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103万を超えた場合の税金等の増額について
kitiroemonの回答
結論から言うと、今のまま働き続けるのがいいと思います。 ◆まず103万の壁ですが、これは妻が給与収入の場合で、これは大したことなくて、働いた分が損することには普通はなりません。 103万を超えることにより、夫の配偶者控除がなくなりますが、代わりに配偶者特別控除があり、夫が支払う税金は徐々に増えていくだけです。また、妻の所得税・住民税も、103万を超える部分にかかりますから、その額はわずかなもので、急に多額の税金で持っていかれるわけではありません。 質問者さんの場合、今年から給与所得者ではなく、個人事業主になられたとのことですので、103万の壁ではなくなります。給与の場合、必要経費に相当する給与所得控除があり、質問者さんの昨年の例だと65万です。103万から65万を引いた額が38万になります。妻の所得がこの38万以下なら、配偶者控除が適用され、妻にも所得税はかかりません。 個人事業主の場合、必要経費は自分でリストアップしなければなりません。今まで給与としてもらっていたものが、個人事業主となって「報酬」として支払われるだけでしたら、必要経費として認められるものはあまりないかもしれません。ここでは仮に最悪ケースを考えて、必要経費ゼロで試算してみます。そうすると、いままで103万の壁と思っていたものが、38万の壁になるということです。 ※例えば事業所得として申告する場合の参考ページです。 https://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1350.htm ◆次に130万の壁というのがあり、これは相当大きく影響し、手取り収入が逆転するケースが多いです。でも、150～160万を超えると、その逆転が解消し、世帯全体の手取りは増えていく一方です。 妻の収入が130万以上になると、夫の会社の扶養を外れて、社会保険料（健保と年金）を妻自身が急に（大きな額を）支払うようになる影響が大きいためです。 なお、夫の会社に扶養手当あるいは家族手当のような制度がもしあって、妻への手当がいくらから（103万？／130万？）カットされるのかにより、逆転現象が起こる収入ポイントと逆転額が多少変わってきます。 一般的な条件で試算してみた結果が以下のとおりです。（扶養手当や家族手当はない前提） また、上の子は19歳未満で38万の扶養控除、下の子は16歳未満で扶養控除なしと仮定。住民税は札幌市の例。健保は協会けんぽ。夫妻の住民税と妻の国保税は、翌年度納税分ですが、比較のため今年の収入の分は今年の分として下記試算に含めました。 ●昨年 夫 ・収入：2,576,800円 ・所得税・住民税・社会保険料を差し引いた手取額：2,167,636円 妻 ・収入：988,800円 →合計手取額：3,156,436円 ●今年 夫 ・収入：2,576,800円 ・所得税・住民税・社会保険料を差し引いた手取額：2,095,145円 妻 ・収入：2,188,800円 ・所得税・住民税・社会保険料を差し引いた手取額：1,571,720円 →合計手取額：3,666,865円 妻の収入が120万増えますが、世帯としての手取額は50万ちょっとしか増えていません。ただ、税金や保険料の負担は増えますが、手取額が減るわけではありませんので、もっと働けば働くほど手取額（もちろん負担額も）は増えていきます。 逆に言うと、妻の収入を中途半端に増やして、それが130～160万程度になるのであれば、130万ぎりぎりに抑えたほうが、世帯全体としてはおトクになります。 ※上記試算は、いろいろな仮定に基づいた一般的なものですので、実際とは違ってくる可能性が大いにあります。ご了承ください。 節税についてですが、アドバイスできるようなものは持ち合わせておりませんが、個人事業主とのことですので、必要経費をキチンとできるだけたくさんリストアップするのが先決だと思います。 また、お子さんの扶養は夫のほうにしたままがいいです。夫の社会保険料は増えませんが、子は被保険者になれますので。 ※なお、妻の収入が今年1月から月額182,400円ということで、夫の扶養基準をすでに外れているのではないかと思います。夫の扶養から外れる手続きはお済みでしょうか。もしかすると、1月に遡っての手続きが必要になるかもしれません。そうすると、妻の国保と国民年金の加入手続きも遡ることになります。
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