海外赴任中の納税について
- アメリカでの家族の海外赴任に伴う納税について、確定申告の方法や納税管理人の指定の必要性、固定資産税の振替先などについて調べ、まとめています。
- アメリカでは年末調整のようなものがなく、個人で毎年確定申告をする必要があります。また、アメリカでの不動産所得も全世界の所得に含まれるため、帰国後の確定申告には注意が必要です。
- 賃料からの源泉徴収については、確定申告により還付されることが多いため、確定申告を行うことをおすすめします。ただし、納税管理人を指定すると特定の確定申告方法しかできなくなる可能性があるため、注意が必要です。
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海外赴任中の納税について
２月よりアメリカに３年の予定で家族で赴任します。 持ち家があり、会社の借り上げ制度で賃貸に出す予定です（借主は会社）。 そこで、２つの質問があります。 (1)賃料からは２０．４２％の源泉徴収があるが、確定申告すれば還付されることが多いとの説明を受けております。 この確定申告について調べると、「納税管理人を選定し、毎年行ってもらう」方法と、「５年以内なら帰任後にまとめて行う」方法があると分かり、私は後者を選ぶつもりです。 その場合、納税管理人を指定する必要はないのですか？ 固定資産税は口座振替ですが、領収書など送り先としてやはり納税管理人を指定するのでしょうか？ 納税管理人を指定すると、先に挙げた前者の確定申告方法しかできなくなるのではないかと心配です。 (2)アメリカでは年末調整のようなものがなく、個人で毎年確定申告をすると聞きました。 調べてみると、その際の所得は全世界の所得を申告するということで、当然日本で賃貸に出している不動産所得も入るんだと思います。 そいうなると、そもそも(1)に書いた帰国後の確定申告はもうできないんでしょうか？ 日本で引かれている賃料に対する２０％の源泉徴収は少ない額ではないので、ぜひ還付してもらいたいと思っていますが、そのあたりのことを教えてください。
- tobimaru7
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日米租税条約により不動産の賃貸収入の源泉地国は不動産の存在する国において課税し、その税率は租税条約に上限規定がないため、課税する国の税率によることになります。 よって、日本国にあるあなたの家の賃料は日本国にて課税することになり、借主はまず、あなたに対し２０．４２％（復興税を含む）の源泉所得税が控除されます。 そして不動産所得は総合課税対象であるため、確定申告が必要になります。 なお、確定申告は５年まとめてとのことでしたが、総合課税の総所得に対する税金は源泉税率以下なのでしょうか？ つまり、単純いえば不動産所得に係る所得税の累進課税税率２０％を超えている場合、確定申告において税額がでる場合もあり得ます。 その場合はかならず翌年の３月１５日までに確定申告が必要であり、５年まとめてとはなりません。 回答からいえば、 (1) ５年間確実に所得税において還付申告であれば、還付申告の申告の提出時効がその確定申告の年（たとえば２５年分でしたら３０年１２月３１日まで（法定納期限の５年後でないことに留意）に申告すれば還付されるのですから、申告しなければ納税管理人は不要となりますね。ただし、あなたの場合、申告義務がないわけではなく、あったとしても還付の申告であれば加算税、延滞税がつかないだけのことですので厳密にいえば確定申告は翌３月１５日までにする必要があるのでは・・・（確定申告の不要な方はあくまで給与以外の所得の合計額が２０万以下が対象のため） 所得税の申告義務者：https://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1900.htm 還付申告の期限：http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2035.htm (2) 日米租税条約により不動産賃貸の所得は不動産のある国に源泉国となるので日本での所得となり、アメリカにおいては上記収入は課税されません。（日米租税条約第６条） http://www.masui.j.u-tokyo.ac.jp/doc/US.htm
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所得税は国税。固定資産税は、市町村税です。 納税管理人の指定は、それぞれの課税庁に届け出ますので、固定資産税の納税管理人が、所得税の納税管理人になるわけではありません。 固定資産税の納税管理人を設定しておかないと、定められた期日までに納税通知書が届かなくなり、引き落としができなくなるおそれがあります。 必ず市町村役場に納税管理人を届けておいた方がいいです。
お礼
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お礼
さっそくありがとうございます。 課税総所得の税率が２０．４２％より多いと課税されることもあるのですね！ ローン支払いなども賃料収入から控除されると聞いているので、さらに追加で納税になることはないと思いますが、もう少しいろいろ調べてみます。 また、日本で課税されている所得は、アメリカでは収入に含まれないのですね。 いろいろありがとうございました。
補足
回答の中で、還付申告になるなら納税管理人は不要とのことでしたが、納税管理人をしてせずに出国してしまったら、赴任中に口座振替になる固定資産税のお知らせ（税額のお知らせや振り替え完了のお知らせ）などはどうなるのでしょうか。あらかじめ誰かを指定しておくのですか？（これがすなわち納税管理人になるのでしょうか） お分かりになれば合わせて教えてください。