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利子割控除分の仕訳について
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70000円は全額が均等割りではありませんか。 そうであれば、100円未満の切捨計算をするのは法人税割額の計算だけで、均等割りの計算には切捨計算は関係ありません。70000円を支払って26円が還付されたことになります。したがってつぎの仕訳でいいと思います。 借方 未払法人税等 26 貸方 雑収入 26 ANO1さんのご説明と違って失礼します。
その他の回答 (1)
＞支払った際の額は、利子割分が控除されて\69,974-、 納付する住民税額は100円未満切捨てですから、69,900円のはずであり、前期に未払法人税等に計上する金額はこの69,900円です。それを70,000円計上したのですから、26円ではなく100円が未決済で残っているはずです。 前期の計上誤りですから、 未払法人税等 100／前期損益修正益 100 と処理することになります。 法人税や住民税の計算上、住民税は損金不算入ですから計上額を間違えても税額に影響はなく、損金不算入処理（別表四での加算）を適正に行っている限り、修正申告等は必要ありません。
お礼
説明足らずで申し訳ありませんでした。 もしも法人税割分でそういった事態が生じた場合は こういった処理になるのですね。 勉強になりました。ありがとうございます。
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