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月次決算分析について
いつもお世話になっております。 月次決算の集計について、 どうしても分からない点があり投稿させていただきました。 どうぞ、よろしくお願いいたします。 ７月度より月次決算を行うようにしました。 ８月度の集計をおこなったところ、７月に比べ大きくマイナスになっていたため、 現在処理の確認を兼ね、分析をおこなっています。 そこで１点分からなくなってしまったのですが、 7月から月次を始めたため、差分を調べる事ができません。 （差分を出すと単純に８月の売上を調べてる事になりますよね？） そこで、累計ではなく７月のみ８月のみで分析をしているのですが、 その際の減価償却や消費税の扱いをどのよにしたらよいか わかりません。 ・11月末日決算月。 ・現金ベースでの処理のため、エクセルを用いて売掛・買掛を集計。 ・減価償却は経過月分で計上。 ・消費税の計算は累計に対して消費税額を計算 （※7月の消費税であれば、12月から7月までを対象として計算） 長くなってしまい申し訳ございません。 どうぞ、よろしくお願いいたします。
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- jyamamoto
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月次決算は、毎月次に決算をして、その１２ケ月分を足すと年度決算というのが原則です。（毎月までの累計で決算するものではありません） 従って、会計年度が１２月から１１月であれば、月次決算のシステムを稼動させる時点で、昨年の１２月に戻って毎月の決算書を作るのが普通です。 １１月が本決算であれば、残りの月も少ないことですし、それまではシステムの試運転と修正・定着期間ということにして、１２月から本稼動にした方がいいのかもしれませんね。
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○年６月３０日に備品（取得原価：800,000 減価償却累計額：480,000 定額法、耐用年数６年、残存価格が取得原価の10％、決算１２月３１日）を300,000で売却し、代金は月末に受け取る。減価償却費は月割計算。 という仕分けの問題があるのですが、 答えが 減価償却費 60,000 備品減価償却累計額 60,000 備品減価償却累計額 540,000 備 品 800,000 未収金 300,000 固定資産売却益 40,000 となっています。 これは備品減価償却累計額を相殺したら×になるのでしょうか？ 私は今期分はまだ減価償却を行っていないので、累計額を貸し方に計上せず、 減価償却費 60,000 備品 800,000 備品減価償却累計額 480,000 固定資産売却損 40,000 未収金 300,000 と考えました。これはダメなのでしょうか？ あと、第５問の精算表の問題なのですが、未記帳事項の仕訳において、 決算直前に備品（取得原価：240,000 減価償却累計額：162,000 当期分の減価償却費：27,000）を60,000で売却し、代金は月末に受け取るとした。この処理が未記帳だった。 この仕訳が、 備品減価償却累計額 162,000 備品 240,000 減価償却費 27,000 固定資産売却益 9,000 未収金 60,000 となっていました。 減価償却費の相手勘定の減価償却累計額を計上するのなら、 備品減価償却累計額 189,000 備品 240,000 減価償却費 27,000 備品減価償却累計額 27,000 未収金 60,000 固定資産売却益 9,000 となるべきではないのですか？ どういうときに、貸し方に減価償却累計額を計上するのか分かりません。 あと、第3問の26日から30日までの取引の仕訳なのですが、 27日、太田商店に対する買掛金 93,000を支払うために、同店受取り、霧島商店あて（引受済）の為替手形を振り出した。 答えの仕訳が、 買掛金 93,000 売掛金 93,000 となっていますが、受取手形ではなく売掛金で処理するのはなぜでしょうか？ 26日に霧島商店から売掛金で商品 125,000で売り上げているのですが、この取引に生じる売掛金が上の取引に関係あるのでしょうか？ 多くの質問でかつ長文になってしまい申し訳ありません。 分かる方宜しくお願い致します。
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補足
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