消費税の免税について

質問

法人成りしました。
２年間は消費税は免税ということですが、この２年間というのは２期分ということでしょうか？
実は・・５月末に会社設立の登記して（手続きに時間がかかると思っていたので早めに司法書士さんにお願いしたらあっという間に登記完了）会計年度が７月１日～６月末です。会社設立の５月末から今年の６月末の１ヶ月で決算を迎える羽目になってしまいました(泣）
、ということはたった１ヶ月で１期分？実質の免除期間は１年１ヶ月ということになるのでしょうか。
わかりにくい書き方ですが、わかる方いらっしゃったら教えて下さい

回答No.2

kamehen · ベストアンサー

消費税法の第２条第１項第十四号において、基準期間について、次の通り定義しています。

（定義）
第二条 　この法律において、次の各号に掲げる用語の意義は、当該各号に定めるところによる。
十四 　基準期間　個人事業者についてはその年の前々年をいい、法人についてはその事業年度の前々事業年度（当該前々事業年度が一年未満である法人については、その事業年度開始の日の二年前の日の前日から同日以後一年を経過する日までの間に開始した各事業年度を合わせた期間）をいう。

前々事業年度が１年未満の場合は、上記条文のカッコ書きの通りとなりますので、あてはめて考えてみます。

まず第１期、第２期については、前々事業年度がない訳ですので、免税事業者となりますが、問題は第３期ですね。
（もちろん、資本金が１千万円以上の会社であれば、無条件に第１～２期は課税事業者となります。）

第３期の前々事業年度は、１年未満ですので、上記条文に当てはめると、その事業年度開始の日の二年前の日の前日というのは、第３期の事業開始の日は、平成１７年７月１日ですので、その二年前の日の前日は、平成１５年７月１日とされます。
ですから同日以後一年を経過する日までの間に開始した各事業年度、と言う事は、平成１５年７月１日から平成１６年６月３０日までに開始した事業年度ですので、該当するのは、平成１６年５月末から開始した第１期のみという事になります。

結論から言えば、やはり２期分ということになり、第1期についてはわずか1ヶ月余りであっても、第３期の基準期間となります。

第３期の免税か否かを判定する際は、第１期が１年未満ですので、第１期の課税売上高を、事業年度の月数である２ヶ月で除して、これに１２ヶ月を乗じた、年換算の課税売上高が１千万円を超えるかどうかにより判定します。

ですから、逆算すれば、第１期の課税売上高が1,666,666円以下であれば、第３期も免税事業者、という事になります。

お礼

詳しい回答、ありがとうございます。よく理解できました・・　１６６万ですか。超えてます・・　なんだか泣きたい気分です。

補足

詳しいようなのでお聞きしてもよろしいでしょうか？
会計期間を変更するということはできないものでしょうか？したら、何か問題ありますか？

回答No.7

kamehen

>会計期間を変更するということはできないものでしょうか？したら、何か問題ありますか？

会計期間というか事業年度の変更はもちろんできます。
事業年度については登記事項ではないため、法務局へ変更登記の手続きをする必要はなく、有限会社であれば社員総会の決議により、定款を変更するだけでできます。

但し、１年を超える事業年度は不可ですし、そうでなくても事業年度を延ばすのもできなかったと思います。

ですから、実質の免除期間は、残念ながら変えようがないと思います。

仮に事業年度を短縮してしまうと、むしろ免税期間がなおさら短くなる可能性もありますし、いずれにしても第３期については、課税事業者となる事は残念ながら免れないと思います。
（ですから、消費税の事を考えると、第３期までは事業年度は変更しない方が良いかと思います。）

場合によっては、法人は設立していても、法人成りを７月以降に遅らせる、という考え方もありますが、既に７月ですし、６月からは法人という事で対外的に動いていてるでしょうし、そうでなくても意図的にずらした場合、後で否認される可能性も大きいと思います。

こういう事は、なかなか行き当たらないとわからない事ではありますが、惜しむらくは、もう少し早く税理士さんなりに相談しておけば良かったですね。

お礼

回答ありがとうございます。ほんとに残念です(;_;)

もっと残念なのは税理士さんを依頼しているということです。でも、こっちから質問を投げかけなければ何も言ってくれないし、昨日はこの質問の件で電話いれたのですが、出張中ということだったので、こちらで質問させていただき、今朝返事を見てから、再び連絡を入れると「もう、どうしようもない・・」という返事。決算日前なら良かったということだったのですが、「じゃあ何故税理士さんは気付いてくれなかったの！」って・・思う私は責任転嫁をしているだけでしょうか？？
まずはいろいろな事を自分で勉強する以外にないのかなぁ。本業に専念できるように税理士さん頼んでいるはずなのに・・
愚痴になってしまいました。すみません。
とっても判りやすく説明していただき本当に有難うございます。（うちの税理士さんがkamehenさんのように
何でも答えてくれるといいのに・・・）

回答No.6

no3335

＃5です。
私が回答するのに手間取ってる間に答えが出揃いましたね。
すみません、一期目の売上金額（2ヵ月として）は1,666,666円です。

お礼

回答ありがとうございます。なんだか落ち込んでしまいました・・・。

補足

何かいい方法、ないでしょうか？諦めるしかない？？

回答No.5

no3335

２年間（２期分）免税というより、課税対象業者になってから、２期後に課税されるということです。

　但し、会社の資本金の額が１千万「以上」か「未満」かで大きく違います。

　「以上」の場合一期目の申告時からたとえ売上が課税対象業者の１千万に満たなくても消費税の申告、納付が必要です。しかも本来事業年度終了時までに簡易課税の選択届を出すのですが、多分出されてないようですので原則課税で計算します。

　但し、この場合、売上が１千万以下なら３期目の消費税はかかりません。

　「未満」の場合は一期目（5～6月）の売上が１千万（税込み）以下なら課税対象業者にはなりませんので、３期目の売上がいくらであろうと消費税の申告は要りません。

　要するに売上が１千万を超えれば２期後は課税、超えなければ２期後は非課税です。

　何にしても６月末決算ですので８月末申告に間に合うよう「税理士」に相談してください。

回答No.4

mfuku

＃３の者です。

＃２さんの書き込みを見て、訂正させてください。

免税基準の売上高は、年換算した額、ということですので、私が言ったことは間違いで、＃２さんの書き込みの通り、課税売上高が1,666,666円以下ということになるようです。

お礼

わかりました！再度ありがとうございます。

回答No.3

mfuku

おっしゃるとおり、実質の免除期間は１年１ヶ月となります。
ただし、１期目の１ヶ月の売上が、１０００万円未満でしたら、免税業者となります。
その場合、２年２ヶ月の免税期間ですね。
創業してすぐに売上が１０００万円超えるとは考えづらいのでむしろよい選択だったかもしれませんよ。

参考URL：

http://www.atsumi-kaikei.com/sub3.htm

お礼

回答ありがとうございます。一瞬、喜んだのですが、＃２の方１６６万ですよね・・やっぱり。残念です。

回答No.1

sandsoftime

まずは法人成り、おめでとうございます。

ええと…申し上げにくいのですが、
その、通りです。

2期分であり、1ヶ月であろうと、やっぱり1期ですから、
その、通りです。

お礼

早々の回答ありがとうございました。設立時、そこまで考えなかったことを悔やんでます(;_;)