかかる場合があります。

詳細は以下を参考にして、早めの修正申告をして下さい。
https://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2026.htm

補足

ご回答ありがとうございます。

更生ではなく、修正申告ですね。ひとつ学びました。

一般的にいう、収入が多ければ所得が多くなりその分（ある限度額までですが）所得税は高くなるというのはこういうことなのでしょうか？
それに応じて、還付される税金が少なくなるのでしょうか？